一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整 7444.40
贷:应交税费-营业税 6646.79
应交税费-城建税 465.28
应交税费-教育费附加 199.40
应交税费-地方教育费附加 132.93
同时
借:利润分配-未分配利润 7444.40
贷:以前年度损益调整 7444.40 交税时
借:应交税费-营业税 6646.79
应交税费-城建税 465.28
应交税费-教育费附加 199.40
应交税费-地方教育费附加 132.93 营业外支出-罚款 424.34
贷:银行存款
滞纳金全部计入营业外支出,不分税种。
如果补交后是盈利,还应该同时补交所得税,分录同上,贷方科目换成“应交税费-所得税”。 如果执行小企业会计准则,不使用以前年度损益调整科目,直接计入本年利润相关科目。 如,上述
借:营业税金及附加
贷:应交税费-营业税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
罚款还是计入营业外支出。+
1、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-应缴所得税
同时结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以上调整期初数
2、交纳时
借:应缴税费-应缴所得税
贷:银行存款
体现在报表期末数里就可以
一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整 7444.40
贷:应交税费-营业税 6646.79
应交税费-城建税 465.28
应交税费-教育费附加 199.40
应交税费-地方教育费附加 132.93
同时
借:利润分配-未分配利润 7444.40
贷:以前年度损益调整 7444.40 交税时
借:应交税费-营业税 6646.79
应交税费-城建税 465.28
应交税费-教育费附加 199.40
应交税费-地方教育费附加 132.93 营业外支出-罚款 424.34
贷:银行存款
滞纳金全部计入营业外支出,不分税种。
如果补交后是盈利,还应该同时补交所得税,分录同上,贷方科目换成“应交税费-所得税”。 如果执行小企业会计准则,不使用以前年度损益调整科目,直接计入本年利润相关科目。 如,上述
借:营业税金及附加
贷:应交税费-营业税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
罚款还是计入营业外支出。+
1、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-应缴所得税
同时结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以上调整期初数
2、交纳时
借:应缴税费-应缴所得税
贷:银行存款
体现在报表期末数里就可以