答案：
华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85 000 应收账款 45 500
库存商品 170 000 固定资产 200 000 累计折旧 5 000 短期借款 20 000 应付账款 50 000 实收资本 200 000 盈余公积 2 000 利润分配 8 000 本年利润 40 000 主营业务收入
206 000 销售费用 10 000 管理费用 20 000
合 计
531 000 531 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1） 计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000
（2） 结转本月已售商品成本，共计100 000元。 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000
（3） 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000 借：本年利润 131000 贷：管理费用 21000 销售费用 10000
主营业务成本 100000
（4） 按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 借：所得税费用 28750
贷：应交税费——应交所得税 28750
（5） 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 借：本年利润 28750 贷：所得税费用 28750
（6） 结转“本年利润”账户。 借：本年利润 86250
1
贷：利润分配 ——未分配利润 86250
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
500 库存现金
银行存款 （1）85000
应收账款 （2）45500
库存商品 （3）70000
固定资产 （4）200000
累计折旧 （5）6000 短期借款 （6）20000 应付账款 （7）50000 应交税费 （8）28750
200 000 实收资本
盈余公积 （9）2000
利润分配 （10）94250
合 计 （11）401000 （12）401000
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
500 库存现金
银行存款 （1）85000
应收账款 （2）45500
库存商品 （3）70000
固定资产 （4）200000
累计折旧 （5）6000 短期借款 （6）20000 应付账款 （7）50000 应交税费 （8）28750
200 000 实收资本
盈余公积 （9）2000
利润分配 （10）94250
合 计 （11）401000 （12）401000
18、广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（本题8分） 试算平衡表
2
答案：
试算平衡表
表4
2008年5月31日
3
15、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。 要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。 结账前发生额试算平衡表
2007年7月31日
（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2000元，记账凭证误记为3000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）
（2）7月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。
（3）7月21日，赊账办公用的计算机一台，价值10000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。
表3
答案：
4
5
答案：
华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85 000 应收账款 45 500
库存商品 170 000 固定资产 200 000 累计折旧 5 000 短期借款 20 000 应付账款 50 000 实收资本 200 000 盈余公积 2 000 利润分配 8 000 本年利润 40 000 主营业务收入
206 000 销售费用 10 000 管理费用 20 000
合 计
531 000 531 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1） 计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000
（2） 结转本月已售商品成本，共计100 000元。 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000
（3） 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000 借：本年利润 131000 贷：管理费用 21000 销售费用 10000
主营业务成本 100000
（4） 按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 借：所得税费用 28750
贷：应交税费——应交所得税 28750
（5） 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 借：本年利润 28750 贷：所得税费用 28750
（6） 结转“本年利润”账户。 借：本年利润 86250
1
贷：利润分配 ——未分配利润 86250
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
500 库存现金
银行存款 （1）85000
应收账款 （2）45500
库存商品 （3）70000
固定资产 （4）200000
累计折旧 （5）6000 短期借款 （6）20000 应付账款 （7）50000 应交税费 （8）28750
200 000 实收资本
盈余公积 （9）2000
利润分配 （10）94250
合 计 （11）401000 （12）401000
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
500 库存现金
银行存款 （1）85000
应收账款 （2）45500
库存商品 （3）70000
固定资产 （4）200000
累计折旧 （5）6000 短期借款 （6）20000 应付账款 （7）50000 应交税费 （8）28750
200 000 实收资本
盈余公积 （9）2000
利润分配 （10）94250
合 计 （11）401000 （12）401000
18、广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（本题8分） 试算平衡表
2
答案：
试算平衡表
表4
2008年5月31日
3
15、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。 要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。 结账前发生额试算平衡表
2007年7月31日
（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2000元，记账凭证误记为3000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）
（2）7月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。
（3）7月21日，赊账办公用的计算机一台，价值10000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。
表3
答案：
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