税收政策支持滨海新区创新发展的作用点初探

2008年第8期第28卷(总第223期)现代财经

MODERNFINANCE&ECONOMICSNo.8,2008 Vo8.28GeneralNo.223

税收政策支持滨海新区创新发展的作用点初探

刘秀丽

(天津财经大学经济学院,天津300222)

*

摘 要:滨海新区的开发开放为天津经济的发展提供了历史机遇。在创新滨海区域发展模式中,税收政策如何服务于国家的发展战略也是一个新的课题。本文对区域经济与税收政策的关系进行了理论分析,并结合滨海新区的功能定位、产业结构调整、重大项目建设和经济可持续发展的实际情况,在现有的税收政策的基础上就如何用好用活,并拓宽税收政策进行了初步探讨。

关键词:滨海新区;税收政策;税收优惠;区域经济

中图分类号:F810.422 文献标识码:A 文章编号:1005-1007(2008)08-0017-04

Abstract:ThedevelopmentofBinhaiNewAreaofferanhistoricalopportunityfortheeconomicdevelopmentofTianjin.IntheinnovativedevelopmentmodelofBinhainewarea,howtousetaxationpoliciestoserveforthedeve-lopmentstrategyofourcountryisanewproject.Thepaperanalysedtherelationshipbetweentheregionaleconomicandtaxationpolicy.ThenonthebaseofdefiningthefunctionsofBinhainewarea,therequirementoftheindustrialrestructuring,theimportantprojectconstructionandthesustainabledevelopmentofeconomy,wetalkabouthowtousetheexistingtaxationpolicy,anddiscusshowtobroadenthetaxationpolicyfinally.

KeyWords:BinhaiNewArea;TaxationPolicy;TaxIncentives;RegionalEconomy

一、从/长珠三角0到

滨海新区的战略推进

上世纪80年代,我国开发开放深圳特区,带动了/珠三角0地区的发展,90年代,开发开放上海浦东新区,带动了/长三角0地区的发展。新世纪初期,党中央、国务院把规划和建设天津滨海新区作为国家区域经济发展战略的重要组成部分,为滨海新区发展创造了重大历史机遇。环渤海经济区域将从过去的地理概念和统计学意义的区域,逐步走向分工协作紧密的实际意义的经济圈。

滨海新区处于环渤海地区中心位置,有背靠京津两大直辖市和中西部广阔腹地的区域优势,与周边地区经济互补性强,资源、市场联系紧密。同时,滨海新区还是东北亚通往欧洲大陆桥距离最近的起点之一,是从太平洋彼岸到欧亚内陆的主要陆路通道,也是华北、西北乃至中亚地区的最重要、最便捷的海上通道。所以,推进滨海新区的开发开放,不仅

有利于实施全国区域协调发展总体战略,即在形成珠江三角洲、长江三角洲之后又一个大的经济增长极,而且有利于拉动对外开放,加快北方地区融入经济全球化进程,并为探索新时期区域发展的新模式创造了条件。

在经济全球化和区域经济一体化进程不断加快,以及新时期构建社会主义和谐社会的进程中,需要用科学发展观,统领改革开放的各项工作。滨海新区作为综合配套改革试验区,既不同上海浦东开发区,也有别于深圳特区,有自己独特的区位特色和功能定位。这就决定了我们不能完全照搬浦东和深圳的做法,要有滨海新区自己的发展模式。所以,在实现经济可持续发展,构建人与自然和谐相处的社会环境中,探索、创新新时期区域经济发展的管理模式,就成为十分重要的问题。税收是政府管理社会、发展经济的一个重要经济杠杆,在区域经济发展模式的构建中是不可缺少的重要经济手段,尤其是在发挥市场配置资源的基础性作用的同时,如何更好地发挥税收对经济社会的调节作用就显得尤为重要。

收稿日期:2007-11-15

*本文系天津市社会科学研究规划资助项目/鼓励和支持我市自主创新的财税政策研究0(项目编号:TJYY07-2013)阶段性成果。作者简介:刘秀丽(1962–),女,天津财经大学经济学院副教授。

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现代财经 2008年8月

二、税收政策取得显著成效的事实依据

税收政策有总政策和具体政策之分,税收总政策是国家一定时期的税收政策,具有相对稳定性,是用以解决社会经济矛盾的指导原则。具体税收政策主要指某一税种的政策,随着政治经济形势的变化而变化。税收优惠政策作为具体的税收政策,体现在税制建设、征管体制以及每个税种的征税范围、税目、税率设计、减免税等各个方面,主要包括优惠税率、规定减免期、投资抵免、加速折旧、税前费用扣除、延期纳税、亏损抵补和退税等。

改革开放以来,随着国家经济形势的不断变化,税收政策从上世纪80年代以促进经济增长和对外开放,推进社会主义市场经济体制的建立和完善的政策目标为导向,通过实施税收优惠等手段,为上述政策目标服务,取得了显著成效。突出表现在:(1)税收政策向东部沿海地区倾斜,给经济特区和沿海地区以较大的税收优惠政策,从而促进了深圳、珠海、汕头、厦门等经济特区的率先发展。(2)在对外引资,扩大开放的政策方针下,税收政策又以外商投资企业低于内资企业税收负担的优势,吸引了外资,为我国全面形成对外开放的局面做出了应有的贡献。(3)税收政策在引导经济资源在区域间的流动发挥了积极效应,如支持西部开发战略、在东北三省率先实行增值税转型等,将经济资源引向西部和东北老工业基地。(4)在所有制结构上,税收政策以/区别对待0为导向,改变了我国所有制关系,通过对非国有经济成分的税收倾斜,极大地鼓励和促进了民营和个体经济的发展,为形成以公有制经济为主体、多种经济成分共同发展的格局发挥了积极作用。所有这些,说明税收政策是为国家一定时期的政治、经济形势服务的。正因为税收政策符合了国家的发展目标,因而取得了显著成效。

进入新世纪以来,国内和国际形势都发生了很大变化,特别是在科技进步、自主创新能力、全球经济一体化进程等方面尤为突出,因此也给各国经济发展提出了新的要求。面对这一形势,我国及时调整发展战略,把推进天津滨海地区开发开放作为国家整体发展战略的重要内容,将天津滨海新区作为综合改革试验区,不仅顺应了国内国际形势的发展趋势,同时为天津的发展提供了难得的历史机遇。展,是我们要面临和思考的一个重要课题。税收不仅是取得财政收入的重要形式,同时也是实施宏观调控,调整经济利益关系,改变经济结构,实现政策目标的重要手段。事实已经并继续证明,税收政策在滨海新区开发开放过程中,定将占有重要的作用领域和空间。

三、税收政策与区域经济

发展的联动关系

国家区域税收政策,是世界上大多数市场经济国家中央政府经常实施的一种国家区域经济政策,其核心内容是在某些特定区域,主要是政府希望经济需要更快发展的区域,在税制建设、征管体制以及每个税种的征税范围、税目、税率设计、减免税等各个方面,通过税收优惠政策,对全部企业或部分企业实行一定范围的税收减免,进而实现对区域经济发展的宏观调控。区域税收政策与区域经济协调发展有着十分密切的关系,尤其是通过税收影响投资进而影响区域经济的发展速度。税收对于区域经济协调发展的调节作用主要是通过选择性税收政策来实现的,即有重点、有选择地运用优惠或限制性的税收措施来解决区域经济发展中所出现的问题,以体现某一阶段政府的经济政策意图。正确运用税收政策可以对区域经济发展起到积极促进作用。

事实上,税收对区域经济的作用,就是为特定区域提供更多的发展机会,使其能尽快地担负起带动区域经济发展的作用。税收作为参与社会产品分配的工具,主要是通过对资本形成、劳动供给、技术进步等经济增长要素和收入分配来实现对经济发展的影响。其主要作用体现在:一是引导区域投资方向。税收通过合理设置税种、税目、设定差别税率、采取税收征管差异及减免等具体手段调节产业部门的获利能力,以影响产业的发展程度和规模。在其他因素既定条件下,税种愈多,税负愈高,投资者的税后收益就愈少,投资积极性就愈低。反之,税种少,税负低,投资收益高,投资积极性就愈高。可见,税收对地区投资环境的影响是非常明显的。二是公平区域分配,促进区域优先发展。当不同区域间企业发展的外部条件存在较大差别时,中央政府要想缩小差别,就可以运用税收政策倾斜,通过税收的多征或少征,调节各个地区之间的经济发展。尤其是对特别需要关注的地区,税收政策的倾斜会促进或加快

第28卷第8期刘秀丽:税收政策支持滨海新区创新发展的作用点初探2008年8月

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优化区域产业结构。税收政策对经济的影响是多层次、多角度的,通过税收倾斜政策就可以在经济增长方式、产业结构、区域结构、科技进步、财富分配等关系到国民经济发展的重要领域发挥巨大作用。四是调整所有制结构比例。税收对所有制结构的影响,首先表现在影响其收入水平,因其税后收入的不同决定了不同所有制形式的存在,其次,通过税收影响财产所有者将收入转化为投资,扩大经营规模,进而影响它在整个国民经济中所占的比重。五是促进科技进步。税收通过对科技投入的要素产品提供优惠方式和对新产品消费予以税收鼓励等措施,来减少科技投入的税收成本,达到促进新产品市场快速发展的目的。同时为推动技术创新机制的良性运转创造更为宽松的发展条件。但也要注意避免因税收调控不当而干扰市场机制对资源基础性配置作用的负面影响。

可见,一个地区的经济发展不仅取决于资金、技术、人才等生产要素的投入,更重要的是国家政策的扶持。税收政策是市场经济国家举足轻重的经济政策,正确运用财税政策对市场进行调节,可以确保经济快速稳定增长和社会健康发展。

出。我们要充分利用税收这一有效手段,服务于滨海新区的发展,积极推进环渤海经济建设,把滨海发展成为一颗璀璨的渤海明珠。

促进滨海地区开发开放既要坚持效率,又要维系公平。因此,应本着适度倾斜与协调发展的基本原则,在资源配置方面以均衡增长为目标,以非均衡增长为手段,采取必要的税收政策;在滨海新区的开发开放上正确处理均衡增长与非均衡增长的关系,兼顾整体与局部的利益,用适度倾斜手段,确保区域产业优势的发挥,促进资源配置的合理与优化。

国民经济作为一个具有内在有机联系的经济系统,在各产业之间都存在着一定的有机联系和相互依存的关系,因此,在区域产业的发展上,应充分体现地区的多样化,在具体政策选择上,配之以必要的区域补偿政策,以符合经济均衡发展需要。

财税政策对滨海新区的发展运作实施适度倾斜的直接目的,就是按市场经济运作基本要求和产业发展规律,通过政策导向,使新区的优势条件得以充分发挥并带动渤海地区乃至东北亚地区的经济发展;协调发展的直接目的在于,从国民经济整体上把握滨海新区发展的方向和合理布局,为本区发展提供一个合理的区域产业结构。因此,适度倾斜与协调发展的税收政策,其最主要的作用点就在于确保滨海新区快速发展目标的实现。

2.创造经济社会与生态环境和谐可持续发展的良好环境

天津滨海新区作为国家综合配套改革试验区,在税收政策方面,首先要争取地方税的立法权,完善地方税体系的建设。在滨海新区的统筹规划中,按照7个功能区的定位,率先开征环境保护税,完善土地使用税、资源税等税种。因为新型重化工业基地的打造必然会牵出环境保护、资源消耗等经济与自然的和谐问题;土地管理制度改革必然关系到提高稀缺资源利用效率的问题等。所以,在区域经济发展中既要注重税收调整产业结构的作用,又要发挥保护生态环境,促进经济可持续发展的作用。为避免先污染,再治理的情况出现,在新区建设的初期,就应从政策的角度重视环境的保护。税收是治理环境的一个重要手段,所以在新区的开发建设过程中,必须树立循环经济的理念,通过开征环境保护税使新区的资源节约和环境保护达到世界先进水平,为实现碧海行动计划,保护近海环境,应充分发挥税收对资源和环境保护的作用。

,四、税收政策支持滨海新区

开发开放的作用点

1.有利于滨海新区快速发展目标的实现

天津滨海新区规划面积2270平方公里,有丰富的资源和完善的交通设施。自上世纪90年代以来,经过十几年的开发建设,形成了比较雄厚的产业基础,有对外开放的优势和比较高的科技能力。滨海新区的比较优势,不仅因为有背靠京津冀,辐射/三北0、面向东北亚的重要地理位置,更重要的是在规划建设包括先进制造业产业区、滨海高新技术产业区、滨海化工区、中心商务商业区、海港物流区、临空产业区、滨海休闲旅游区和沿海农业基地等在内的不同功能区中,滨海新区将成为我国北方对外开放的重要门户、高水平的现代制造业和研发转化基地、北方国际航运中心和国际物流中心,这些为滨海新区的开发开放奠定了良好的基础。预计到2010年,滨海新区的生产总值将达到3200亿元以上,财政收入达到500亿元。在发挥滨海地区优势,加快北方地区融入经济全球化进程,实现全国区域经济协调发展的总体战略中,税收作为重要的经济杠杆,在取,

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业、个人之间的关系,进而对资金流向、生产结构、消费结构及纳税人的经济活动产生一定的影响,从而改变区域经济布局。税收政策的优惠应主要体现在产业优惠和项目上。一要支持产业集聚。产业发展是滨海新区的生命力,在税收政策上应当向产业倾斜,只要符合在区内建设高新技术产业轴,海洋经济发展带,即先进制造业产业区、滨海高新技术产业园区、滨海化工区、滨海中心商务服务商业区、海港物流区、临空产业区、海滨休闲旅游区、临港产业区,都可不同程度上享受税收优惠政策。二要支持重点建设项目。通过税收政策对新区内现代制造和研发转化基地予以扶持,如电子信息、石油海洋化工、汽车和装备制造、石油钢管和优质钢材、生物技术与现代医药、新型能源和新型材料等,使新区的产业层次和研发能力处在世界先进水平。

3.提高效率,促进外向型经济发展

为使这一作用点切实取得实效,首先,用足国家现有的各项税收优惠政策,在产业发展方面,全面落实支持高新技术企业所得税优惠政策,除减按15%的税率征收企业所得税外,对新区内企业的固定资产和无形资产,在规定折旧年限的基础上,按不高于40%的比例缩短折旧年限。对有利于民营经济发展的税收政策进行系统梳理,发挥好税收政策促进民营经济发展的扶持作用。为确保/两税0合并后,为各类企业营造出公平竞争的环境,在税收制度方面,严格执行减免税审批制度,简化减免税审批手续,进一步提高审批工作效率,加速企业资金周转,同时要加强税收优惠政策的落实情况检查,确保各项税收优惠政策及时落实到位,提高优惠政策效果。

其次,积极争取和拓展税收优惠范围。如对高新技术企业允许实行消费型增值税、对低污染排放小汽车减征消费税、积极争取出口退税的项目范围,倾斜出口退税指标,在高新技术企业、软件企业为代表的制造业方面,实行更好的所得税和增值税优惠政策,利用零关税政策,加强与外商投资企业合作,

为促进外向型经济发展服务。

4.提供优质服务并发挥监督功能

这也是税收政策之于滨海新区开发开放不可或缺的作用点。税务机关是政府的重要职能部门,其效能的高低直接影响政府的形象,关系发展环境的建设。所以税务机关应转变观念,以增强公信力和执行力为重点,加强税务机关效能建设。一要充分运用现代信息技术改进管理方式,优化工作流程,健全岗责体系,促进内部行政管理的科学化、精细化,提高机关工作效率。二要大力推行政务公开,通过各种载体公开办税办事程序,增强税收工作的透明度。三是树立和增强/始于纳税人需求,终于纳税人满意0的意识,不断完善以信息化为依托的纳税服务体系和以限时服务、首问责任、文明规范为主要内容的机关效能机制,提高纳税服务的综合水平,更好地发挥税收职能。为此,就拓宽服务领域,创新服务形式,努力办好/一级式0管理、/一站式0办税、/一窗式0服务、/一次式0采集,完善网上申报、电子缴库、网上咨询、网上审批、网上信息采集为主要内容的/网上办税厅0,形成面向公众开放、高度透明的服务平台,为营造新型的税收征纳关系,构建和谐社会,创新服务型政府而努力。参考文献:

[1]倪红日.鼓励自主创新的税收政策与制度完善分析[J].税务研究,2007,(1).

[2]冯海波.国家发展战略、自主创新与税制建设[J].税务研究,2007,(1).

[3]林颖.促进科技创新的税收政策研究[J].税务研究,

2007,(1).

[4]王保平.基于自主创新战略下的税收激励思考[J].税务研究,2007,(4).

[5]蒋金发.高新技术产业发展的财税政策研究[M].北京:中国财政经济出版社,2002.

[6]郝寿义,安虎森.区域经济学[M].北京:经济科学出版社,1999.

责任编辑 李炜光

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MODERNFINANCE&ECONOMICSNo.8,2008 Vo8.28GeneralNo.223

税收政策支持滨海新区创新发展的作用点初探

刘秀丽

(天津财经大学经济学院,天津300222)

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摘 要:滨海新区的开发开放为天津经济的发展提供了历史机遇。在创新滨海区域发展模式中,税收政策如何服务于国家的发展战略也是一个新的课题。本文对区域经济与税收政策的关系进行了理论分析,并结合滨海新区的功能定位、产业结构调整、重大项目建设和经济可持续发展的实际情况,在现有的税收政策的基础上就如何用好用活,并拓宽税收政策进行了初步探讨。

关键词:滨海新区;税收政策;税收优惠;区域经济

中图分类号:F810.422 文献标识码:A 文章编号:1005-1007(2008)08-0017-04

Abstract:ThedevelopmentofBinhaiNewAreaofferanhistoricalopportunityfortheeconomicdevelopmentofTianjin.IntheinnovativedevelopmentmodelofBinhainewarea,howtousetaxationpoliciestoserveforthedeve-lopmentstrategyofourcountryisanewproject.Thepaperanalysedtherelationshipbetweentheregionaleconomicandtaxationpolicy.ThenonthebaseofdefiningthefunctionsofBinhainewarea,therequirementoftheindustrialrestructuring,theimportantprojectconstructionandthesustainabledevelopmentofeconomy,wetalkabouthowtousetheexistingtaxationpolicy,anddiscusshowtobroadenthetaxationpolicyfinally.

KeyWords:BinhaiNewArea;TaxationPolicy;TaxIncentives;RegionalEconomy

一、从/长珠三角0到

滨海新区的战略推进

上世纪80年代,我国开发开放深圳特区,带动了/珠三角0地区的发展,90年代,开发开放上海浦东新区,带动了/长三角0地区的发展。新世纪初期,党中央、国务院把规划和建设天津滨海新区作为国家区域经济发展战略的重要组成部分,为滨海新区发展创造了重大历史机遇。环渤海经济区域将从过去的地理概念和统计学意义的区域,逐步走向分工协作紧密的实际意义的经济圈。

滨海新区处于环渤海地区中心位置,有背靠京津两大直辖市和中西部广阔腹地的区域优势,与周边地区经济互补性强,资源、市场联系紧密。同时,滨海新区还是东北亚通往欧洲大陆桥距离最近的起点之一,是从太平洋彼岸到欧亚内陆的主要陆路通道,也是华北、西北乃至中亚地区的最重要、最便捷的海上通道。所以,推进滨海新区的开发开放,不仅

有利于实施全国区域协调发展总体战略,即在形成珠江三角洲、长江三角洲之后又一个大的经济增长极,而且有利于拉动对外开放,加快北方地区融入经济全球化进程,并为探索新时期区域发展的新模式创造了条件。

在经济全球化和区域经济一体化进程不断加快,以及新时期构建社会主义和谐社会的进程中,需要用科学发展观,统领改革开放的各项工作。滨海新区作为综合配套改革试验区,既不同上海浦东开发区,也有别于深圳特区,有自己独特的区位特色和功能定位。这就决定了我们不能完全照搬浦东和深圳的做法,要有滨海新区自己的发展模式。所以,在实现经济可持续发展,构建人与自然和谐相处的社会环境中,探索、创新新时期区域经济发展的管理模式,就成为十分重要的问题。税收是政府管理社会、发展经济的一个重要经济杠杆,在区域经济发展模式的构建中是不可缺少的重要经济手段,尤其是在发挥市场配置资源的基础性作用的同时,如何更好地发挥税收对经济社会的调节作用就显得尤为重要。

收稿日期:2007-11-15

*本文系天津市社会科学研究规划资助项目/鼓励和支持我市自主创新的财税政策研究0(项目编号:TJYY07-2013)阶段性成果。作者简介:刘秀丽(1962–),女,天津财经大学经济学院副教授。

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二、税收政策取得显著成效的事实依据

税收政策有总政策和具体政策之分,税收总政策是国家一定时期的税收政策,具有相对稳定性,是用以解决社会经济矛盾的指导原则。具体税收政策主要指某一税种的政策,随着政治经济形势的变化而变化。税收优惠政策作为具体的税收政策,体现在税制建设、征管体制以及每个税种的征税范围、税目、税率设计、减免税等各个方面,主要包括优惠税率、规定减免期、投资抵免、加速折旧、税前费用扣除、延期纳税、亏损抵补和退税等。

改革开放以来,随着国家经济形势的不断变化,税收政策从上世纪80年代以促进经济增长和对外开放,推进社会主义市场经济体制的建立和完善的政策目标为导向,通过实施税收优惠等手段,为上述政策目标服务,取得了显著成效。突出表现在:(1)税收政策向东部沿海地区倾斜,给经济特区和沿海地区以较大的税收优惠政策,从而促进了深圳、珠海、汕头、厦门等经济特区的率先发展。(2)在对外引资,扩大开放的政策方针下,税收政策又以外商投资企业低于内资企业税收负担的优势,吸引了外资,为我国全面形成对外开放的局面做出了应有的贡献。(3)税收政策在引导经济资源在区域间的流动发挥了积极效应,如支持西部开发战略、在东北三省率先实行增值税转型等,将经济资源引向西部和东北老工业基地。(4)在所有制结构上,税收政策以/区别对待0为导向,改变了我国所有制关系,通过对非国有经济成分的税收倾斜,极大地鼓励和促进了民营和个体经济的发展,为形成以公有制经济为主体、多种经济成分共同发展的格局发挥了积极作用。所有这些,说明税收政策是为国家一定时期的政治、经济形势服务的。正因为税收政策符合了国家的发展目标,因而取得了显著成效。

进入新世纪以来,国内和国际形势都发生了很大变化,特别是在科技进步、自主创新能力、全球经济一体化进程等方面尤为突出,因此也给各国经济发展提出了新的要求。面对这一形势,我国及时调整发展战略,把推进天津滨海地区开发开放作为国家整体发展战略的重要内容,将天津滨海新区作为综合改革试验区,不仅顺应了国内国际形势的发展趋势,同时为天津的发展提供了难得的历史机遇。展,是我们要面临和思考的一个重要课题。税收不仅是取得财政收入的重要形式,同时也是实施宏观调控,调整经济利益关系,改变经济结构,实现政策目标的重要手段。事实已经并继续证明,税收政策在滨海新区开发开放过程中,定将占有重要的作用领域和空间。

三、税收政策与区域经济

发展的联动关系

国家区域税收政策,是世界上大多数市场经济国家中央政府经常实施的一种国家区域经济政策,其核心内容是在某些特定区域,主要是政府希望经济需要更快发展的区域,在税制建设、征管体制以及每个税种的征税范围、税目、税率设计、减免税等各个方面,通过税收优惠政策,对全部企业或部分企业实行一定范围的税收减免,进而实现对区域经济发展的宏观调控。区域税收政策与区域经济协调发展有着十分密切的关系,尤其是通过税收影响投资进而影响区域经济的发展速度。税收对于区域经济协调发展的调节作用主要是通过选择性税收政策来实现的,即有重点、有选择地运用优惠或限制性的税收措施来解决区域经济发展中所出现的问题,以体现某一阶段政府的经济政策意图。正确运用税收政策可以对区域经济发展起到积极促进作用。

事实上,税收对区域经济的作用,就是为特定区域提供更多的发展机会,使其能尽快地担负起带动区域经济发展的作用。税收作为参与社会产品分配的工具,主要是通过对资本形成、劳动供给、技术进步等经济增长要素和收入分配来实现对经济发展的影响。其主要作用体现在:一是引导区域投资方向。税收通过合理设置税种、税目、设定差别税率、采取税收征管差异及减免等具体手段调节产业部门的获利能力,以影响产业的发展程度和规模。在其他因素既定条件下,税种愈多,税负愈高,投资者的税后收益就愈少,投资积极性就愈低。反之,税种少,税负低,投资收益高,投资积极性就愈高。可见,税收对地区投资环境的影响是非常明显的。二是公平区域分配,促进区域优先发展。当不同区域间企业发展的外部条件存在较大差别时,中央政府要想缩小差别,就可以运用税收政策倾斜,通过税收的多征或少征,调节各个地区之间的经济发展。尤其是对特别需要关注的地区,税收政策的倾斜会促进或加快

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优化区域产业结构。税收政策对经济的影响是多层次、多角度的,通过税收倾斜政策就可以在经济增长方式、产业结构、区域结构、科技进步、财富分配等关系到国民经济发展的重要领域发挥巨大作用。四是调整所有制结构比例。税收对所有制结构的影响,首先表现在影响其收入水平,因其税后收入的不同决定了不同所有制形式的存在,其次,通过税收影响财产所有者将收入转化为投资,扩大经营规模,进而影响它在整个国民经济中所占的比重。五是促进科技进步。税收通过对科技投入的要素产品提供优惠方式和对新产品消费予以税收鼓励等措施,来减少科技投入的税收成本,达到促进新产品市场快速发展的目的。同时为推动技术创新机制的良性运转创造更为宽松的发展条件。但也要注意避免因税收调控不当而干扰市场机制对资源基础性配置作用的负面影响。

可见,一个地区的经济发展不仅取决于资金、技术、人才等生产要素的投入,更重要的是国家政策的扶持。税收政策是市场经济国家举足轻重的经济政策,正确运用财税政策对市场进行调节,可以确保经济快速稳定增长和社会健康发展。

出。我们要充分利用税收这一有效手段,服务于滨海新区的发展,积极推进环渤海经济建设,把滨海发展成为一颗璀璨的渤海明珠。

促进滨海地区开发开放既要坚持效率,又要维系公平。因此,应本着适度倾斜与协调发展的基本原则,在资源配置方面以均衡增长为目标,以非均衡增长为手段,采取必要的税收政策;在滨海新区的开发开放上正确处理均衡增长与非均衡增长的关系,兼顾整体与局部的利益,用适度倾斜手段,确保区域产业优势的发挥,促进资源配置的合理与优化。

国民经济作为一个具有内在有机联系的经济系统,在各产业之间都存在着一定的有机联系和相互依存的关系,因此,在区域产业的发展上,应充分体现地区的多样化,在具体政策选择上,配之以必要的区域补偿政策,以符合经济均衡发展需要。

财税政策对滨海新区的发展运作实施适度倾斜的直接目的,就是按市场经济运作基本要求和产业发展规律,通过政策导向,使新区的优势条件得以充分发挥并带动渤海地区乃至东北亚地区的经济发展;协调发展的直接目的在于,从国民经济整体上把握滨海新区发展的方向和合理布局,为本区发展提供一个合理的区域产业结构。因此,适度倾斜与协调发展的税收政策,其最主要的作用点就在于确保滨海新区快速发展目标的实现。

2.创造经济社会与生态环境和谐可持续发展的良好环境

天津滨海新区作为国家综合配套改革试验区,在税收政策方面,首先要争取地方税的立法权,完善地方税体系的建设。在滨海新区的统筹规划中,按照7个功能区的定位,率先开征环境保护税,完善土地使用税、资源税等税种。因为新型重化工业基地的打造必然会牵出环境保护、资源消耗等经济与自然的和谐问题;土地管理制度改革必然关系到提高稀缺资源利用效率的问题等。所以,在区域经济发展中既要注重税收调整产业结构的作用,又要发挥保护生态环境,促进经济可持续发展的作用。为避免先污染,再治理的情况出现,在新区建设的初期,就应从政策的角度重视环境的保护。税收是治理环境的一个重要手段,所以在新区的开发建设过程中,必须树立循环经济的理念,通过开征环境保护税使新区的资源节约和环境保护达到世界先进水平,为实现碧海行动计划,保护近海环境,应充分发挥税收对资源和环境保护的作用。

,四、税收政策支持滨海新区

开发开放的作用点

1.有利于滨海新区快速发展目标的实现

天津滨海新区规划面积2270平方公里,有丰富的资源和完善的交通设施。自上世纪90年代以来,经过十几年的开发建设,形成了比较雄厚的产业基础,有对外开放的优势和比较高的科技能力。滨海新区的比较优势,不仅因为有背靠京津冀,辐射/三北0、面向东北亚的重要地理位置,更重要的是在规划建设包括先进制造业产业区、滨海高新技术产业区、滨海化工区、中心商务商业区、海港物流区、临空产业区、滨海休闲旅游区和沿海农业基地等在内的不同功能区中,滨海新区将成为我国北方对外开放的重要门户、高水平的现代制造业和研发转化基地、北方国际航运中心和国际物流中心,这些为滨海新区的开发开放奠定了良好的基础。预计到2010年,滨海新区的生产总值将达到3200亿元以上,财政收入达到500亿元。在发挥滨海地区优势,加快北方地区融入经济全球化进程,实现全国区域经济协调发展的总体战略中,税收作为重要的经济杠杆,在取,

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业、个人之间的关系,进而对资金流向、生产结构、消费结构及纳税人的经济活动产生一定的影响,从而改变区域经济布局。税收政策的优惠应主要体现在产业优惠和项目上。一要支持产业集聚。产业发展是滨海新区的生命力,在税收政策上应当向产业倾斜,只要符合在区内建设高新技术产业轴,海洋经济发展带,即先进制造业产业区、滨海高新技术产业园区、滨海化工区、滨海中心商务服务商业区、海港物流区、临空产业区、海滨休闲旅游区、临港产业区,都可不同程度上享受税收优惠政策。二要支持重点建设项目。通过税收政策对新区内现代制造和研发转化基地予以扶持,如电子信息、石油海洋化工、汽车和装备制造、石油钢管和优质钢材、生物技术与现代医药、新型能源和新型材料等,使新区的产业层次和研发能力处在世界先进水平。

3.提高效率,促进外向型经济发展

为使这一作用点切实取得实效,首先,用足国家现有的各项税收优惠政策,在产业发展方面,全面落实支持高新技术企业所得税优惠政策,除减按15%的税率征收企业所得税外,对新区内企业的固定资产和无形资产,在规定折旧年限的基础上,按不高于40%的比例缩短折旧年限。对有利于民营经济发展的税收政策进行系统梳理,发挥好税收政策促进民营经济发展的扶持作用。为确保/两税0合并后,为各类企业营造出公平竞争的环境,在税收制度方面,严格执行减免税审批制度,简化减免税审批手续,进一步提高审批工作效率,加速企业资金周转,同时要加强税收优惠政策的落实情况检查,确保各项税收优惠政策及时落实到位,提高优惠政策效果。

其次,积极争取和拓展税收优惠范围。如对高新技术企业允许实行消费型增值税、对低污染排放小汽车减征消费税、积极争取出口退税的项目范围,倾斜出口退税指标,在高新技术企业、软件企业为代表的制造业方面,实行更好的所得税和增值税优惠政策,利用零关税政策,加强与外商投资企业合作,

为促进外向型经济发展服务。

4.提供优质服务并发挥监督功能

这也是税收政策之于滨海新区开发开放不可或缺的作用点。税务机关是政府的重要职能部门,其效能的高低直接影响政府的形象,关系发展环境的建设。所以税务机关应转变观念,以增强公信力和执行力为重点,加强税务机关效能建设。一要充分运用现代信息技术改进管理方式,优化工作流程,健全岗责体系,促进内部行政管理的科学化、精细化,提高机关工作效率。二要大力推行政务公开,通过各种载体公开办税办事程序,增强税收工作的透明度。三是树立和增强/始于纳税人需求,终于纳税人满意0的意识,不断完善以信息化为依托的纳税服务体系和以限时服务、首问责任、文明规范为主要内容的机关效能机制,提高纳税服务的综合水平,更好地发挥税收职能。为此,就拓宽服务领域,创新服务形式,努力办好/一级式0管理、/一站式0办税、/一窗式0服务、/一次式0采集,完善网上申报、电子缴库、网上咨询、网上审批、网上信息采集为主要内容的/网上办税厅0,形成面向公众开放、高度透明的服务平台,为营造新型的税收征纳关系,构建和谐社会,创新服务型政府而努力。参考文献:

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责任编辑 李炜光