新企业内部控制规范 一、单项选择题（共10题） 1.（ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 2.在资金支付流程中，正确的流程是（B ）。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 3.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ D ）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 4.预算控制的过程包括（ D）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 5.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ A ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 6.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ A ）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 7.定量评估的方法主要有：概率技术、（ B ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 8.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 9.并购交易中的不相容岗位不包括（ A ）。 A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核 10.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ C ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 二、多项选择题（共10题） 1.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（A B C D ）。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（A B C D ）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 3.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（A B C D ）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 4.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（A B C D ）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 5.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ A B ）。 A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理 6.成本费用内部控制的目标主要包括（ A B C D ）。 A.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性 C.加强成本费用的管理，提高经济效益 D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料 7.预算调整的程序一般包括（ A B D ）。 A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析 C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行 D.预算调整的审查 8.中国内部控制标准体系包括（ A B D ）。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 9.内部控制是由企业（ A B D ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 10.审计委员会的职责包括（ A B C D ）。 A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告 C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 三、判断题（共10题） 1.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ 对 ） 2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ 错） 3.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ 对 ） 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（错 ） 5.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ 对） 6.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（错 ） 7.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（错 ） 8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ 对 ） 9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ 对 ） 10.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ 错）
新企业内部控制规范 一、单项选择题（共10题） 1.（ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 2.在资金支付流程中，正确的流程是（B ）。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 3.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ D ）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 4.预算控制的过程包括（ D）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 5.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ A ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 6.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ A ）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 7.定量评估的方法主要有：概率技术、（ B ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 8.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 9.并购交易中的不相容岗位不包括（ A ）。 A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核 10.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ C ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 二、多项选择题（共10题） 1.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（A B C D ）。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（A B C D ）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 3.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（A B C D ）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 4.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（A B C D ）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 5.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ A B ）。 A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理 6.成本费用内部控制的目标主要包括（ A B C D ）。 A.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性 C.加强成本费用的管理，提高经济效益 D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料 7.预算调整的程序一般包括（ A B D ）。 A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析 C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行 D.预算调整的审查 8.中国内部控制标准体系包括（ A B D ）。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 9.内部控制是由企业（ A B D ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 10.审计委员会的职责包括（ A B C D ）。 A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告 C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 三、判断题（共10题） 1.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ 对 ） 2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ 错） 3.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ 对 ） 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（错 ） 5.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ 对） 6.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（错 ） 7.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（错 ） 8.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ 对 ） 9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ 对 ） 10.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ 错）