应付账款审计方案
审计目的：核实应付账款、预付账款、应付票据的真实、准确性。 审计范围：2015 年 x 月-x 月 审计所需资料：应付账款明细表、预付账款明细表、应付票据台账、供应商质量索赔单、供应商支付款条件表更审批单（上述单据供 参考） 序号 一、应付账款 1 现金折扣是否及时入账 1.检查合同中是否存在现金折扣，现金折 现金折扣差额部分被挪用 扣是否入账正确 部分物料价格波动厉害导致扣款计 1.检查因产品质量提出的索赔清单与实际 算不正确（比如这个月物料是 3 元， 扣款之间的物料价格是否一致 下个月是 2.9 元，扣款应按照这个月 进行，而并非下一个月） ； 未按照合同款项支付， 存在部分提前 1.结合供应商采购合同上的付款方式，核 打款或者现金支付的情况 （借口通常 对付款 为供应商不支持） 1.检查合同签订人信息与实际收款人是否 款项支付给与供应商无关的个人且 存在异常 无证明（通常以供应商没有对公账 2.询问财务人员是否有类似情况 户，需要以个人名义收款） 1.检查应付款明细表是否存在 1 年以上的 未付款，向采购了解供应商的信息 账务处理不当 2.检查因供应商原因， 不需要支付的款项， 审计重点 审计程序 可能的审计发现
2
因质量造成的索赔扣款是否及时
3
款项支付是否按照合同进行
4
款项是否支付给合同签订人
5
应付款是否长期挂账
账务处理是否妥当 二、预付账款 1.通过登录企业信用网了解公司成立以及 供应商为公司某领导或者某采购的 法人代表信息 亲戚， 该预付款用于供应商的日常资 2.向采购、仓库人员了解新进供应商的信 金周转。 息
1
预付款是否长期挂账
三、应付票据 1 对供应商付款方式的变更是否有 授权 1.核对供应商付款方式是否存在变更 纸票变更为电子票， 或者票据期限从 6 个月变成 3 个月等
应付账款审计方案
审计目的：核实应付账款、预付账款、应付票据的真实、准确性。 审计范围：2015 年 x 月-x 月 审计所需资料：应付账款明细表、预付账款明细表、应付票据台账、供应商质量索赔单、供应商支付款条件表更审批单（上述单据供 参考） 序号 一、应付账款 1 现金折扣是否及时入账 1.检查合同中是否存在现金折扣，现金折 现金折扣差额部分被挪用 扣是否入账正确 部分物料价格波动厉害导致扣款计 1.检查因产品质量提出的索赔清单与实际 算不正确（比如这个月物料是 3 元， 扣款之间的物料价格是否一致 下个月是 2.9 元，扣款应按照这个月 进行，而并非下一个月） ； 未按照合同款项支付， 存在部分提前 1.结合供应商采购合同上的付款方式，核 打款或者现金支付的情况 （借口通常 对付款 为供应商不支持） 1.检查合同签订人信息与实际收款人是否 款项支付给与供应商无关的个人且 存在异常 无证明（通常以供应商没有对公账 2.询问财务人员是否有类似情况 户，需要以个人名义收款） 1.检查应付款明细表是否存在 1 年以上的 未付款，向采购了解供应商的信息 账务处理不当 2.检查因供应商原因， 不需要支付的款项， 审计重点 审计程序 可能的审计发现
2
因质量造成的索赔扣款是否及时
3
款项支付是否按照合同进行
4
款项是否支付给合同签订人
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应付款是否长期挂账
账务处理是否妥当 二、预付账款 1.通过登录企业信用网了解公司成立以及 供应商为公司某领导或者某采购的 法人代表信息 亲戚， 该预付款用于供应商的日常资 2.向采购、仓库人员了解新进供应商的信 金周转。 息
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预付款是否长期挂账
三、应付票据 1 对供应商付款方式的变更是否有 授权 1.核对供应商付款方式是否存在变更 纸票变更为电子票， 或者票据期限从 6 个月变成 3 个月等