部门管理成本独立核算规定
1.目的
为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制 部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。
2.权责:
本文件由总经办提出、人力行政起草并负责解释。本文件由人力行政部归口管理。
3.范围
本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。
本文件适用于公司各中心、各部门、分公司、子公司。
4 规范性引用文件
下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。
5 术语和定义及标准
5.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。
5.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。
5.3 各部门管理成本标准：
A 储备中心：1.5元；其中财务部：1.3元； 人力行政部：0.2元；
B 研发中心：0.5元；
C 生产中心：3元
D 营销中心：其中一部： 二部： 三部：
E 物控中心：2.5元；其中PMC部： 采购部： 仓储部： 品管部： 售后部： 6职责
6.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。
6.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。
6.3 人力行政部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 7 独立核算与考核的原则
7.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。
⏹ 销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。
7.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标
⏹ 部门费用率=本部门费用/全公司销售额
7.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值
⏹ 2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做
准备。
⏹ 部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润
的幅度。不考核利润绝对值。
例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为
目标。
8 内部转移价格生成办法
内部转移价格 =管理规定成本费用－实际产生的管理成本费
管理成本根据现有规定与成本产生，经财务审核后确定。
7 独立核算数据统计及方法
详见《附录A》。
财务部每月根据此统计方法，统计部门损益形成报表。
8 考核办法
2016年，根据2015年数据，另行制定考核指标与方案。
9 注意事项
自2015年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。不得多部门合并 报销或合并领料。
10 记录
《部门独立核算表》
附 录 A
（规范性附录）
独立核算数据统计及方法
部门管理成本独立核算规定
1.目的
为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制 部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。
2.权责:
本文件由总经办提出、人力行政起草并负责解释。本文件由人力行政部归口管理。
3.范围
本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。
本文件适用于公司各中心、各部门、分公司、子公司。
4 规范性引用文件
下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。
5 术语和定义及标准
5.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。
5.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。
5.3 各部门管理成本标准：
A 储备中心：1.5元；其中财务部：1.3元； 人力行政部：0.2元；
B 研发中心：0.5元；
C 生产中心：3元
D 营销中心：其中一部： 二部： 三部：
E 物控中心：2.5元；其中PMC部： 采购部： 仓储部： 品管部： 售后部： 6职责
6.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。
6.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。
6.3 人力行政部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 7 独立核算与考核的原则
7.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。
⏹ 销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。
7.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标
⏹ 部门费用率=本部门费用/全公司销售额
7.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值
⏹ 2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做
准备。
⏹ 部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润
的幅度。不考核利润绝对值。
例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为
目标。
8 内部转移价格生成办法
内部转移价格 =管理规定成本费用－实际产生的管理成本费
管理成本根据现有规定与成本产生，经财务审核后确定。
7 独立核算数据统计及方法
详见《附录A》。
财务部每月根据此统计方法，统计部门损益形成报表。
8 考核办法
2016年，根据2015年数据，另行制定考核指标与方案。
9 注意事项
自2015年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。不得多部门合并 报销或合并领料。
10 记录
《部门独立核算表》
附 录 A
（规范性附录）
独立核算数据统计及方法