《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30
分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，应征收增值税的是（
）。
A．销售商品房 B
．提供娱乐服务劳务
C．销售自来水
D．转让土地使用权
A B C D
2.某企业为增值税一般纳税人，2015年
1
月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的
增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为
1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以
抵扣的进项税额为（ ）元。
A.170
B.110
C.60
D.0
A B C D
3.下列不属于消费税征税范围的是（ ）。
A．金银首饰
B．卡车
C．小汽车
D．药酒
A B C D
4.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（ ）。
A.营业税
B.增值税
C.印花税
D.契税
A B C D
5.下列属于征收消费税的范围是（ ）。
A．销售不动产
B．提供加工修理修配劳务
C．销售粮食白酒
D．销售自来水
A B C D
6.企业所得税法规定的小型微利企业是指（ ）。
A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元
B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元
C．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000
万元
D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100
人，资产总额不超过1000 万元
A
B C D 7.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（ ）。
A．房屋、建筑物
B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
C
．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
D．飞机、火车、轮船以外的运输工具
A B C D
8.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（ ）。
A．国有企业
B．合伙企业
C．有限责任公司
D．外商投资企业
A B C D
9.对小规模纳税人的商业企业按（ ）征增值税。
A．3%的征收率
B．6％的征收率
C．13％的税率
D．17％的税率
A B C D
10.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
A B C D
11.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的所得税税率是（ ）。
A．33％
B．25％
C．24％
D．15％
A B C D
12.下列项目中应当征收增值税的项目是（ ）。
A．歌厅销售饮料的收入
B．招待所订购火车票的手续费
C．企业销售货物时收取的价外包装费
D．保龄球场提供服务的服务费
A
B
C D 13.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．生产过程中出现的报废产品
B．用于在建工程的外购动力
C．外购免税农产品支付的运费
D．购置应征消费税的小汽车
A
B C D 14.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%
。已知该批化妆品的关税完
税价格为1000万元，按规定应缴纳关税
400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额
（ ）。
A.601
B.523.91
C.364.21
D.600
A B C D
15.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税
C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税
D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税
A B C D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列哪些纳税人不能认定为一般纳税人（ ）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业
D.超过一般纳税人认定标准的个体工商户
A B C D E
2.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（ ）。
A．向购买方收取的增值税销项税额
B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费
C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费
D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费
A B C D E
3.下列（ ）已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A．以委托加工收回的已税卷烟为原料生产的卷烟
B．以委托加工收回的已税轮胎为原料生产的汽车
C．以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
D．以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
A
B C
D E 4.下列各项中，属于消费税征收环节的有（ ）。
A.进口
B.零售
C.批发 D.生产
A
B C
D E 5.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的有（ ）。
A．财政拨款
B．国债利息收入
C．接受捐赠收入 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A
B
C
D E 6.某企业生产销售化妆品，在销售环节应纳的税金有（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．关税
A
B C
D E 7.下列关于固定资产计税基础说法正确的有（ ）。
A．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其
他支出为计税基础
B．自行建造的固定资产，以资产交付使用前发生的支出为计税基础
C．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础
A
B
C D E
8.下列所得属于企业所得税征收范围的有（ ）。
A．销售货物所得
B．接受捐赠所得
C．罚息所得
D．清算所得
A
B
C
D
E
9.在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（ ）。
A．用于福利的外购商品进项税额
B．对外赠送货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额 D
．非应税项目货物的进项税额
A
B
C D E
10.企业重组的形式包括（ ）。
A．债务重组
B．股权收购
C．企业合并 D．资产收购
A
B
C D E 三、判断题（本类题共15小题，每小题
2分，共30
分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正
确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（
）
对
错
2.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（ ）
对 错
3.个人独资企业应缴纳企业所得税。（ ）
对 错
4.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（ ） 对 错
5.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。（ ） 对 错
6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（ ）
对 错
7.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（ ）
对 错
8.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应该按照企业的工资总额和规定的比例计算扣除。（ ）
对 错
9.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和
支付的相关税费作为计税基础。（
）
对 错
10.小规模纳税人销售使用过的设备时适用
2%的简易征收比率。（
）
对
错
11.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（ ） 对 错
12.小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。（ ）
对 错
13.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的销售行为，征收营业税，不征增值税。( )
对 错
14.将自水泥用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。( )
对 错
15.我国消费税的纳税环节主要是应税消费品的零售环节。（ ）
对 错
《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30
分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，应征收增值税的是（
）。
A．销售商品房 B
．提供娱乐服务劳务
C．销售自来水
D．转让土地使用权
A B C D
2.某企业为增值税一般纳税人，2015年
1
月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的
增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为
1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以
抵扣的进项税额为（ ）元。
A.170
B.110
C.60
D.0
A B C D
3.下列不属于消费税征税范围的是（ ）。
A．金银首饰
B．卡车
C．小汽车
D．药酒
A B C D
4.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（ ）。
A.营业税
B.增值税
C.印花税
D.契税
A B C D
5.下列属于征收消费税的范围是（ ）。
A．销售不动产
B．提供加工修理修配劳务
C．销售粮食白酒
D．销售自来水
A B C D
6.企业所得税法规定的小型微利企业是指（ ）。
A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元
B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元
C．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000
万元
D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100
人，资产总额不超过1000 万元
A
B C D 7.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（ ）。
A．房屋、建筑物
B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
C
．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
D．飞机、火车、轮船以外的运输工具
A B C D
8.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（ ）。
A．国有企业
B．合伙企业
C．有限责任公司
D．外商投资企业
A B C D
9.对小规模纳税人的商业企业按（ ）征增值税。
A．3%的征收率
B．6％的征收率
C．13％的税率
D．17％的税率
A B C D
10.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
A B C D
11.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的所得税税率是（ ）。
A．33％
B．25％
C．24％
D．15％
A B C D
12.下列项目中应当征收增值税的项目是（ ）。
A．歌厅销售饮料的收入
B．招待所订购火车票的手续费
C．企业销售货物时收取的价外包装费
D．保龄球场提供服务的服务费
A
B
C D 13.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．生产过程中出现的报废产品
B．用于在建工程的外购动力
C．外购免税农产品支付的运费
D．购置应征消费税的小汽车
A
B C D 14.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%
。已知该批化妆品的关税完
税价格为1000万元，按规定应缴纳关税
400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额
（ ）。
A.601
B.523.91
C.364.21
D.600
A B C D
15.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税
C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税
D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税
A B C D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列哪些纳税人不能认定为一般纳税人（ ）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业
D.超过一般纳税人认定标准的个体工商户
A B C D E
2.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（ ）。
A．向购买方收取的增值税销项税额
B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费
C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费
D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费
A B C D E
3.下列（ ）已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A．以委托加工收回的已税卷烟为原料生产的卷烟
B．以委托加工收回的已税轮胎为原料生产的汽车
C．以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
D．以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
A
B C
D E 4.下列各项中，属于消费税征收环节的有（ ）。
A.进口
B.零售
C.批发 D.生产
A
B C
D E 5.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的有（ ）。
A．财政拨款
B．国债利息收入
C．接受捐赠收入 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A
B
C
D E 6.某企业生产销售化妆品，在销售环节应纳的税金有（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．关税
A
B C
D E 7.下列关于固定资产计税基础说法正确的有（ ）。
A．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其
他支出为计税基础
B．自行建造的固定资产，以资产交付使用前发生的支出为计税基础
C．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础
A
B
C D E
8.下列所得属于企业所得税征收范围的有（ ）。
A．销售货物所得
B．接受捐赠所得
C．罚息所得
D．清算所得
A
B
C
D
E
9.在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（ ）。
A．用于福利的外购商品进项税额
B．对外赠送货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额 D
．非应税项目货物的进项税额
A
B
C D E
10.企业重组的形式包括（ ）。
A．债务重组
B．股权收购
C．企业合并 D．资产收购
A
B
C D E 三、判断题（本类题共15小题，每小题
2分，共30
分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正
确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（
）
对
错
2.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（ ）
对 错
3.个人独资企业应缴纳企业所得税。（ ）
对 错
4.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（ ） 对 错
5.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。（ ） 对 错
6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（ ）
对 错
7.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（ ）
对 错
8.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应该按照企业的工资总额和规定的比例计算扣除。（ ）
对 错
9.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和
支付的相关税费作为计税基础。（
）
对 错
10.小规模纳税人销售使用过的设备时适用
2%的简易征收比率。（
）
对
错
11.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（ ） 对 错
12.小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。（ ）
对 错
13.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的销售行为，征收营业税，不征增值税。( )
对 错
14.将自水泥用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。( )
对 错
15.我国消费税的纳税环节主要是应税消费品的零售环节。（ ）
对 错