一、单选题共20题每题1分
1、 下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A 、动力设备安装
B 、邮政局出售集邮商品
C 、将生产货物对外投资
D 、生产领用购买货物
参考答案：C
答题解析：增值税视同销售行为有以下八种：（一）将货物交付给其他单位或者个人代销（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2、 关于总会计师制度，下列说法中表述错误的是（）。
A 、总会计师不是单位的行政领导成员
B 、总会计师是主管经济核算和财务会计工作的负责人
C 、总会计师直接对单位主要行政领导人负责
D 、总会计师参与单位的重大经营决策活动
参考答案：A
答题解析：总会计师是单位行政领导成员，主管经济核算和财务会计工作，直接对单位主要行政领导人负责，参与本单位重要经济问题的分析和决策。
3、 采用比例税率计算应纳税额的是（）。
A 、企业进口化妆品缴纳的消费税
B 、个体经营者缴纳的个人所得税
C 、转让房地产缴纳的土地增值税
D 、开采天然气缴纳的资源税
参考答案：A
答题解析：“个体经营者缴纳的个人所得税”计算采用超额累进税率，“转让房地产缴纳的土地增值税”计算采用超率累进税率，“开采天然气缴纳的资源税”计算采用定额税率。
4、 下列属于对会计师职业道德的特别规定是（）。
A 、独立性
B 、客观公正
C 、诚实守信
D 、爱岗敬业
参考答案：A
答题解析：保持独立性，对于注册会计师行业尤为重要。
5、 下列有关票据的表述中，不正确的是（）。
A 、票据是由出票人依法签发的有价证劵
B 、票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付
C 、票据都有付款提示期限
D 、任何票据都可以用于办理结算或提取现金
参考答案：D
答题解析：转账支票、银行汇票、银行本票等不能支取现金。
6、 根据《企业所得税法》的有关规定, 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）
A 、在中国境内成立的个人独资企业
B 、在中国境内未设立机构，场所但有来源中国境内所得的企业
C 、在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业
D 、在中国境内成立的外商独资企业
参考答案：A
答题解析：个人独资企业和合伙企业是具有自然人性质的企业，应当交个人所得税，不交企业所得税
7、 提供有形动产租赁服务的税率为（）。
A 、17%
B 、11%
C 、6%
D 、13%
参考答案：A
答题解析：提供现代服务业服务除有形动产租赁服务税率为17%外，其他服务的税率均为6%。
8、 会计工作中绝对不允许原始凭证不审核就做账，绝不允许填制凭证只有“制单”人而无
“复核”人或制单人只签姓不签名，体现会计职业道德内容是（）。
A 、强化服务
B 、诚实守信
C 、客观公正
D 、爱岗敬业
参考答案：D
答题解析：本题考核爱岗敬业的基本要求。
9、 会计人员“坚持准则”的核心是坚持（）。
A 、税收制度
B 、会计法律
C 、审计准则
D 、会计准则
参考答案：D
答题解析：会计人员职业道德规范中的“坚持准则”的核心是坚持会计准则。
10、 下列关于增值税专用发票开具要求，表述不正确的是（）。
A 、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符
B 、不得开具伪造的专用发票
C 、字迹清楚，可以涂改
D 、不得开具伪造的专营发票
参考答案：C
答题解析：增值税专用发票的开具，字迹必须清楚，不得涂改。
11、 下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A 、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B 、非固定业务销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C 、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D 、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，向其机构所
在地主管税务机关补征税款
参考答案：C
答题解析：本题考核增值税纳税地点。非固定业户销售货物或应税劳务应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。
12、 某增值税一般纳税人企业采购原材料通过铁路运输，产生运杂费共计1000元，其中运
输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。已取得符合税法规定的铁路运费结算单据，则可抵扣的进项税额为（）元。
A 、96.8
B 、61.6
C 、77
D 、70
参考答案：B
答题解析：关于运费的抵扣，财税〔2013〕37号文件附件1第二十二条规定：接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额7%的扣除率计算的进项税额。所以可抵扣的进项税额=（800+80）*7%=61.6（元）
13、 《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节
严重的，可处以（）的罚款。
A 、1000元以上10000元以下
B 、2000元以上20000元以下
C 、1000元以上20000元以下
D 、2000元以上10000元以下
参考答案：D
答题解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。
14、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所的项目的是（）。
A 、托儿补助费
B 、误餐补助
C 、独生子女补贴
D 、劳动分红
参考答案：D
答题解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。但不包括托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助等。
15、 会计法律制度是指（）制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性
文件的总称。
A 、全国人民代表大会及其常务委员会
B 、国家权力机关和行政机关
C 、国务院
D 、国家主管会计工作的行政部门
参考答案：B
答题解析：会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的
各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
16、 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开
户银行提供相关付款凭证。
A 、1万元
B 、3万元
C 、2万元
D 、5万元
参考答案：D
答题解析：本题考核个人银行结算账户的使用规定。根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
17、 我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源所和行为税，这是按照（）分类的。
A 、征税对象不同
B 、征收管理体系不同
C 、税收管理权限不同
D 、税率不同
参考答案：A
答题解析：按征税对象不同，我国的税种可分为流转税、所得税、财产税、资源所和行为税。
18、 年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出适用财政（）程序。
A 、间接支付
B 、直接支付
C 、其他支付
D 、授权支付
参考答案：D
答题解析：年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出适用财政授权支付程序。
19、 中央决算草案的编制机关是（）。
A 、全国人民代表大会常务委员会
B 、国务院财政部门
C 、全国人民代表大会
D 、国务院
参考答案：B
答题解析：国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
20、 在财政部门组织的《会计法》执行情况检查中，经查，A 公司为在财报上实现盈利，
虚增利润15万元。财政部门对此进行了行政处罚，对主管人员及其他直接负责人恰当处罚为（）。
A 、3000元以上10万元以下的罚款
B 、2000元以上5万元以下的罚款
C 、3000元以上5万元以下的罚款
D 、2000元以上10万元以下的罚款
参考答案：C
答题解析：《会计法》规定，编制虚假财务报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负
责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
二、多选题共20题每题2分
1、 提供应税服务，增值税征收率为3%的是（）
A 、选择简易计税方法的公交客运公司
B 、一般纳税人销售旧固定资产
C 、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
D 、小规模纳税人提供应税服务
参考答案：A,C,D
答题解析：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，征收率为3%。一般纳税人销售2012年2月购进的固定资产，取得了增值税专用发票，符合抵扣条件的，适用税率17%计算增值税销项税额。
2、 中大型企业和（）应当设置总会计师。
A 、企业的业务主管部门
B 、达到一定规模的事业单位
C 、达到一定规模的非营利组织
D 、达到一定规模的民办非企业单位
参考答案：B,D
答题解析：大中型企业和达到一定规模的事业单位、民办非企业单位应当设置总会计师；业务主管部门根据需要经批准可以设置总会计师。
3、 可以申请开立个人银行结算账户的条件有（）。
A 、使用支票
B 、使用信用卡
C 、办理汇兑
D 、办理定期借记或定期贷记
参考答案：A,B,C,D
答题解析：可以申请开立个人银行结算账户的情形有：使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
4、 按照时间先后，预决算监督可以分为（）。
A 、事后监督
B 、事外监督
C 、事中监督
D 、事前监督
参考答案：A,C,D
答题解析：本题考核预决算的监督。按照时间先后，预决算监督可以分为事前监督、事中监督、事后监督。
5、 隐匿、故意销毁依法应当保存的会计资料的行政责任包括（）。
A 、管制
B 、罚款
C 、吊销会计从业资格证书
D 、通报
参考答案：B,C,D
答题解析：管制属于刑事责任。
6、 会计工作的社会监督是一种外部监督，是对单位内部监督的再监督，其特征是监督行为
的（）。
A 、独立性
B 、有偿性
C 、权威性
D 、公正性
参考答案：A,B
答题解析：会计工作的社会监督是一种外部监督，是对单位内部监督的再监督，其特征是监督行为的独立性和有偿性。
7、 从内容上看，职业道德包括以下（）层次。
A 、职业道德意识
B 、职业道德行为
C 、职业道德规则
D 、职业道德教育
参考答案：A,B,C
答题解析：从内容上看，职业道德包括以下三个层次：职业道德意识、职业道德行为、职业道德规则。
8、 根据规定，下列属于提示承兑汇票的有（）。
A 、汇票上记载有“见票即付”的汇票
B 、见票后定期付款的汇票
C 、汇票上没有记载付款日期的汇票
D 、定日付款的汇票
参考答案：B,D
答题解析：本题考核汇票的承兑。记载有“见票即付”的汇票以及没有记载付款日期的汇票，根据法律规定直接视为见票即付的汇票。见票即付的汇票无需提示承兑。
9、 发票一般包括的联次是（）。
A 、发票联
B 、存根联
C 、记账联
D 、抵扣联
参考答案：A,B,C
答题解析：发票一般包括的发票联、存根联、记账联。增值税发票一般包括发票联、存根联、记账联和抵扣联。
10、 发卡银行可通过（）途径追偿透支款项和诈骗款项。
A 、扣减持卡人保证金
B 、依法处理抵押物和质押物
C 、向保证人追索透支款项
D 、通过司法机关的诉讼程序进行追偿
参考答案：A,B,C,D
答题解析：发卡银行可通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金；依法处理抵押物和质押物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
11、 存款人下列情形中，属于可以在异地开立有关银行结算账户的有（）。
A 、营业地与注册地不在同一行政区域需开立基本存款账户的
B 、办理异地借款需要开立基本存款账户的
C 、异地临时经营需要开立个人银行结算账户的
D 、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
参考答案：A,C,D
答题解析：可以开立异地银行结算账户的情形包括：1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；2、办理异地借款需要开立一般存款账户的；
3、异地临时经营需要开立个人银行结算账户的；4、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的；5、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
12、 下列关于票据的各项说法中，正确的有（）。
A 、票据签章是票据行为生效的重要条件
B 、票据是出票人依法签发的有价证券
C 、票据行为只包括出票、背书和承兑
D 、票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付
参考答案：A,B,D
答题解析：票据行为只包括出票、背书和承兑的说法不全面，还包括保证。
13、 下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。
A 、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
B 、一般存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户
C 、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
D 、临时存款账户是存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
参考答案：A,C
答题解析：本题考核银行结算账户。临时存款账户是款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。一般存款账户是存存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
14、 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检验中有权采取的
措施有（）。
A 、检查领购、开具和保管发票的情况
B 、调出发票检验
C 、向当事人各方咨询与发票有关的问题和情况
D 、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
参考答案：A,B,C,D
答题解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查时，可以调出发票查验、查阅、复制与发票有关的凭证、资料、向当事人各方咨询与发票有关的问题和情况、检查领购、开具和报关发票的情况。
15、 下列属于纳税人应当办理税务登记的有（）。
A 、应税收入
B 、应税行为
C 、应税财产
D 、任何行为
参考答案：A,B,C
答题解析：纳税人的应税收入、应税财产、应税行为都应当办理税务登记。
16、 下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有（）。
A 、在从价定率征收的情况下，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税
额
B 、在从量定额征收情况下，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额
C 、在从价定率和从量定额复合征收情况下，以从价定率和从量定额两种方法计算的应纳税额之和为该应税消费品的应纳税额
D 、我国目前只对卷烟和白酒采用复合征税方法
参考答案：A,B,C,D
答题解析：本题考核消费税的计税方法。
17、 填写票据和结算凭证应标准化、规范化，做到（）。?
A 、要素齐全?
B 、数字正确、字迹清晰?
C 、不错不漏、不潦草?
D 、防止涂改
参考答案：A,B,C,D
答题解析：根据《支付结算办法》的规定，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错漏、不潦草，防止涂改。
18、 下列各项票据中，银行不予受理的有（）。
A 、更改收款单位名称的票据
B 、更改签发日期的票据
C 、填写票据使用自造简化字
D 、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
参考答案：A,B,C,D
答题解析：收款人名称、出票日期、出票金额不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理；票据金额大小写金额必须一致，金额不一致的，银行不予受理；填写票据必须使用用规范的汉字、繁体字，不得使用简化字。
19、 会计职业道德与会计法律制度（）。
A 、有着相同的表现形式
B 、有着共同的目标
C 、承担着共同的职责
D 、有着相同的调整对象
参考答案：B,C,D
答题解析：会计职业道德与会计法律制度联系密切，有着共同的目标、相同的调整对象，承担着同样的职责。
20、 下列有关我国国家预算的组织程序，表述正确的有（）。
A 、预算一经确定，任何情况下不得调整
B 、中央预算由全国人民代表大会审查和批准
C 、各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责
D 、地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准
参考答案：B,C,D
答题解析：预算是一种计划，它确定以后往往会受到主客观条件的影响和制约，原来预料不到的一些特殊情况也会出现，导致预算收支由原来的平衡变得不平衡，这就必须依法进行调整。预算调整是对已经产生法律效力的预算的变动，必须严格依照法定程序来进行，任何政府或者部门都不得擅自变动预算。
三、判断题共20题每题1分
1、 在我国的会计法律体系中，法律效力最高的是会计规章。（）
B 、错
参考答案：B
答题解析：在我国的会计法律体系中，法律效力最高的是会计法律《中华人民共和国会计法》。
2、 会计人员遵循“坚持准则”的会计职业道德，就是只需要坚持和遵循会计核算的基本准则
和具体准则，严格按这些准则办事。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：这里所指的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。
3、 任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师事务所及其所在的会计师
事务所出具不实或者不当的审计报告。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：任何单位或个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师事务所及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。
4、 如果票据和结算凭证中，金额数字书写中使用繁体字，不得受理。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：在票据和结算凭证中，如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陸、億、萬、圆的，也应受理。
5、 单位卡不能办理取现和用于单笔10万元以上的商品交易、劳务款项的结算。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：单位卡不能办理取现和用于单笔10万元以上的商品交易、劳务款项的结算。
6、 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的
销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：本题考核增值税的税率。
7、 按《会计法》的规定，会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管
单位可以派人会同监交。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：按《会计法》的规定，会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
8、 强化服务的结果就是奉献社会。（）
B 、错
参考答案：A
答题解析：本题考核强化服务的相关内容。强化服务的结果就是奉献社会。
9、 询价招标应作为政府采购的主要采购方式。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：公开招标是政府采购的主要采购方式。
10、 行政事业单位内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的
变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现了内部控制的适应性原则。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：表述正确。
11、 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。
12、 被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限三种情形下的汇票，不得背书转让；
背书转让的，背书人应当承担汇票责任。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：表述正确。
13、 《企业会计准则》规定，任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他
会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：本题考核会计核算的基本要求。这是《会计法》的规定。
14、 国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民
经济结构。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构。
15、 会计师的基本职责是：负责具体审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，
编制会计报表和办理其他会计事务。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：负责具体审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和办理其他会计事务是会计员的基本职责。
16、 开户单位在购销活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：开户单位在购销活动中，不可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。
17、 国家预算是保障国家机器运转的物质条件，以及政府实施各项社会经济政策的财力保
证。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：本题考核国家预算的作用。国家预算是保障国家机器运转的物质条件，以及政府实施各项社会经济政策的财力保证。
18、 各级政府决算批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：本题考核决算的规定。各级政府决算批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。
19、 如果在填制记账凭证时发生错误，应重新填制。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。
20、 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之
后不能写“整”（或“正”）字。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。
四、案例分析题共2题每题10分
1、 某单位符合小型微利企业，企业收入总额是500万、其中包括国债利息是100万、成
本费用200、其中包括企业公益性捐款50万。
1、 国债利息收入属于（）。
A 、属于免税收入
B 、属于应税收入
C 、属于不征税收入
D 、属于征税收入
参考答案：A
2、 该企业所税税率为（）。
A 、25%
B 、20%
C 、15%
D 、33%
参考答案：B
3、 该企业可以从应纳税额扣除公益性捐赠的是（）。
A 、60万元
B 、50万元
C 、36万元
D 、48万元
参考答案：C
4、 该企业的应纳税所得额为（）。
A 、500万元
B 、600万元
C 、314万元
D 、214万元
参考答案：D
5、 该企业应纳税额为（）。
A 、62.8万元
B 、125万元
C 、120万元
D 、42.8万元
参考答案：D
答题解析：（1）国债利息收入属于免税收入。（2）小型微利企业的企业所得税税率为20%。（3）公益性捐款可扣除限额＝利润总额*12%＝（500-200）*12%＝36（万元）
（4）该企业应纳税所得额＝（500-200）-100+（50-36）＝214（万元）（5）该企业应纳税额为214*20%＝42.8（万元）
2、 企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：
合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元。
根据以上材料，回答下列问题：
1、 关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（）。
A 、职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除
B 、职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C 、准予扣除的职工福利费是56万元
D 、准予扣除的职工福利费是80万元
参考答案：A,C
2、 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确有（）。
A 、职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
B 、职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除
C 、准予扣除的职工教育经费是20万元
D 、准予扣除的职工教育经费是2万元
参考答案：A,B,D
3、 关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）。
A 、职工教育经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
B 、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C 、准予扣除的职工工会经费是8万元
D 、准予扣除的职工工会经费是30万元
参考答案：A,C
4、 关于2011年亏损的最迟弥补期年的说法中正确的有（）。
A 、2015年
B 、2016年
C 、2017年
D 、2014年
参考答案：B
5、 关于公益性捐赠的说法正确的是（）。
A 、公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除
B 、公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除
C 、公益性捐赠支出超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
D 、非公益性的捐赠一律不得扣除
参考答案：A,D
答题解析：（1）职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分，即400*14%＝56（万元）；（2）职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的
2.5%，即400*2.5%＝10（万元），但本题中实际发生才2万元，只能按实际发生额扣除。（3）职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，即400*2%＝8（万元），实际发生为30万元，超过标准，只能按8万元扣除。（4）税前弥补亏损的期限, 最长不得超过5年。2011年亏损的最迟弥补期限从2012年开始算到到第5年为2016年。（5）公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过法定扣除标准的，不得在以后纳税年度结转扣除；非公益性的捐赠一律不得扣除。
一、单选题共20题每题1分
1、 下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A 、动力设备安装
B 、邮政局出售集邮商品
C 、将生产货物对外投资
D 、生产领用购买货物
参考答案：C
答题解析：增值税视同销售行为有以下八种：（一）将货物交付给其他单位或者个人代销（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2、 关于总会计师制度，下列说法中表述错误的是（）。
A 、总会计师不是单位的行政领导成员
B 、总会计师是主管经济核算和财务会计工作的负责人
C 、总会计师直接对单位主要行政领导人负责
D 、总会计师参与单位的重大经营决策活动
参考答案：A
答题解析：总会计师是单位行政领导成员，主管经济核算和财务会计工作，直接对单位主要行政领导人负责，参与本单位重要经济问题的分析和决策。
3、 采用比例税率计算应纳税额的是（）。
A 、企业进口化妆品缴纳的消费税
B 、个体经营者缴纳的个人所得税
C 、转让房地产缴纳的土地增值税
D 、开采天然气缴纳的资源税
参考答案：A
答题解析：“个体经营者缴纳的个人所得税”计算采用超额累进税率，“转让房地产缴纳的土地增值税”计算采用超率累进税率，“开采天然气缴纳的资源税”计算采用定额税率。
4、 下列属于对会计师职业道德的特别规定是（）。
A 、独立性
B 、客观公正
C 、诚实守信
D 、爱岗敬业
参考答案：A
答题解析：保持独立性，对于注册会计师行业尤为重要。
5、 下列有关票据的表述中，不正确的是（）。
A 、票据是由出票人依法签发的有价证劵
B 、票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付
C 、票据都有付款提示期限
D 、任何票据都可以用于办理结算或提取现金
参考答案：D
答题解析：转账支票、银行汇票、银行本票等不能支取现金。
6、 根据《企业所得税法》的有关规定, 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）
A 、在中国境内成立的个人独资企业
B 、在中国境内未设立机构，场所但有来源中国境内所得的企业
C 、在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业
D 、在中国境内成立的外商独资企业
参考答案：A
答题解析：个人独资企业和合伙企业是具有自然人性质的企业，应当交个人所得税，不交企业所得税
7、 提供有形动产租赁服务的税率为（）。
A 、17%
B 、11%
C 、6%
D 、13%
参考答案：A
答题解析：提供现代服务业服务除有形动产租赁服务税率为17%外，其他服务的税率均为6%。
8、 会计工作中绝对不允许原始凭证不审核就做账，绝不允许填制凭证只有“制单”人而无
“复核”人或制单人只签姓不签名，体现会计职业道德内容是（）。
A 、强化服务
B 、诚实守信
C 、客观公正
D 、爱岗敬业
参考答案：D
答题解析：本题考核爱岗敬业的基本要求。
9、 会计人员“坚持准则”的核心是坚持（）。
A 、税收制度
B 、会计法律
C 、审计准则
D 、会计准则
参考答案：D
答题解析：会计人员职业道德规范中的“坚持准则”的核心是坚持会计准则。
10、 下列关于增值税专用发票开具要求，表述不正确的是（）。
A 、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符
B 、不得开具伪造的专用发票
C 、字迹清楚，可以涂改
D 、不得开具伪造的专营发票
参考答案：C
答题解析：增值税专用发票的开具，字迹必须清楚，不得涂改。
11、 下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A 、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B 、非固定业务销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C 、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D 、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，向其机构所
在地主管税务机关补征税款
参考答案：C
答题解析：本题考核增值税纳税地点。非固定业户销售货物或应税劳务应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。
12、 某增值税一般纳税人企业采购原材料通过铁路运输，产生运杂费共计1000元，其中运
输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。已取得符合税法规定的铁路运费结算单据，则可抵扣的进项税额为（）元。
A 、96.8
B 、61.6
C 、77
D 、70
参考答案：B
答题解析：关于运费的抵扣，财税〔2013〕37号文件附件1第二十二条规定：接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额7%的扣除率计算的进项税额。所以可抵扣的进项税额=（800+80）*7%=61.6（元）
13、 《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节
严重的，可处以（）的罚款。
A 、1000元以上10000元以下
B 、2000元以上20000元以下
C 、1000元以上20000元以下
D 、2000元以上10000元以下
参考答案：D
答题解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。
14、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所的项目的是（）。
A 、托儿补助费
B 、误餐补助
C 、独生子女补贴
D 、劳动分红
参考答案：D
答题解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。但不包括托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助等。
15、 会计法律制度是指（）制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性
文件的总称。
A 、全国人民代表大会及其常务委员会
B 、国家权力机关和行政机关
C 、国务院
D 、国家主管会计工作的行政部门
参考答案：B
答题解析：会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的
各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
16、 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开
户银行提供相关付款凭证。
A 、1万元
B 、3万元
C 、2万元
D 、5万元
参考答案：D
答题解析：本题考核个人银行结算账户的使用规定。根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。
17、 我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源所和行为税，这是按照（）分类的。
A 、征税对象不同
B 、征收管理体系不同
C 、税收管理权限不同
D 、税率不同
参考答案：A
答题解析：按征税对象不同，我国的税种可分为流转税、所得税、财产税、资源所和行为税。
18、 年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出适用财政（）程序。
A 、间接支付
B 、直接支付
C 、其他支付
D 、授权支付
参考答案：D
答题解析：年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出适用财政授权支付程序。
19、 中央决算草案的编制机关是（）。
A 、全国人民代表大会常务委员会
B 、国务院财政部门
C 、全国人民代表大会
D 、国务院
参考答案：B
答题解析：国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
20、 在财政部门组织的《会计法》执行情况检查中，经查，A 公司为在财报上实现盈利，
虚增利润15万元。财政部门对此进行了行政处罚，对主管人员及其他直接负责人恰当处罚为（）。
A 、3000元以上10万元以下的罚款
B 、2000元以上5万元以下的罚款
C 、3000元以上5万元以下的罚款
D 、2000元以上10万元以下的罚款
参考答案：C
答题解析：《会计法》规定，编制虚假财务报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负
责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
二、多选题共20题每题2分
1、 提供应税服务，增值税征收率为3%的是（）
A 、选择简易计税方法的公交客运公司
B 、一般纳税人销售旧固定资产
C 、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
D 、小规模纳税人提供应税服务
参考答案：A,C,D
答题解析：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，征收率为3%。一般纳税人销售2012年2月购进的固定资产，取得了增值税专用发票，符合抵扣条件的，适用税率17%计算增值税销项税额。
2、 中大型企业和（）应当设置总会计师。
A 、企业的业务主管部门
B 、达到一定规模的事业单位
C 、达到一定规模的非营利组织
D 、达到一定规模的民办非企业单位
参考答案：B,D
答题解析：大中型企业和达到一定规模的事业单位、民办非企业单位应当设置总会计师；业务主管部门根据需要经批准可以设置总会计师。
3、 可以申请开立个人银行结算账户的条件有（）。
A 、使用支票
B 、使用信用卡
C 、办理汇兑
D 、办理定期借记或定期贷记
参考答案：A,B,C,D
答题解析：可以申请开立个人银行结算账户的情形有：使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
4、 按照时间先后，预决算监督可以分为（）。
A 、事后监督
B 、事外监督
C 、事中监督
D 、事前监督
参考答案：A,C,D
答题解析：本题考核预决算的监督。按照时间先后，预决算监督可以分为事前监督、事中监督、事后监督。
5、 隐匿、故意销毁依法应当保存的会计资料的行政责任包括（）。
A 、管制
B 、罚款
C 、吊销会计从业资格证书
D 、通报
参考答案：B,C,D
答题解析：管制属于刑事责任。
6、 会计工作的社会监督是一种外部监督，是对单位内部监督的再监督，其特征是监督行为
的（）。
A 、独立性
B 、有偿性
C 、权威性
D 、公正性
参考答案：A,B
答题解析：会计工作的社会监督是一种外部监督，是对单位内部监督的再监督，其特征是监督行为的独立性和有偿性。
7、 从内容上看，职业道德包括以下（）层次。
A 、职业道德意识
B 、职业道德行为
C 、职业道德规则
D 、职业道德教育
参考答案：A,B,C
答题解析：从内容上看，职业道德包括以下三个层次：职业道德意识、职业道德行为、职业道德规则。
8、 根据规定，下列属于提示承兑汇票的有（）。
A 、汇票上记载有“见票即付”的汇票
B 、见票后定期付款的汇票
C 、汇票上没有记载付款日期的汇票
D 、定日付款的汇票
参考答案：B,D
答题解析：本题考核汇票的承兑。记载有“见票即付”的汇票以及没有记载付款日期的汇票，根据法律规定直接视为见票即付的汇票。见票即付的汇票无需提示承兑。
9、 发票一般包括的联次是（）。
A 、发票联
B 、存根联
C 、记账联
D 、抵扣联
参考答案：A,B,C
答题解析：发票一般包括的发票联、存根联、记账联。增值税发票一般包括发票联、存根联、记账联和抵扣联。
10、 发卡银行可通过（）途径追偿透支款项和诈骗款项。
A 、扣减持卡人保证金
B 、依法处理抵押物和质押物
C 、向保证人追索透支款项
D 、通过司法机关的诉讼程序进行追偿
参考答案：A,B,C,D
答题解析：发卡银行可通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金；依法处理抵押物和质押物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
11、 存款人下列情形中，属于可以在异地开立有关银行结算账户的有（）。
A 、营业地与注册地不在同一行政区域需开立基本存款账户的
B 、办理异地借款需要开立基本存款账户的
C 、异地临时经营需要开立个人银行结算账户的
D 、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
参考答案：A,C,D
答题解析：可以开立异地银行结算账户的情形包括：1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；2、办理异地借款需要开立一般存款账户的；
3、异地临时经营需要开立个人银行结算账户的；4、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的；5、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
12、 下列关于票据的各项说法中，正确的有（）。
A 、票据签章是票据行为生效的重要条件
B 、票据是出票人依法签发的有价证券
C 、票据行为只包括出票、背书和承兑
D 、票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付
参考答案：A,B,D
答题解析：票据行为只包括出票、背书和承兑的说法不全面，还包括保证。
13、 下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。
A 、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
B 、一般存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户
C 、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
D 、临时存款账户是存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
参考答案：A,C
答题解析：本题考核银行结算账户。临时存款账户是款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。一般存款账户是存存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
14、 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检验中有权采取的
措施有（）。
A 、检查领购、开具和保管发票的情况
B 、调出发票检验
C 、向当事人各方咨询与发票有关的问题和情况
D 、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
参考答案：A,B,C,D
答题解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查时，可以调出发票查验、查阅、复制与发票有关的凭证、资料、向当事人各方咨询与发票有关的问题和情况、检查领购、开具和报关发票的情况。
15、 下列属于纳税人应当办理税务登记的有（）。
A 、应税收入
B 、应税行为
C 、应税财产
D 、任何行为
参考答案：A,B,C
答题解析：纳税人的应税收入、应税财产、应税行为都应当办理税务登记。
16、 下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有（）。
A 、在从价定率征收的情况下，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税
额
B 、在从量定额征收情况下，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额
C 、在从价定率和从量定额复合征收情况下，以从价定率和从量定额两种方法计算的应纳税额之和为该应税消费品的应纳税额
D 、我国目前只对卷烟和白酒采用复合征税方法
参考答案：A,B,C,D
答题解析：本题考核消费税的计税方法。
17、 填写票据和结算凭证应标准化、规范化，做到（）。?
A 、要素齐全?
B 、数字正确、字迹清晰?
C 、不错不漏、不潦草?
D 、防止涂改
参考答案：A,B,C,D
答题解析：根据《支付结算办法》的规定，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错漏、不潦草，防止涂改。
18、 下列各项票据中，银行不予受理的有（）。
A 、更改收款单位名称的票据
B 、更改签发日期的票据
C 、填写票据使用自造简化字
D 、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
参考答案：A,B,C,D
答题解析：收款人名称、出票日期、出票金额不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理；票据金额大小写金额必须一致，金额不一致的，银行不予受理；填写票据必须使用用规范的汉字、繁体字，不得使用简化字。
19、 会计职业道德与会计法律制度（）。
A 、有着相同的表现形式
B 、有着共同的目标
C 、承担着共同的职责
D 、有着相同的调整对象
参考答案：B,C,D
答题解析：会计职业道德与会计法律制度联系密切，有着共同的目标、相同的调整对象，承担着同样的职责。
20、 下列有关我国国家预算的组织程序，表述正确的有（）。
A 、预算一经确定，任何情况下不得调整
B 、中央预算由全国人民代表大会审查和批准
C 、各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责
D 、地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准
参考答案：B,C,D
答题解析：预算是一种计划，它确定以后往往会受到主客观条件的影响和制约，原来预料不到的一些特殊情况也会出现，导致预算收支由原来的平衡变得不平衡，这就必须依法进行调整。预算调整是对已经产生法律效力的预算的变动，必须严格依照法定程序来进行，任何政府或者部门都不得擅自变动预算。
三、判断题共20题每题1分
1、 在我国的会计法律体系中，法律效力最高的是会计规章。（）
B 、错
参考答案：B
答题解析：在我国的会计法律体系中，法律效力最高的是会计法律《中华人民共和国会计法》。
2、 会计人员遵循“坚持准则”的会计职业道德，就是只需要坚持和遵循会计核算的基本准则
和具体准则，严格按这些准则办事。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：这里所指的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。
3、 任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师事务所及其所在的会计师
事务所出具不实或者不当的审计报告。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：任何单位或个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师事务所及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。
4、 如果票据和结算凭证中，金额数字书写中使用繁体字，不得受理。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：在票据和结算凭证中，如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陸、億、萬、圆的，也应受理。
5、 单位卡不能办理取现和用于单笔10万元以上的商品交易、劳务款项的结算。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：单位卡不能办理取现和用于单笔10万元以上的商品交易、劳务款项的结算。
6、 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的
销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：本题考核增值税的税率。
7、 按《会计法》的规定，会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管
单位可以派人会同监交。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：按《会计法》的规定，会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
8、 强化服务的结果就是奉献社会。（）
B 、错
参考答案：A
答题解析：本题考核强化服务的相关内容。强化服务的结果就是奉献社会。
9、 询价招标应作为政府采购的主要采购方式。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：公开招标是政府采购的主要采购方式。
10、 行政事业单位内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的
变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现了内部控制的适应性原则。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：表述正确。
11、 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。
12、 被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限三种情形下的汇票，不得背书转让；
背书转让的，背书人应当承担汇票责任。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：表述正确。
13、 《企业会计准则》规定，任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他
会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：本题考核会计核算的基本要求。这是《会计法》的规定。
14、 国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民
经济结构。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构。
15、 会计师的基本职责是：负责具体审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，
编制会计报表和办理其他会计事务。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：负责具体审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和办理其他会计事务是会计员的基本职责。
16、 开户单位在购销活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：开户单位在购销活动中，不可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。
17、 国家预算是保障国家机器运转的物质条件，以及政府实施各项社会经济政策的财力保
证。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：本题考核国家预算的作用。国家预算是保障国家机器运转的物质条件，以及政府实施各项社会经济政策的财力保证。
18、 各级政府决算批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：本题考核决算的规定。各级政府决算批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。
19、 如果在填制记账凭证时发生错误，应重新填制。（）
A 、对
B 、错
参考答案：A
答题解析：在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。
20、 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之
后不能写“整”（或“正”）字。（）
A 、对
B 、错
参考答案：B
答题解析：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。
四、案例分析题共2题每题10分
1、 某单位符合小型微利企业，企业收入总额是500万、其中包括国债利息是100万、成
本费用200、其中包括企业公益性捐款50万。
1、 国债利息收入属于（）。
A 、属于免税收入
B 、属于应税收入
C 、属于不征税收入
D 、属于征税收入
参考答案：A
2、 该企业所税税率为（）。
A 、25%
B 、20%
C 、15%
D 、33%
参考答案：B
3、 该企业可以从应纳税额扣除公益性捐赠的是（）。
A 、60万元
B 、50万元
C 、36万元
D 、48万元
参考答案：C
4、 该企业的应纳税所得额为（）。
A 、500万元
B 、600万元
C 、314万元
D 、214万元
参考答案：D
5、 该企业应纳税额为（）。
A 、62.8万元
B 、125万元
C 、120万元
D 、42.8万元
参考答案：D
答题解析：（1）国债利息收入属于免税收入。（2）小型微利企业的企业所得税税率为20%。（3）公益性捐款可扣除限额＝利润总额*12%＝（500-200）*12%＝36（万元）
（4）该企业应纳税所得额＝（500-200）-100+（50-36）＝214（万元）（5）该企业应纳税额为214*20%＝42.8（万元）
2、 企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：
合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元。
根据以上材料，回答下列问题：
1、 关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（）。
A 、职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除
B 、职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C 、准予扣除的职工福利费是56万元
D 、准予扣除的职工福利费是80万元
参考答案：A,C
2、 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确有（）。
A 、职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
B 、职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除
C 、准予扣除的职工教育经费是20万元
D 、准予扣除的职工教育经费是2万元
参考答案：A,B,D
3、 关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）。
A 、职工教育经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
B 、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C 、准予扣除的职工工会经费是8万元
D 、准予扣除的职工工会经费是30万元
参考答案：A,C
4、 关于2011年亏损的最迟弥补期年的说法中正确的有（）。
A 、2015年
B 、2016年
C 、2017年
D 、2014年
参考答案：B
5、 关于公益性捐赠的说法正确的是（）。
A 、公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除
B 、公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除
C 、公益性捐赠支出超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
D 、非公益性的捐赠一律不得扣除
参考答案：A,D
答题解析：（1）职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分，即400*14%＝56（万元）；（2）职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的
2.5%，即400*2.5%＝10（万元），但本题中实际发生才2万元，只能按实际发生额扣除。（3）职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，即400*2%＝8（万元），实际发生为30万元，超过标准，只能按8万元扣除。（4）税前弥补亏损的期限, 最长不得超过5年。2011年亏损的最迟弥补期限从2012年开始算到到第5年为2016年。（5）公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过法定扣除标准的，不得在以后纳税年度结转扣除；非公益性的捐赠一律不得扣除。