上市公司内部控制影响因素分析报告
专业名称： 会计 班 级： 会计092202H 组 别： 第五小组 姓 名： 宋 怡 慧 王 荷 王 庆 王 森 宇 王 伟 指导教师： 田新翠 侯艳龙
二零一一年十二月
一、综述
分析方法:分析方法主要用SPSS 统计软件进行描述性和多元回归分析。
样本选取:根据分配的资料，选取是沪市深市两个版块的上市公司。 数据来源:上市公司的内部控制基本规范的五大要素参考评价指标从年报中“公司治理”、“重要事项”一节和单独披露的“内部控制自我评估报告”中获取。其他指标信息如企业的期末总资产、期初净资产、期末净资产、总股数等从企业年报中获得，净利润、每股净资产、每股收益是从财务指标中的三项指标中获得。
二、统计分析
1.内部控制情况
深市与沪市内部控制情况进行对比，横坐标表示上市公司所在交易所，纵坐标表示上市公司的内部情况打分的均值。从图中可以看出深市与沪市的内部控制情况（具体的五要素情况见附注2010内部控制表）
2. 按上市公司所在地区及行业排名
横坐标表示上市公司所在地区的发达程度具体分为发达（北京、天津、重庆、）、较发达（浙江、江苏、广东）和不发达（其它地区），纵坐标表示上市公司的内部情况打分的均值。见下图：
横坐标表示上市公司所在行业类型，纵坐标表示上市公司的内部情况打分的均值。如图所示：
3. 描述性分析选用内控情况、企业规模、净资产收益率、每股收益、每股净资产指标进行最大值、最小值、均值、中位数和标准差分析。数据如下：
FREQUENCIES VARIABLES=内部控制指标 V10 V15 V16 V17 V19 V21 V22 V23 V25 /STATISTICS=STDDEV MINIMUM MAXIMUM MEAN MEDIAN /ORDER=ANALYSIS. 频率
[数据集3]
REGRESSION /MISSING LISTWISE /STATISTICS COEFF OUTS R ANOV A COLLIN TOL CHANGE /CRITERIA=PIN(.05) POUT(.10) /NOORIGIN /DEPENDENT 内部控制指标 /METHOD=ENTER V10 V15 V17 V21 V23 /RESIDUALS HIST(ZRESID) NORM(ZRESID).
4. 线性回归分析选用内控情况作为因变量，企业规模、净资产收益率、每股净收益等指标作为自变量进行R 方和共线性的分析。输出的结果附后。数据如下： 回归
[数据集3]
图表
三、结论
线性回归分析结果的系数表中可以看出，内控情况与净资产的收益率、上年度是否亏损、本年审计意见类型、交易所等呈负相关；t 值和sig 值我们可以看出因变量与自变量之间关系是否显著，在容量，VIF 中没有出现有多种共线性的变量，没有进行剔除后重新回归。 四、建议
在为期两周的课程设计中，发现了很多企业内控制并不完善，会有很多缺陷为此提出一些建议：
部
提高人员素质。内部控制是无人不控的，上到管理者下到员工，所有的内部控制都是以人为实施者的，所以提高人员素质尤为重要，即使是有效的内部控制在员工的错误理解粗心大意或是其他人为因素下也会失去有效性，因此，必须切实提高有关人员的思想认识、业务水平、职业道德修养，加强监督。
提高对内部控制重要性的认识。只有真切认识到内部控制的重要性才有可能更好的实施。
总之，先要保证内部控制有一个良好的实施环境，才有可能有效的执行内部环境。 五、感想
在为期两周的课程设计周里，我们了解并掌握公司内部控制影响因素的分析方法与过程，并更加熟练地运用了Excel 、SPSS 等以前并不熟练或是并不了解的数据统计分析，这是我们充分意识到要完成一件整体的事情并不容易，要有扎实的知识做基础；不过在全组的积极努力下，经过多方询问、查找终于完成了课程设计，有了些成果；这也让我们更加坚信了团队的力量。
七、分工情况
组员：
宋怡慧（[1**********]1）：负责沪市600622--600626；深市002043-002045七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值
王荷（[1**********]2）：负责沪市600628--600630；深市002046-002049七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值并汇总总表
王庆（[1**********]）：负责沪市600633--600637；深市002050-002052七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值
王森宇（[1**********]4）：负责沪市600638--600640；深市002053-002056七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值 组长：
王伟（[1**********]5）：负责沪市600641--600644；深市002057-002059七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值，组内42家上市公司数据汇总工作，统计分析工作和分析报告。
上市公司内部控制影响因素分析报告
专业名称： 会计 班 级： 会计092202H 组 别： 第五小组 姓 名： 宋 怡 慧 王 荷 王 庆 王 森 宇 王 伟 指导教师： 田新翠 侯艳龙
二零一一年十二月
一、综述
分析方法:分析方法主要用SPSS 统计软件进行描述性和多元回归分析。
样本选取:根据分配的资料，选取是沪市深市两个版块的上市公司。 数据来源:上市公司的内部控制基本规范的五大要素参考评价指标从年报中“公司治理”、“重要事项”一节和单独披露的“内部控制自我评估报告”中获取。其他指标信息如企业的期末总资产、期初净资产、期末净资产、总股数等从企业年报中获得，净利润、每股净资产、每股收益是从财务指标中的三项指标中获得。
二、统计分析
1.内部控制情况
深市与沪市内部控制情况进行对比，横坐标表示上市公司所在交易所，纵坐标表示上市公司的内部情况打分的均值。从图中可以看出深市与沪市的内部控制情况（具体的五要素情况见附注2010内部控制表）
2. 按上市公司所在地区及行业排名
横坐标表示上市公司所在地区的发达程度具体分为发达（北京、天津、重庆、）、较发达（浙江、江苏、广东）和不发达（其它地区），纵坐标表示上市公司的内部情况打分的均值。见下图：
横坐标表示上市公司所在行业类型，纵坐标表示上市公司的内部情况打分的均值。如图所示：
3. 描述性分析选用内控情况、企业规模、净资产收益率、每股收益、每股净资产指标进行最大值、最小值、均值、中位数和标准差分析。数据如下：
FREQUENCIES VARIABLES=内部控制指标 V10 V15 V16 V17 V19 V21 V22 V23 V25 /STATISTICS=STDDEV MINIMUM MAXIMUM MEAN MEDIAN /ORDER=ANALYSIS. 频率
[数据集3]
REGRESSION /MISSING LISTWISE /STATISTICS COEFF OUTS R ANOV A COLLIN TOL CHANGE /CRITERIA=PIN(.05) POUT(.10) /NOORIGIN /DEPENDENT 内部控制指标 /METHOD=ENTER V10 V15 V17 V21 V23 /RESIDUALS HIST(ZRESID) NORM(ZRESID).
4. 线性回归分析选用内控情况作为因变量，企业规模、净资产收益率、每股净收益等指标作为自变量进行R 方和共线性的分析。输出的结果附后。数据如下： 回归
[数据集3]
图表
三、结论
线性回归分析结果的系数表中可以看出，内控情况与净资产的收益率、上年度是否亏损、本年审计意见类型、交易所等呈负相关；t 值和sig 值我们可以看出因变量与自变量之间关系是否显著，在容量，VIF 中没有出现有多种共线性的变量，没有进行剔除后重新回归。 四、建议
在为期两周的课程设计中，发现了很多企业内控制并不完善，会有很多缺陷为此提出一些建议：
部
提高人员素质。内部控制是无人不控的，上到管理者下到员工，所有的内部控制都是以人为实施者的，所以提高人员素质尤为重要，即使是有效的内部控制在员工的错误理解粗心大意或是其他人为因素下也会失去有效性，因此，必须切实提高有关人员的思想认识、业务水平、职业道德修养，加强监督。
提高对内部控制重要性的认识。只有真切认识到内部控制的重要性才有可能更好的实施。
总之，先要保证内部控制有一个良好的实施环境，才有可能有效的执行内部环境。 五、感想
在为期两周的课程设计周里，我们了解并掌握公司内部控制影响因素的分析方法与过程，并更加熟练地运用了Excel 、SPSS 等以前并不熟练或是并不了解的数据统计分析，这是我们充分意识到要完成一件整体的事情并不容易，要有扎实的知识做基础；不过在全组的积极努力下，经过多方询问、查找终于完成了课程设计，有了些成果；这也让我们更加坚信了团队的力量。
七、分工情况
组员：
宋怡慧（[1**********]1）：负责沪市600622--600626；深市002043-002045七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值
王荷（[1**********]2）：负责沪市600628--600630；深市002046-002049七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值并汇总总表
王庆（[1**********]）：负责沪市600633--600637；深市002050-002052七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值
王森宇（[1**********]4）：负责沪市600638--600640；深市002053-002056七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值 组长：
王伟（[1**********]5）：负责沪市600641--600644；深市002057-002059七家上市公司的数据收集和整理工作，得出各因素的数据值，组内42家上市公司数据汇总工作，统计分析工作和分析报告。