学号 201410668
成绩
政治学与公共管理学院
2014级硕士研究生作业
专 业：
课程名称：
姓 名：
任课教师：
上课时间：2014 ~ 2015 学年 第 2 学期
亚当·斯密的财政思想：“必要的恶”、中立性与均衡性
《国富论》的第五篇“论君主与国家的收入”实际上上是斯密对其财政思想的完整阐述。在对已有的“重商主义”思想以及“重农主义”思想进行批判的基础上，秉承他所推崇的“看不见的手”的自由放任式经济学思想，他对政府财政所应承担的角色进行了概括。克尔姆将他的财政学思想归结为三点，即：“必要的恶”，中立性与均衡性。这里也借鉴了他的这一观点。
“必要的恶”原则是指政府是必要的恶，提倡财政规模越小越好的“低耗政府”。他将政府经费假定为非生产性的，这意味着只有生产在市场销售的物资和服务活动才具有价值。与此同时，他也指出政府也是不可或缺的有用存在，一些服务于社会全体公众的职能却非政府承担不可，如他曾提到“国防比富裕更为重要”。在斯密的眼里，应该将政府的功能限定在维持社会秩序和防止外敌入侵这样的最小范围内。具体来讲，他将政府的功能限定在国防、司法、国防、维护国王尊严这四个方面。
中立性原则是指用来筹措“低耗政府”财源的税收是中立性的，它意味着不违背市场经济的规律，也即课税前的市场分配状态在课税后必须得到保障。根据该原则，斯密认为国民所缴纳的税收与国民从政府所获得的收益必须是对等的。因为他认为国民从政府获得的利益会从国民的收入中体现出来。因此，按照收入的多寡去征收税金，即可说明是根据国民从政府所获利益的多少公平地进行课税，中立性原则便可得以实现。除此之外，他还提出了其他关于税收的一些原则，如课税应当基于明确的规定，在适当的时机，以简便的方法，以“最低的费用”来征收，即“公平、明确、简便、低费用”的征税原则。这些原则在今天仍有一定的指导意义。
均衡性原则则要求应当追求财政收支均衡的健全财政。在这种财政中，公债是不被提倡发行的，已发行的公债也应当尽早偿还，这是一种排斥公债的观点。相较于税收，在通过发行公债获得收入时，购买者能够获得一定的利息，因而不会感到它是负担，相应的民众的抵抗性也会较小。如果政府因为公债的抵抗性小而无节制发行的话，公债的本息就会膨胀。这有悖于“低耗政府”的原则。同时，支付公债的本息意味着将通过税收等筹措到的资金分配给公债的持有者。因而，
从市场分配性关系的角度来说，即便课税被认为是中立地进行着，但由于分配关系因公债费而被扭曲，这同样违背了中理性的原则。可以说，发行公债是对“低耗政府”及“中立性”原则的违背，因而受到排斥。总之，为了确保前两大原则的实现，就需要确定“均衡财政”的原则，三者之间可以说是密切相关的。 斯密的《国富论》被认为是第一部从理论上系统阐述财政理论的著作，开创了资产阶级古典经济学派的财政学。他的财政思想，到现在来看仍有不少值得借鉴之处，如他将政府的职能进行最小范围的限定，与当今公共管理学界关于限制政府权力的思潮有很大的相似之处；他对政府赋税所应遵循的原则的描述，至今仍影响着各国税收立法与执行的开展。但与此同时，受时代背景所限，他片面强调政府财政规模越小越好，甚至将政府经费视为非生产性的论述以及他对“公债”的过分排斥，在现在看来是不合适的。政府财政应当发挥宏观调控的职能，因而政府财政收支以及公债的发行应视现实经济状况而定。当前包括中美在内的国家为了维持宏观经济的健康发展，在预算中均安排了一定的财政赤字并发行了大量公债。历史上也已有诸多学者对斯密的经济学与财政学思想进行了批判，但这仍无法掩盖他以及他的《国富论》对世界经济学、财政学发展所做出的不可磨灭的贡献。他的经济学与财政学思想至今仍影响着世界经济学、财政学研究的进程。
学号 201410668
成绩
政治学与公共管理学院
2014级硕士研究生作业
专 业：
课程名称：
姓 名：
任课教师：
上课时间：2014 ~ 2015 学年 第 2 学期
亚当·斯密的财政思想：“必要的恶”、中立性与均衡性
《国富论》的第五篇“论君主与国家的收入”实际上上是斯密对其财政思想的完整阐述。在对已有的“重商主义”思想以及“重农主义”思想进行批判的基础上，秉承他所推崇的“看不见的手”的自由放任式经济学思想，他对政府财政所应承担的角色进行了概括。克尔姆将他的财政学思想归结为三点，即：“必要的恶”，中立性与均衡性。这里也借鉴了他的这一观点。
“必要的恶”原则是指政府是必要的恶，提倡财政规模越小越好的“低耗政府”。他将政府经费假定为非生产性的，这意味着只有生产在市场销售的物资和服务活动才具有价值。与此同时，他也指出政府也是不可或缺的有用存在，一些服务于社会全体公众的职能却非政府承担不可，如他曾提到“国防比富裕更为重要”。在斯密的眼里，应该将政府的功能限定在维持社会秩序和防止外敌入侵这样的最小范围内。具体来讲，他将政府的功能限定在国防、司法、国防、维护国王尊严这四个方面。
中立性原则是指用来筹措“低耗政府”财源的税收是中立性的，它意味着不违背市场经济的规律，也即课税前的市场分配状态在课税后必须得到保障。根据该原则，斯密认为国民所缴纳的税收与国民从政府所获得的收益必须是对等的。因为他认为国民从政府获得的利益会从国民的收入中体现出来。因此，按照收入的多寡去征收税金，即可说明是根据国民从政府所获利益的多少公平地进行课税，中立性原则便可得以实现。除此之外，他还提出了其他关于税收的一些原则，如课税应当基于明确的规定，在适当的时机，以简便的方法，以“最低的费用”来征收，即“公平、明确、简便、低费用”的征税原则。这些原则在今天仍有一定的指导意义。
均衡性原则则要求应当追求财政收支均衡的健全财政。在这种财政中，公债是不被提倡发行的，已发行的公债也应当尽早偿还，这是一种排斥公债的观点。相较于税收，在通过发行公债获得收入时，购买者能够获得一定的利息，因而不会感到它是负担，相应的民众的抵抗性也会较小。如果政府因为公债的抵抗性小而无节制发行的话，公债的本息就会膨胀。这有悖于“低耗政府”的原则。同时，支付公债的本息意味着将通过税收等筹措到的资金分配给公债的持有者。因而，
从市场分配性关系的角度来说，即便课税被认为是中立地进行着，但由于分配关系因公债费而被扭曲，这同样违背了中理性的原则。可以说，发行公债是对“低耗政府”及“中立性”原则的违背，因而受到排斥。总之，为了确保前两大原则的实现，就需要确定“均衡财政”的原则，三者之间可以说是密切相关的。 斯密的《国富论》被认为是第一部从理论上系统阐述财政理论的著作，开创了资产阶级古典经济学派的财政学。他的财政思想，到现在来看仍有不少值得借鉴之处，如他将政府的职能进行最小范围的限定，与当今公共管理学界关于限制政府权力的思潮有很大的相似之处；他对政府赋税所应遵循的原则的描述，至今仍影响着各国税收立法与执行的开展。但与此同时，受时代背景所限，他片面强调政府财政规模越小越好，甚至将政府经费视为非生产性的论述以及他对“公债”的过分排斥，在现在看来是不合适的。政府财政应当发挥宏观调控的职能，因而政府财政收支以及公债的发行应视现实经济状况而定。当前包括中美在内的国家为了维持宏观经济的健康发展，在预算中均安排了一定的财政赤字并发行了大量公债。历史上也已有诸多学者对斯密的经济学与财政学思想进行了批判，但这仍无法掩盖他以及他的《国富论》对世界经济学、财政学发展所做出的不可磨灭的贡献。他的经济学与财政学思想至今仍影响着世界经济学、财政学研究的进程。