学生毕业设计
对从事出纳业务工作的认识
教 学 系：专 业：
班 级：
学 号：
姓 名： 陈兰
指导教师：实习成绩：
实习时间： 2013.11.05——2014.6.10
对从事出纳业务工作的认识
摘 要
随着我国经济的不断发展，企业或单位的业务范围进一步拓展，财务出纳工
作的地位和作用显得尤其重要。然而当一名优秀的出纳员也不是一件容易的事，下面我从以下九个方面谈一下我对出纳工作的认识以及我对自身的要求。
关键词：现金；账单；发票；出纳业务；处理流程
前 言
时光荏苒，岁月如梭。即将步入社会的我们多少都还有些迷茫，有些不知所措。我们之所以会迷茫、会不知所措来源于我们对自己的不自信，但是最主要的原因在于我们在学校学的理论知识还不扎实，面对社会中的各种工作都不能完全胜任。但是我们必须勇敢面对现实，敢于挑战。因此，实习是每一个学生必须经历的。实习让我们在实践工作中了解本专业所需要的工作能力和技术，同时也让我们了解当今社会对财会人员需求的方向。实习让我们可以学到很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了我们的视野，增长了见识，知道自己的不足，在实习单位中虚心学习。为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开财务，经济越发展财务工作就显得越重要。财会工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是财会信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对财会信息的数量和质量的需求。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生
着深刻变化。因此，学习好财会工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，我们必须要掌握基本的填制和审核原始凭证、记账凭证、核算费用和编制报表方法，根据企业的实际情况研究账簿的不同登记方法、核算、结账方式、报表的编制情况及财务处理情况，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。
1、企业的基本资料
企业名称：重庆邦宝汽车配件有限公司
所属行业：汽车配件零售
所在地区：重庆 渝北区
企业性质：私营
成立日期：2009-06
员工人数：40人
重庆邦宝汽车配件公司为长安系列微车和轿车各车型备件专营供应商。多年来，奉行“专业、价值、体贴”的服务理念，为行业称道，培育的核心客户有重庆长安客服公司的全国多家配送中心、重庆汽博中心六大家主流汽配商、各省级备件经营商等。同时，公司与众多长安核心配套供应商奠定了坚实的供需基础，确保了产品的价格、质量和及时性。
公司主营：
重庆长安散热器系列、重庆长安后视镜系列、重庆长安前后保险杠系列、重庆长安仪表板及附件系列、重庆长安蓄电池、重庆长安轮胎、重庆长安铝轮、重庆长安空调冷凝器系列等。均属原配供应商一级产品。 目前，公司调整营销渠道，变间接供为直接供应各长安汽车核心经销商(4S店)，让利终端用户，实现轿车、微车备件的快捷保供。
目 录
一、财务出纳工作的地位和作用........................................ 1
1.1、财务出纳工作的地位 ....................................... 1
1.2、财务出纳工作的作用....................................... 1
二、财务出纳工作的要求.............................................. 1
2.1、道德修养................................................. 1
2.2、政策水平................................................. 2
2.3、业务技能................................................. 2
2.4、工作作风................................................. 2
三、要严格遵守法律，依法办事........................................ 2
3.1、所附单据签字要齐全....................................... 2
3.2、所附资料要齐全........................................... 3
3.3、所附单据要合法........................................... 3
3.4、现金的支付必须符合国家、银行有关现金使用管理的相关规定... 3
四、做好日常业务是提高工作绩效的核心................................ 3
4.1、认真做好银行账户的开户和销户工作 ......................... 3
4.2、认真细致地按照开户银行要求填写各种票据................... 3
4.3、认真做好月底账务核对工作................................. 4
4.4、保管好各种票据........................................... 4
五、出纳员要有良好的职业工作习惯.................................... 4
六、出纳员要有良好的工作技能........................................ 5
七、用发展的观点去看待出纳岗位...................................... 6
八、出纳人员也需要有创新意识........................................ 6
九、出纳岗位最能锻炼会计人员的基本素质.............................. 7
9.1出纳的职责................................................. 7
9.2出纳的工作范围............................................. 8
9.3 回顾检查自身存在的问题 ................................... 10
致 谢............................................................. 11
参考文献........................................................... 12
一、财务出纳工作的地位和作用
财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳的工作范畴。狭义的出纳工作；仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之，出纳是按照有关法规和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总
1.1、财务出纳工作的地位 任何单位在经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位。领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定。内部制约制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。
1.2、财务出纳工作的作用 出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置，出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用：一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务；--是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作；三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款；四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防范诈骗，减少损失和失误显得极为重要。
二、财务出纳工作的要求
做好财务出纳工作，要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。具体要求如下：
2.1、道德修养
出纳人员必须具备良好的职业道德修养，具体做到7个要：要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反
映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益，即为人民利益服务思想。
2.2、政策水平 不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》现金管理制度及银行结算制度；《会计基础工作规范》等，出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，坚持按法办事，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
2.3、业务技能 出纳工作需要很熟练的操作技能，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识。还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。
2.4、工作作风 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中，就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊，就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静，就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
三、要严格遵守法律，依法办事 “依法理财，照章办事”是财务工作的基本原则。出纳虽然不做账，但同样具有依法理财的工作职责，尤其是基建出纳，与其他出纳业务相比，转账、电汇支付业务较多，且金额较大，责任重大。因此，基建出纳必须做好会计的助手，配合会计一起严把付款关口，杜绝基建资金非法流出。在业务工作中应注意如下几点。
3.1、所附单据签字要齐全
在本单位的财务管理规定，管理规定中给有关领导授予了不同权限，所以在转账或支付现金之前要查看：所附发票、合同、政府采购单、入库验收单、基建
项目验收单等，根据不同金额和管理规定，要有经手人、验收入、项目负责人、单位负责人的签字。坚决防止漏签或越权审签。
3.2、所附资料要齐全
报销会议经费，要附注会议通知、会议委托协议、参会人员名单、会议结算单等；对设备采购、材料采购等政府采购项目，要附政府采购申报审批表等有关政府采购手续，设备材料管理部门的验收入库单；需拨付的基建款要有发票（或拨款通知单）、项目合同书、项目批复书，拨付款项不得超出计划金额（或预算数额），不得转付非计划用款单位；对工程价款的支付应有发票、工程价款结算单、监理工程师的审核、建设单位有关部门的审核、建设单位负责人的审批。工程价款的结算应严格按照签订的合同进行结算，合同以外的项目按合同变更处理，在结算时单独反映；对一次性报付的小项目或子项目除付发票外还要附合同及项目验收证书。
3.3、所附单据要合法
现代高科技的发展为不法分子通过假发票、假的合同印章套取国家建设资金提供了方便。防止非法票据和假票入账，保护国有建设资金的安全，也是出纳应尽的责任。
3.4、现金的支付必须符合国家、银行有关现金使用管理的相关规定
四、做好日常业务是提高工作绩效的核心
4.1、认真做好银行账户的开户和销户工作
重庆邦宝汽车配件有限公司作为一家私营企业，收支货款必须
办理开户手续。基建项目完成后，出纳要配合单位及时销户。
4.2、认真细致地按照开户银行要求填写各种票据
银行结算票据是具有法律效力的文件，出纳接到会计填制的会计凭证后经复核无误，根据支付要求，首先确定需填制支付票据的类型。如：同城转账需填转
账支票，异地转账需开据电汇凭证等，然后按照银行要求正确规范填写，属国库授权支付的，应依据发生业务的类型，在支票（或其他支付结算凭证）“附加信息”栏填写财政授权支付指令，支付指令编码严格按照《国库集中支付编码》中规定的类、款、项填写。对填错作废票据不得随意丢弃，应妥善保存，集中交回或销毁。
4.3、认真做好月底账务核对工作
每月月底出纳不但要同会计核对现金、银行账，还要向银行索要对账单核对账目，在核对无误的情况下在对单账上加盖公章，对核对不相符的款项要及时查对原因，做出银行对账余额调节表。做到账账相符、账款相符、账证相符。
4.4、保管好各种票据
出纳与会计属不相容的工作岗位，具有相互监督的职能。出纳从银行取回的所有票据，都不得丢弃，如：转账业务的进账回单、电汇业务的电汇回单等，要及时取回贴入会计凭证。对需做记账核算的单据，如：利息单、进账单、电汇手续、扣款单等，要及时交给会计做账务核算处理，并随时向开户银行了解银行存款情况、进账及退票情况，并告知会计。
五、出纳员要有良好的职业工作习惯
优秀本身原于一种工作习惯，一位好的出纳员都是一种好的工作习惯的养成。每天的工作仿佛都是公式化或程序化，现金收付时，要当面点清金额，并下意识地在验钞机上辨别真伪，常言说“当面查钱不为丑”，咱们都是凡人，没有火眼金睛，要想识破真伪，一靠平时的工作职业习惯，二靠点钞机这种高科技产品，只有双管齐下，才能避免日常工作差错的出现，就是父子爷们也是如此，刚刚接管时自己不习惯，总感觉面子上过不去，有点尴尬。直到有一次一名职工给我送来五元钱，说我是报销时多付给他一张五元的钞票，下午我盘点库存现金时果然出现了短款五元钱。这一次工作的失误，尽管没有造成什么经济损失，但对我的教育意义太大了，那时更何况自己还是一名刚刚踏上会计之路的新手。通过此事，我坚持每天写出纳岗位的工作心得体会，每天写出工作上所发生一件件小
事趣事，尽可能总结出一天的教训，不出现偏差。会计在制好一张凭单，经主任审核后，都要把凭证传递到我的手上，每一份会计凭证一经有现金收付，经办人签字后，应立即在凭证上加盖“现金付讫章”，渐渐在养成我干出纳工作的习惯。其实，任何工作都有时间要求，尤其是出纳工作对时间的要求更强，什么时候发放职工工资，什么时候核对银行存款对帐单，什么时候往开户银行送票据，都有严格的时间要求，一天都不能拖延，才能保证出纳人员的工作质量。每日收到的现金收入要及时送存银行，不得“坐支”，不能怕麻烦，每天要做好现金的盘存工作，做到帐实相符这也是一种职业习惯。常言说的好，按部就班，只快不慢，坐下来仔细想一想，这些工作都是出纳人员时时刻刻随时面临的，如果没有良好的认真工作态度，粗枝大叶，随时都有可能出现避漏。
六、出纳员要有良好的工作技能
出纳岗位对外单位结算较多，是一个形象窗口；对内是一个服务窗口，内部职工报销频繁，是一个内当家。要想保证遇事不糊涂，当场出票无差错，清点现金快而准，那可不是一般出纳员做到的，不仅要把握财经政策，干起来工作还要得心应手，有较强的业务能力，打算盘、用电脑、填票据、点钞票样样都要做精准无误，忙而不乱，那可不是一日功。记得在重庆邦宝汽车配件有限公司上班的第一个月之后，我第一次一个人去银行办理一笔业务，那时候才接触这些东西，完全不知所措。当时是在银行办理一笔转账支票的进行业务，从办公室出来，带我的老师已经交代清楚，也在转账支票上盖好财务章和私章。我到银行领取了一张进账单，然后按支票上的信息填好出票人和收款人的名称、账号和开户银行，正确填写金额大写和小写，票据种类、票据张数、票据号码。把进账单填完之后，我把进账单交给办理进账业务的柜台，柜台的业务员很仔细的审核进账单和支票。在审核的过程中，业务员告诉我支票背书要写一个委托收款。因为知道我是第一次办理转账支票进账业务，所以营业员给了我一个模板还特意提醒我不能写错字。委托收款，这四个字在我看来是多么的简单啊。因为我的不仔细、马虎把款字写错了。银行审核没有通过，支票被拒绝进行。有两种解决方式，一种是找出票人重新开张支票，另一种就是到开出支票的银行去顺进支票。虽说这次失误没有给公司带来经济损失，可是给自己的工作带来了一些困难，降低了工作效率。
经过这次事件之后，要求自己做事要仔细、认真。作为一名出纳人员一定要保持恪守职业道德，严于律己，凡事出于公心，心气平和，不能眼气，不能有私心杂念，要做到宠辱不惊，心情愉快，也种难可贵的精神境界。在邦宝汽车配件有限公司实习一直到现在，我点钞的技法，珠算的水平，填写各种票据的各种技术功底，汉字及阿拉伯数字的书写，以及书写会计票据时语言概括能力都比开始接触这个岗位是，有所提高。可是与一名优秀的出纳员相比我还还需要继续努力。
七、用发展的观点去看待出纳岗位
在举国上下都在贯彻科学发展观的今天，我认为出纳岗位也应该用发展的观点去看待。在很多人眼里，出纳就是在一个单位收收现金，付付银行存款，于是，在岗位设置上，出纳岗位的工资待遇一直都很低，造成出纳人员的工作积极性不高，出纳干得再好仍然是单位中工资待遇是最低岗。其实，我们可以想一想，现在的出纳岗位不仅是一个单位货币资金的收付、存取任务，而是，赋于它很多要掌握现代办公的高科技知识。我们现在的银行网络付款，个人所得税的代扣代缴，职工工资的发放等业务办理都实行了计算化、网络化，还有专门的软件产品，出纳岗位和一般的会计人员要撑握的业务知识的要求其实一点都不少，一点都不低，更何况有一些单位还要求出纳岗位必须是党员，要有较高政治思想觉悟呢！
八、出纳人员也需要有创新意识
在好多人眼里一提起创新就是重大发明什么的，其实不然，只要从工作实际出发，能改进实际工作，推进实际工作再上新台阶，就是创新。在我工作一起的同事，一位出纳人员其实就是有这种精神。我工作的单位用于职工报销的差旅费报销单和原始发票的粘贴单，都是通过出纳人的合理法建议后所改进的，凭证纸张的大小的选择，原始单据粘贴单填制格式，原始粘贴单要求的内容设计，字体的排版要求，背面印有经办人粘贴原始单据注意事项，不仅改进了工作，更重要地是放便了会计档案的装订与管理。我们工作的地方地处野外，工作的场所搬来搬去好多次，每一次搬家好多项涉及出纳岗位的业务事项都提出了可操作性的管理办法，甚至是从工作场所上，我们的出纳人员都考虑了房间的布置的安全性，
门锁工具的配置，保险柜的放置，保险柜的密码管理，都一一提出符合实际工作的需要，这不是一般出纳人员所具有的基本素质。
九、出纳岗位最能锻炼会计人员的基本素质
显而易见 ，出纳人员要对本单位的各种经济业务事项，特别是货币资金的收付的合法性、合理性、有效益性进行全流程监督的最佳岗位。因为，每一份凭单经过会计人员的制单、审核、财务主管签字后，最后流转到出纳人员手中，所以，出纳人员必须过目每一笔经济业务事项的发生过程，及核对各种票据，无形中给出纳人员创造了很多学习会计核算业务的机会，了解的业务知识多了，增长才干的机会也多了，自然而然的进步就快了。特别是那些刚刚踏上会计之路的人，首先在出纳岗位锻炼1至3年后，对以后自己的会计发展之路大有裨益。毛主席讲得好，世界上最怕认真二字，我们所有从事的企业会计岗位上，出纳岗位最能体现认真二字，首先出纳岗位本身工作的要求最能体现认真，不管出纳人员用什么样的计算器、算盘还是计算机都需认真而准确，有时会计核算出现了错误，方能按照规定的纠错方法进行更改，作调整凭证，而出纳把钱收付错了，就无法更改，就改不过来，所以，出纳人员准确就是靠的平时工作的认真精神。再更一步讲会计人员的差错时常被认真细仔的出纳人员发现，这种差错的发现不仅仅体现了发现差错本身，更重要地体现了出纳人员的敬业精神和对会计职业的尊重在里面，因此，出纳是初入会计之路的人最佳的锻炼岗位。我曾经记得自己刚走上会计工作岗位时，一位干了几十年的老会计给我讲，干会计一要座得住，认真仔细；二要积极主动多请示沟通；三要掌握会计法律法规和内部控制制度。通过八年的会计工作，我真真切切体会到了前辈所讲的话。工作嘛，总会有出现差错的时候，只要我们从每一次出差中找出原因，总结出教训，遇事不再犯同样的失误，我们的工作就会不断的进步，慢慢就会有起色，其实优秀就原于职业的一种良好工作习惯。出纳作为会计工作的重要组成部分，有其自身的特点和职能，是一项传门会计技能，同样干好出纳工作，掌握出纳岗位所要求的各项技术，看着是不起眼的工作但作用不小，做好了也是一项非常了不起的事业。
9.1出纳的职责：
1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款 2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。
4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
5、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6、保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
9.2出纳的工作范围：
1、办理银行存款和现金领取。
2、负责支票、汇票、发票、收据管理。
3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
4、负责报销差旅费的工作。
⑴员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经
理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
⑵员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
5、员工工资的发放。
A现金收付
⑴现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
⑵现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。
⑶把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
⑷每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。
⑸一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续，特殊情况需审批。
⑹员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B 银行账处理
⑴登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
⑵每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
⑶保管好各种空白支票，不得随意乱放。
⑷公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
⑴在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。
⑵附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 ⑶正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
⑷支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
⑸大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
⑹报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
⑺支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销
9.3 回顾检查自身存在的问题：
我认为：
(1)、学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。
(2)、在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自己政治素质不高，也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。
针对以上问题，今后的努力方向是：
(1）、加强理论学习，进一步提高自身素质。对业务的熟悉，不能取代对提高个人素养更高层次的追求，必须通过对邓小平理论、市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的能力。
（2）、增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导同事们把工作做得更好，希望自己能在将来的工作中得到更多的提高！
致 谢
大学三年的学习生活即将结束，在此，我要感谢所有曾经教导过我的老师和关心过我的同学，他们在我成长过程中给予了我很大的帮助。本文能够成功的完成。
参考文献 [1]《会计人员继续教育培训教材：新编会计基础工作规范与实务》编写组 编.新编会计基础工作规范与实务. 中国商业出版社,2009.10
[2] 周小芬.基础会计（第三版）.清华大学出版社.2011.09
[3] 刘永泽,李日昱.会计学.中国财政经济出版社, 2009,09
附录：
重庆工贸职业学院毕业设计开题报告书
财经贸易 系 会计电算化 专业
学生毕业设计
对从事出纳业务工作的认识
教 学 系：专 业：
班 级：
学 号：
姓 名： 陈兰
指导教师：实习成绩：
实习时间： 2013.11.05——2014.6.10
对从事出纳业务工作的认识
摘 要
随着我国经济的不断发展，企业或单位的业务范围进一步拓展，财务出纳工
作的地位和作用显得尤其重要。然而当一名优秀的出纳员也不是一件容易的事，下面我从以下九个方面谈一下我对出纳工作的认识以及我对自身的要求。
关键词：现金；账单；发票；出纳业务；处理流程
前 言
时光荏苒，岁月如梭。即将步入社会的我们多少都还有些迷茫，有些不知所措。我们之所以会迷茫、会不知所措来源于我们对自己的不自信，但是最主要的原因在于我们在学校学的理论知识还不扎实，面对社会中的各种工作都不能完全胜任。但是我们必须勇敢面对现实，敢于挑战。因此，实习是每一个学生必须经历的。实习让我们在实践工作中了解本专业所需要的工作能力和技术，同时也让我们了解当今社会对财会人员需求的方向。实习让我们可以学到很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了我们的视野，增长了见识，知道自己的不足，在实习单位中虚心学习。为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开财务，经济越发展财务工作就显得越重要。财会工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是财会信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对财会信息的数量和质量的需求。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生
着深刻变化。因此，学习好财会工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，我们必须要掌握基本的填制和审核原始凭证、记账凭证、核算费用和编制报表方法，根据企业的实际情况研究账簿的不同登记方法、核算、结账方式、报表的编制情况及财务处理情况，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。
1、企业的基本资料
企业名称：重庆邦宝汽车配件有限公司
所属行业：汽车配件零售
所在地区：重庆 渝北区
企业性质：私营
成立日期：2009-06
员工人数：40人
重庆邦宝汽车配件公司为长安系列微车和轿车各车型备件专营供应商。多年来，奉行“专业、价值、体贴”的服务理念，为行业称道，培育的核心客户有重庆长安客服公司的全国多家配送中心、重庆汽博中心六大家主流汽配商、各省级备件经营商等。同时，公司与众多长安核心配套供应商奠定了坚实的供需基础，确保了产品的价格、质量和及时性。
公司主营：
重庆长安散热器系列、重庆长安后视镜系列、重庆长安前后保险杠系列、重庆长安仪表板及附件系列、重庆长安蓄电池、重庆长安轮胎、重庆长安铝轮、重庆长安空调冷凝器系列等。均属原配供应商一级产品。 目前，公司调整营销渠道，变间接供为直接供应各长安汽车核心经销商(4S店)，让利终端用户，实现轿车、微车备件的快捷保供。
目 录
一、财务出纳工作的地位和作用........................................ 1
1.1、财务出纳工作的地位 ....................................... 1
1.2、财务出纳工作的作用....................................... 1
二、财务出纳工作的要求.............................................. 1
2.1、道德修养................................................. 1
2.2、政策水平................................................. 2
2.3、业务技能................................................. 2
2.4、工作作风................................................. 2
三、要严格遵守法律，依法办事........................................ 2
3.1、所附单据签字要齐全....................................... 2
3.2、所附资料要齐全........................................... 3
3.3、所附单据要合法........................................... 3
3.4、现金的支付必须符合国家、银行有关现金使用管理的相关规定... 3
四、做好日常业务是提高工作绩效的核心................................ 3
4.1、认真做好银行账户的开户和销户工作 ......................... 3
4.2、认真细致地按照开户银行要求填写各种票据................... 3
4.3、认真做好月底账务核对工作................................. 4
4.4、保管好各种票据........................................... 4
五、出纳员要有良好的职业工作习惯.................................... 4
六、出纳员要有良好的工作技能........................................ 5
七、用发展的观点去看待出纳岗位...................................... 6
八、出纳人员也需要有创新意识........................................ 6
九、出纳岗位最能锻炼会计人员的基本素质.............................. 7
9.1出纳的职责................................................. 7
9.2出纳的工作范围............................................. 8
9.3 回顾检查自身存在的问题 ................................... 10
致 谢............................................................. 11
参考文献........................................................... 12
一、财务出纳工作的地位和作用
财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳的工作范畴。狭义的出纳工作；仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之，出纳是按照有关法规和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总
1.1、财务出纳工作的地位 任何单位在经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位。领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定。内部制约制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。
1.2、财务出纳工作的作用 出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置，出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用：一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务；--是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作；三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款；四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防范诈骗，减少损失和失误显得极为重要。
二、财务出纳工作的要求
做好财务出纳工作，要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。具体要求如下：
2.1、道德修养
出纳人员必须具备良好的职业道德修养，具体做到7个要：要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反
映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益，即为人民利益服务思想。
2.2、政策水平 不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》现金管理制度及银行结算制度；《会计基础工作规范》等，出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，坚持按法办事，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
2.3、业务技能 出纳工作需要很熟练的操作技能，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识。还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。
2.4、工作作风 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中，就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊，就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静，就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。
三、要严格遵守法律，依法办事 “依法理财，照章办事”是财务工作的基本原则。出纳虽然不做账，但同样具有依法理财的工作职责，尤其是基建出纳，与其他出纳业务相比，转账、电汇支付业务较多，且金额较大，责任重大。因此，基建出纳必须做好会计的助手，配合会计一起严把付款关口，杜绝基建资金非法流出。在业务工作中应注意如下几点。
3.1、所附单据签字要齐全
在本单位的财务管理规定，管理规定中给有关领导授予了不同权限，所以在转账或支付现金之前要查看：所附发票、合同、政府采购单、入库验收单、基建
项目验收单等，根据不同金额和管理规定，要有经手人、验收入、项目负责人、单位负责人的签字。坚决防止漏签或越权审签。
3.2、所附资料要齐全
报销会议经费，要附注会议通知、会议委托协议、参会人员名单、会议结算单等；对设备采购、材料采购等政府采购项目，要附政府采购申报审批表等有关政府采购手续，设备材料管理部门的验收入库单；需拨付的基建款要有发票（或拨款通知单）、项目合同书、项目批复书，拨付款项不得超出计划金额（或预算数额），不得转付非计划用款单位；对工程价款的支付应有发票、工程价款结算单、监理工程师的审核、建设单位有关部门的审核、建设单位负责人的审批。工程价款的结算应严格按照签订的合同进行结算，合同以外的项目按合同变更处理，在结算时单独反映；对一次性报付的小项目或子项目除付发票外还要附合同及项目验收证书。
3.3、所附单据要合法
现代高科技的发展为不法分子通过假发票、假的合同印章套取国家建设资金提供了方便。防止非法票据和假票入账，保护国有建设资金的安全，也是出纳应尽的责任。
3.4、现金的支付必须符合国家、银行有关现金使用管理的相关规定
四、做好日常业务是提高工作绩效的核心
4.1、认真做好银行账户的开户和销户工作
重庆邦宝汽车配件有限公司作为一家私营企业，收支货款必须
办理开户手续。基建项目完成后，出纳要配合单位及时销户。
4.2、认真细致地按照开户银行要求填写各种票据
银行结算票据是具有法律效力的文件，出纳接到会计填制的会计凭证后经复核无误，根据支付要求，首先确定需填制支付票据的类型。如：同城转账需填转
账支票，异地转账需开据电汇凭证等，然后按照银行要求正确规范填写，属国库授权支付的，应依据发生业务的类型，在支票（或其他支付结算凭证）“附加信息”栏填写财政授权支付指令，支付指令编码严格按照《国库集中支付编码》中规定的类、款、项填写。对填错作废票据不得随意丢弃，应妥善保存，集中交回或销毁。
4.3、认真做好月底账务核对工作
每月月底出纳不但要同会计核对现金、银行账，还要向银行索要对账单核对账目，在核对无误的情况下在对单账上加盖公章，对核对不相符的款项要及时查对原因，做出银行对账余额调节表。做到账账相符、账款相符、账证相符。
4.4、保管好各种票据
出纳与会计属不相容的工作岗位，具有相互监督的职能。出纳从银行取回的所有票据，都不得丢弃，如：转账业务的进账回单、电汇业务的电汇回单等，要及时取回贴入会计凭证。对需做记账核算的单据，如：利息单、进账单、电汇手续、扣款单等，要及时交给会计做账务核算处理，并随时向开户银行了解银行存款情况、进账及退票情况，并告知会计。
五、出纳员要有良好的职业工作习惯
优秀本身原于一种工作习惯，一位好的出纳员都是一种好的工作习惯的养成。每天的工作仿佛都是公式化或程序化，现金收付时，要当面点清金额，并下意识地在验钞机上辨别真伪，常言说“当面查钱不为丑”，咱们都是凡人，没有火眼金睛，要想识破真伪，一靠平时的工作职业习惯，二靠点钞机这种高科技产品，只有双管齐下，才能避免日常工作差错的出现，就是父子爷们也是如此，刚刚接管时自己不习惯，总感觉面子上过不去，有点尴尬。直到有一次一名职工给我送来五元钱，说我是报销时多付给他一张五元的钞票，下午我盘点库存现金时果然出现了短款五元钱。这一次工作的失误，尽管没有造成什么经济损失，但对我的教育意义太大了，那时更何况自己还是一名刚刚踏上会计之路的新手。通过此事，我坚持每天写出纳岗位的工作心得体会，每天写出工作上所发生一件件小
事趣事，尽可能总结出一天的教训，不出现偏差。会计在制好一张凭单，经主任审核后，都要把凭证传递到我的手上，每一份会计凭证一经有现金收付，经办人签字后，应立即在凭证上加盖“现金付讫章”，渐渐在养成我干出纳工作的习惯。其实，任何工作都有时间要求，尤其是出纳工作对时间的要求更强，什么时候发放职工工资，什么时候核对银行存款对帐单，什么时候往开户银行送票据，都有严格的时间要求，一天都不能拖延，才能保证出纳人员的工作质量。每日收到的现金收入要及时送存银行，不得“坐支”，不能怕麻烦，每天要做好现金的盘存工作，做到帐实相符这也是一种职业习惯。常言说的好，按部就班，只快不慢，坐下来仔细想一想，这些工作都是出纳人员时时刻刻随时面临的，如果没有良好的认真工作态度，粗枝大叶，随时都有可能出现避漏。
六、出纳员要有良好的工作技能
出纳岗位对外单位结算较多，是一个形象窗口；对内是一个服务窗口，内部职工报销频繁，是一个内当家。要想保证遇事不糊涂，当场出票无差错，清点现金快而准，那可不是一般出纳员做到的，不仅要把握财经政策，干起来工作还要得心应手，有较强的业务能力，打算盘、用电脑、填票据、点钞票样样都要做精准无误，忙而不乱，那可不是一日功。记得在重庆邦宝汽车配件有限公司上班的第一个月之后，我第一次一个人去银行办理一笔业务，那时候才接触这些东西，完全不知所措。当时是在银行办理一笔转账支票的进行业务，从办公室出来，带我的老师已经交代清楚，也在转账支票上盖好财务章和私章。我到银行领取了一张进账单，然后按支票上的信息填好出票人和收款人的名称、账号和开户银行，正确填写金额大写和小写，票据种类、票据张数、票据号码。把进账单填完之后，我把进账单交给办理进账业务的柜台，柜台的业务员很仔细的审核进账单和支票。在审核的过程中，业务员告诉我支票背书要写一个委托收款。因为知道我是第一次办理转账支票进账业务，所以营业员给了我一个模板还特意提醒我不能写错字。委托收款，这四个字在我看来是多么的简单啊。因为我的不仔细、马虎把款字写错了。银行审核没有通过，支票被拒绝进行。有两种解决方式，一种是找出票人重新开张支票，另一种就是到开出支票的银行去顺进支票。虽说这次失误没有给公司带来经济损失，可是给自己的工作带来了一些困难，降低了工作效率。
经过这次事件之后，要求自己做事要仔细、认真。作为一名出纳人员一定要保持恪守职业道德，严于律己，凡事出于公心，心气平和，不能眼气，不能有私心杂念，要做到宠辱不惊，心情愉快，也种难可贵的精神境界。在邦宝汽车配件有限公司实习一直到现在，我点钞的技法，珠算的水平，填写各种票据的各种技术功底，汉字及阿拉伯数字的书写，以及书写会计票据时语言概括能力都比开始接触这个岗位是，有所提高。可是与一名优秀的出纳员相比我还还需要继续努力。
七、用发展的观点去看待出纳岗位
在举国上下都在贯彻科学发展观的今天，我认为出纳岗位也应该用发展的观点去看待。在很多人眼里，出纳就是在一个单位收收现金，付付银行存款，于是，在岗位设置上，出纳岗位的工资待遇一直都很低，造成出纳人员的工作积极性不高，出纳干得再好仍然是单位中工资待遇是最低岗。其实，我们可以想一想，现在的出纳岗位不仅是一个单位货币资金的收付、存取任务，而是，赋于它很多要掌握现代办公的高科技知识。我们现在的银行网络付款，个人所得税的代扣代缴，职工工资的发放等业务办理都实行了计算化、网络化，还有专门的软件产品，出纳岗位和一般的会计人员要撑握的业务知识的要求其实一点都不少，一点都不低，更何况有一些单位还要求出纳岗位必须是党员，要有较高政治思想觉悟呢！
八、出纳人员也需要有创新意识
在好多人眼里一提起创新就是重大发明什么的，其实不然，只要从工作实际出发，能改进实际工作，推进实际工作再上新台阶，就是创新。在我工作一起的同事，一位出纳人员其实就是有这种精神。我工作的单位用于职工报销的差旅费报销单和原始发票的粘贴单，都是通过出纳人的合理法建议后所改进的，凭证纸张的大小的选择，原始单据粘贴单填制格式，原始粘贴单要求的内容设计，字体的排版要求，背面印有经办人粘贴原始单据注意事项，不仅改进了工作，更重要地是放便了会计档案的装订与管理。我们工作的地方地处野外，工作的场所搬来搬去好多次，每一次搬家好多项涉及出纳岗位的业务事项都提出了可操作性的管理办法，甚至是从工作场所上，我们的出纳人员都考虑了房间的布置的安全性，
门锁工具的配置，保险柜的放置，保险柜的密码管理，都一一提出符合实际工作的需要，这不是一般出纳人员所具有的基本素质。
九、出纳岗位最能锻炼会计人员的基本素质
显而易见 ，出纳人员要对本单位的各种经济业务事项，特别是货币资金的收付的合法性、合理性、有效益性进行全流程监督的最佳岗位。因为，每一份凭单经过会计人员的制单、审核、财务主管签字后，最后流转到出纳人员手中，所以，出纳人员必须过目每一笔经济业务事项的发生过程，及核对各种票据，无形中给出纳人员创造了很多学习会计核算业务的机会，了解的业务知识多了，增长才干的机会也多了，自然而然的进步就快了。特别是那些刚刚踏上会计之路的人，首先在出纳岗位锻炼1至3年后，对以后自己的会计发展之路大有裨益。毛主席讲得好，世界上最怕认真二字，我们所有从事的企业会计岗位上，出纳岗位最能体现认真二字，首先出纳岗位本身工作的要求最能体现认真，不管出纳人员用什么样的计算器、算盘还是计算机都需认真而准确，有时会计核算出现了错误，方能按照规定的纠错方法进行更改，作调整凭证，而出纳把钱收付错了，就无法更改，就改不过来，所以，出纳人员准确就是靠的平时工作的认真精神。再更一步讲会计人员的差错时常被认真细仔的出纳人员发现，这种差错的发现不仅仅体现了发现差错本身，更重要地体现了出纳人员的敬业精神和对会计职业的尊重在里面，因此，出纳是初入会计之路的人最佳的锻炼岗位。我曾经记得自己刚走上会计工作岗位时，一位干了几十年的老会计给我讲，干会计一要座得住，认真仔细；二要积极主动多请示沟通；三要掌握会计法律法规和内部控制制度。通过八年的会计工作，我真真切切体会到了前辈所讲的话。工作嘛，总会有出现差错的时候，只要我们从每一次出差中找出原因，总结出教训，遇事不再犯同样的失误，我们的工作就会不断的进步，慢慢就会有起色，其实优秀就原于职业的一种良好工作习惯。出纳作为会计工作的重要组成部分，有其自身的特点和职能，是一项传门会计技能，同样干好出纳工作，掌握出纳岗位所要求的各项技术，看着是不起眼的工作但作用不小，做好了也是一项非常了不起的事业。
9.1出纳的职责：
1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款 2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。
4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
5、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6、保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
9.2出纳的工作范围：
1、办理银行存款和现金领取。
2、负责支票、汇票、发票、收据管理。
3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
4、负责报销差旅费的工作。
⑴员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经
理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
⑵员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
5、员工工资的发放。
A现金收付
⑴现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
⑵现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。
⑶把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
⑷每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。
⑸一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续，特殊情况需审批。
⑹员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B 银行账处理
⑴登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
⑵每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
⑶保管好各种空白支票，不得随意乱放。
⑷公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
⑴在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。
⑵附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 ⑶正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
⑷支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
⑸大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
⑹报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
⑺支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销
9.3 回顾检查自身存在的问题：
我认为：
(1)、学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。
(2)、在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自己政治素质不高，也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。
针对以上问题，今后的努力方向是：
(1）、加强理论学习，进一步提高自身素质。对业务的熟悉，不能取代对提高个人素养更高层次的追求，必须通过对邓小平理论、市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的能力。
（2）、增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导同事们把工作做得更好，希望自己能在将来的工作中得到更多的提高！
致 谢
大学三年的学习生活即将结束，在此，我要感谢所有曾经教导过我的老师和关心过我的同学，他们在我成长过程中给予了我很大的帮助。本文能够成功的完成。
参考文献 [1]《会计人员继续教育培训教材：新编会计基础工作规范与实务》编写组 编.新编会计基础工作规范与实务. 中国商业出版社,2009.10
[2] 周小芬.基础会计（第三版）.清华大学出版社.2011.09
[3] 刘永泽,李日昱.会计学.中国财政经济出版社, 2009,09
附录：
重庆工贸职业学院毕业设计开题报告书
财经贸易 系 会计电算化 专业