我的考卷 编号:
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判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
1. 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账
簿除外）或者铅笔书写。上下栏内容相同的摘要，为了记账方便，可以用省略号替代。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
2. 会计人员违反职业道德的，由会计从业资格证发证机构吊销其会计从业资格
证书。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
3. 根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限应从会计年度终了
后的第一天算起。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
4. 记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员
的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
5. 小李是财会专业毕业的应届大学毕业生，已取得注册会计师资格证书，因工
作需要，他所在单位可以任命他担任会计机构负责人。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
6. 增值税发票应实行机打开票。发生销货退回的，退款时，可以退货发票代替
收据。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
7. 年度财务报告于年度终了后6个月内对外提供。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
8. 会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和
程序审批。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
9. 为了财务信息的完整，应将所有与本单位有关企业都纳入合并报表中。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
10. 财务报告不需要注册会计师审计就可以对外报送。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
11. 不能有效利用财务报告，就难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能
导致企业财务和经营风险失控。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
12. 半年度中期财务报告于年度中期结束后60日内对外提供。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
13. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
14. 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税
金也不得在企业所得税前作为损失扣除。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
15. 只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
16. 工资薪金支出要受到计税工资的限制。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
17. 资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
18. 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣
除。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
19. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣
缴的税款。
( )
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
20. 新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理
一般纳税人认定手续。（ ）
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
21. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出
货物的当天（ ）。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
22. 商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。（ ）
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
23. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存
货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
24. 所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
25. 纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。
（ ）
对
A、
错
B、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
26. 各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，本单位财务会计部门可暂
为保管（ ）。
半年
A、
1年
B、
2年
C、
3年
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
27. 行使行政处罚的行政机关是（ ）。
县级以上人民政府财政部门
A、
省级人民政府财政部门
B、
县以上工商行政管理部门
C、
省级工商行政管理部门
D、
正确答案：A
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
28. 《会计法》规定，各单位应依据（ ）设置会计机构，或者在有关机构中设
置会计人员并指定会计主管人员。
单位营业收入
A、
会计人员数量
B、
会计业务的需要
C、
单位的规模
D、
正确答案：C
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
29. 下列各项中，不属于内部稽核制度内容的是（ ）。
稽核工作的组织形式和具体分工
A、
稽核工作的职责、权限
B、
审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法
C、
编制会计报表的方法
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
30. 在我国，下列必须由注册会计师承办的业务是（ ）。
管理咨询
A、
提供税务咨询
B、
代理纳税申报
C、
验证企业资本，出具验资报告。
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
31. 各单位应当保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每（ ）至少进
行一次。
年
A、
半年
B、
季度
C、
月
D、
正确答案：A
单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
32. 财务报告控制属于内部控制应用指引中以下哪个方面（ ）。
内部环境类
A、
控制活动类
B、
控制手段类
C、
内部评价类
D、
正确答案：C
单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
33. 下面说法不正确的是（ ）。
企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效
A、
企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠
B、
企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润
C、
企业可以为了赶编财务报告而提前结账
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
34. 不属于企业在编制财务分析报告时应关注的风险的是（ ）。
财务分析报告的目的不正确或者不明确，财务分析方法不正确
A、
财务分析报告的内容不完整，未对本期生产经营活动中发生的重大事项做专门分析
B、
财务分析局限于财会部门，未充分利用相关部门的资源，影响质量和可用性
C、
账务处理存在错误，导致账证、账账不符
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
35. 编制财务报告时，对企业资产进行实地盘点，符合以下哪种内部控制措施
（ ）。
权责不相容控制
A、
财产保护控制
B、
会计系统控制
C、
运营分析控制
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
36. 不属于企业在结账时关注的风险的是（ ）。
会计政策未能有效贯彻、执行
A、
虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入
B、
账务处理存在错误，导致账证、账账不符
C、
结账的时间、程序不符合相关规定
D、
正确答案：A
单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
37. 下面说法错误的是（ ）。
年度财务报告编制方案提交财务总监核准、确认无误后签发至各参与编制部门
A、
关账后可以打开已关闭的会计期间
B、
企业应当制定对会计报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准
C、
企业在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和核实债务
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
38. 税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目
录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
10%
A、
20%
B、
30%
C、
50%
D、
正确答案：A
单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
39. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用
法定税率为（ ）。
10%
A、
15% B、
20%
C、
25%
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
40. 适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴是（ ）。
法定扣缴
A、
指定扣缴
B、
特定扣缴
C、
直接扣缴
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
41. 固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的
（ ）。
50%
A、
60%
B、
70%
C、
80%
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
42. 某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经
费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A、
7.75
B、
9
C、
35.50
D、
正确答案：C
单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
43. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得
不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。
2
A、
3
B、
4
C、
5
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
44. 一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，已经按规定开具红字增
值税专用发票的，应从发生销货退回（ ）中扣减。
当期的进项税额
A、
下期的进项税额
B、
当期的销项税额
C、
下期的销项税额
D、
正确答案：C
单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
45. 月末若“应交税费—应交增值税” 为贷方余额，则作如下会计处理：
( )
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—进项税额
A、
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税
B、
借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—进项税额
C、
借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—未交增值税
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
46. 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，5月份将电视机赠送给了一个本
市儿童福利院，成本价50万元，市场销售价格70万元（不含税）。则就该笔业务该企业应计算（ ）万元销项税额。
8.5
A、
9.35
B、
10.2
C、
11.9
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
47. 某生产企业一般纳税人，2009年2月份发生下列业务：购入自用小轿车一
辆不含税价20万元；购入一批修理用配件不含税价5万元，用于企业车间某大型机器设备的修理；购入原材料一批不含税价100万元用于生产产品；企业当月销售产品取得销售收入200万元。则2月份企业应交纳增值税（ ）万元。
17
A、
16.15
B、
12.75
C、
34
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
48. 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009
年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金戒指50件，每件新戒指的零售价格为1000元，每件旧戒指作价300元，每件戒指取得差价款700元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。
7264.96
A、
5085.47
B、
8500 C、
5950.
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
49. 某土特产公司为一般纳税人，2009年8月收购烟叶一批，支付烟农价款50
万元，并支付该批烟叶运输费用2万元，则该笔业务应计算（ ）万元进项税额。
8.72
A、
6.64
B、
8.64
C、
6.76
D、
正确答案：A
单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
50. 企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给
残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。
50%
A、
100%
B、
150%
C、
200%
D、
正确答案：B
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判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
1. 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账
簿除外）或者铅笔书写。上下栏内容相同的摘要，为了记账方便，可以用省略号替代。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
2. 会计人员违反职业道德的，由会计从业资格证发证机构吊销其会计从业资格
证书。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
3. 根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限应从会计年度终了
后的第一天算起。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
4. 记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员
的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
5. 小李是财会专业毕业的应届大学毕业生，已取得注册会计师资格证书，因工
作需要，他所在单位可以任命他担任会计机构负责人。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
6. 增值税发票应实行机打开票。发生销货退回的，退款时，可以退货发票代替
收据。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
7. 年度财务报告于年度终了后6个月内对外提供。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
8. 会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和
程序审批。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
9. 为了财务信息的完整，应将所有与本单位有关企业都纳入合并报表中。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
10. 财务报告不需要注册会计师审计就可以对外报送。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
11. 不能有效利用财务报告，就难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能
导致企业财务和经营风险失控。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
12. 半年度中期财务报告于年度中期结束后60日内对外提供。
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
13. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
14. 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税
金也不得在企业所得税前作为损失扣除。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
15. 只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
16. 工资薪金支出要受到计税工资的限制。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
17. 资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首
18. 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣
除。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
19. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣
缴的税款。
( )
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
20. 新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理
一般纳税人认定手续。（ ）
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
21. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出
货物的当天（ ）。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
22. 商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。（ ）
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
23. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存
货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）
对
A、
错
B、
正确答案：A
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
24. 所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。
对
A、
错
B、
正确答案：B
判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首
25. 纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。
（ ）
对
A、
错
B、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
26. 各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，本单位财务会计部门可暂
为保管（ ）。
半年
A、
1年
B、
2年
C、
3年
D、
正确答案：B
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
27. 行使行政处罚的行政机关是（ ）。
县级以上人民政府财政部门
A、
省级人民政府财政部门
B、
县以上工商行政管理部门
C、
省级工商行政管理部门
D、
正确答案：A
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
28. 《会计法》规定，各单位应依据（ ）设置会计机构，或者在有关机构中设
置会计人员并指定会计主管人员。
单位营业收入
A、
会计人员数量
B、
会计业务的需要
C、
单位的规模
D、
正确答案：C
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
29. 下列各项中，不属于内部稽核制度内容的是（ ）。
稽核工作的组织形式和具体分工
A、
稽核工作的职责、权限
B、
审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法
C、
编制会计报表的方法
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
30. 在我国，下列必须由注册会计师承办的业务是（ ）。
管理咨询
A、
提供税务咨询
B、
代理纳税申报
C、
验证企业资本，出具验资报告。
D、
正确答案：D
单选题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首
31. 各单位应当保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每（ ）至少进
行一次。
年
A、
半年
B、
季度
C、
月
D、
正确答案：A
单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——财务报告 ) 页首
32. 财务报告控制属于内部控制应用指引中以下哪个方面（ ）。
内部环境类
A、
控制活动类
B、
控制手段类
C、
内部评价类
D、
正确答案：C
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33. 下面说法不正确的是（ ）。
企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效
A、
企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠
B、
企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润
C、
企业可以为了赶编财务报告而提前结账
D、
正确答案：D
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34. 不属于企业在编制财务分析报告时应关注的风险的是（ ）。
财务分析报告的目的不正确或者不明确，财务分析方法不正确
A、
财务分析报告的内容不完整，未对本期生产经营活动中发生的重大事项做专门分析
B、
财务分析局限于财会部门，未充分利用相关部门的资源，影响质量和可用性
C、
账务处理存在错误，导致账证、账账不符
D、
正确答案：D
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35. 编制财务报告时，对企业资产进行实地盘点，符合以下哪种内部控制措施
（ ）。
权责不相容控制
A、
财产保护控制
B、
会计系统控制
C、
运营分析控制
D、
正确答案：B
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36. 不属于企业在结账时关注的风险的是（ ）。
会计政策未能有效贯彻、执行
A、
虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入
B、
账务处理存在错误，导致账证、账账不符
C、
结账的时间、程序不符合相关规定
D、
正确答案：A
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37. 下面说法错误的是（ ）。
年度财务报告编制方案提交财务总监核准、确认无误后签发至各参与编制部门
A、
关账后可以打开已关闭的会计期间
B、
企业应当制定对会计报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准
C、
企业在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和核实债务
D、
正确答案：B
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38. 税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目
录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
10%
A、
20%
B、
30%
C、
50%
D、
正确答案：A
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39. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用
法定税率为（ ）。
10%
A、
15% B、
20%
C、
25%
D、
正确答案：D
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40. 适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴是（ ）。
法定扣缴
A、
指定扣缴
B、
特定扣缴
C、
直接扣缴
D、
正确答案：B
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41. 固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的
（ ）。
50%
A、
60%
B、
70%
C、
80%
D、
正确答案：B
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42. 某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经
费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A、
7.75
B、
9
C、
35.50
D、
正确答案：C
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43. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得
不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。
2
A、
3
B、
4
C、
5
D、
正确答案：D
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44. 一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，已经按规定开具红字增
值税专用发票的，应从发生销货退回（ ）中扣减。
当期的进项税额
A、
下期的进项税额
B、
当期的销项税额
C、
下期的销项税额
D、
正确答案：C
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45. 月末若“应交税费—应交增值税” 为贷方余额，则作如下会计处理：
( )
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—进项税额
A、
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税
B、
借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—进项税额
C、
借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—未交增值税
D、
正确答案：B
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46. 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，5月份将电视机赠送给了一个本
市儿童福利院，成本价50万元，市场销售价格70万元（不含税）。则就该笔业务该企业应计算（ ）万元销项税额。
8.5
A、
9.35
B、
10.2
C、
11.9
D、
正确答案：D
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47. 某生产企业一般纳税人，2009年2月份发生下列业务：购入自用小轿车一
辆不含税价20万元；购入一批修理用配件不含税价5万元，用于企业车间某大型机器设备的修理；购入原材料一批不含税价100万元用于生产产品；企业当月销售产品取得销售收入200万元。则2月份企业应交纳增值税（ ）万元。
17
A、
16.15
B、
12.75
C、
34
D、
正确答案：B
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48. 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009
年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金戒指50件，每件新戒指的零售价格为1000元，每件旧戒指作价300元，每件戒指取得差价款700元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。
7264.96
A、
5085.47
B、
8500 C、
5950.
D、
正确答案：B
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49. 某土特产公司为一般纳税人，2009年8月收购烟叶一批，支付烟农价款50
万元，并支付该批烟叶运输费用2万元，则该笔业务应计算（ ）万元进项税额。
8.72
A、
6.64
B、
8.64
C、
6.76
D、
正确答案：A
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50. 企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给
残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。
50%
A、
100%
B、
150%
C、
200%
D、
正确答案：B