实训5—1
1) 借:固定资产 －—厂房 1 200 000
贷: 实收资本－－ 国家资本 1 200 000
2) 借:银行存款 40 000 无形资产 －－ 专利技术 30 000 贷:实收资本 －－ 中华公司 70 000
3) 借:银行存款 150 000 贷:短期借款 150 000
4) 借:银行存款 600 000 贷:长期借款 600 000
实训5—2
1) 借:原材料 –- A材料 60 300
应交税费 –-- 应交增值税(进项) 10 200 贷:应付账款 -- -天海工厂 70 500
2) 借:在途物资 ---B材料 12 420 应交税费 –-- 应交增值税(进项) 2040 贷:银行存款 14 460
3) 借:原材料 --- B材料 12 420 贷:在途物资 ---B材料 12 420
4) 借:应付账款 –天海工厂 70 500 贷:银行存款 70 500
5) 分配率=共同负担的运杂费/各种产品分配标准总额(按重量)
=840/(800+400)=0.7
A材料=800*0.7=560(元) C材料=400*0.7=280(元)
A材料总成本=96000+560=96500(元) C材料总成本=28000+280=28280(元)
分录:
借:在途物资 -----A材料 96 560 ------C材料 28 280
应交税费 ------应交增值税(进项) 21 080 (16320+4760) 贷:应付票据 -----华远工厂 145 920
6) 借:原材料 ---- A材料 96 560 ------C材料 28 280
贷: 在途物资 -----A材料 96 560 ------C材料 28 280 7) 借:预付账款 ------天海工厂 58 000 贷:银行存款 58 000
8) ① 借:原材料 ------A材料 48 240 (48000+24) 应交税费 ------应增值税(进项) 8 160 贷:预付账款 ------天海工厂 56 400 ② 退回多余款项
借:银行存款 1600
贷:预付账款 ------天海工厂 1600
实训 5----3
1. 借:生产成本----A产品 (直接材料) 29 420 ------B产品(直接材料) 16 240 制造费用 5060 贷:原材料 ------甲材料 35 420 ------乙材料 15 300 2. 借:生产成本-----A材料(直接人工) 5000 -----B材料(直接人工) 3000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付职工薪酬 ----- 工资 1000 3. (1) 计算时
借: 生产成本-----A材料(直接人工) 700 -----B材料(直接人工) 420 制造费用 140 管理费用 140
贷:应付职工薪酬 ----- 职工福利 1400 (2) 支付时
借:应付职工薪酬-----职工福利 1400 贷:银行存款 1400 4. 借:制造费用 600 管理费用 400 贷:银行存款 1 000 5. 借:应付职工薪酬------工资 10 000 贷:银行存款 10 000 6. 借:制造费用 800 管理费用 400 贷:累计折旧 1 200
7.
(1)本月制造费用=5060+1000+140+600+800=7600 工资=A产品+B产品=5000+3000=8000
(2) 按A.B产品的生产工人工资比例，计算分配率。 分配率=共同负担的制造费用/各种产品分配标准总额
=7600/8000=0.95 （3）A产品应分配的制造费用=5000*0.95=4750(元) B产品应分配的制造费用=3000*0.95=2850(元) (4) 编制会计分录
借:生产成本------A产品(制造费) 4750 --------B产品(.....) 2850 贷:制造费用 7600 8. (1) A产品发生的生产成本=29 420+5000+700+4750=39870(元)
本月完工A产品总成本=月初在产品成本+本月生产成本-月末在生产成本 =0+39870-0=39870(元) 完工A产品单位成本=总成本/产量 =35120/100=351.2 分录:
借:库存商品-----A产品 39 870 贷:生产成本-----A产品 39 870
(2) B产品发生的生产成本=16240+3000+420+2850=22510(元)
本月完工B产品总成本=月初在产品成本+本月生产成本-在产品成本
=0+22510-0=22510(元)
完工B产品单位成本=总成本/产量
=22510/80=281.3(元)
分录:
借:库存商品-------B产品 22 510 贷:生产成本------B产品 22510
生产成本------B产品明细分类账
实训5---4
1. 借:银行存款 46 800
贷:主营业务-------A产品 40 000 80*500 应交税费 ------应交增值税(销项) 6 800 40*17 2. 借:主营业务成本 -----A产品 31 896 贷:库存商品 -------A产品 31 896 80*398.7 3. 借:销售费用 ------广告费 500 -------运输费 300 贷:银行存款 800 4. 借:银行存款 4 680 贷:其他业务收入 -----乙材料 4 000 应交税费 ------应交增值税(销项) 5. 借:其他业务成本 -----乙材料 3 000 贷:原材料 ------乙材料 3 000 6. (1). 借:银行存款 93 600 贷:主营业务收入-----化妆品 80 000
应交税费-----应交增值税(销项) 13 600
(2). 借:营业税金及附加 24 000 80 000*30% 贷:应交税费------应交税销费税 24 000 7. 应交城建筑=(76000+24000+0)*7%=7000(元)
应交增值税=(76000+24000+0)*3%=3000(元)
借:营业税金及附加 10 000
贷:应交税费------应交城市维护建筑税 7 000 -------应交教育附加 3000
实训5----5
1. 借:银行贷款 1 500 贷:营业外支出 1 500 2. 借:营业外支出 1 000 贷:银行存款 1 000 3. 借:财务费用 2 000 贷:应付利息 2 000 4. 借:银行存款 3 000 贷:投资收益 3 000 5. (1) 结转收入类账户
借:主营业务收入 120 000 40 000(实训5—4 A产品)+80 000(化妆品) 其他业务收入 4 000 营业外收入 1 500 投资收益 3 000 贷:本年利润 128 500
(2) 结转费用类账户
借:本年利润 72 696 贷:主营业务成本 31 896 (5---4 ) 其他业务成本 3 000 销售费用 800 (5—4 广告+运费 ) 营业税金及附加 34 000 营业外支出 1 000 财务费用 2 000
6. 营业利润=营业收入－业税金及附加－销售费用－财务费用－管理费用+投资费用 =120 000－4000－31 896－3000－34 000－800－2 000+3000 =55 304(元)
利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出 =55 304+1500－1000 =55 804(元) 因为无调增和调减项目
所以直接用利润总额来计算所得税
本月应交所得税额=55 804*25%=13 951(元) 分录:
(1) 计算所得税
借:所得税费用 13 951
贷:应交税费------应交所得税 13 951 (2) 结转
借:本年利润 13 951 贷:所得税费用 13 951 7. 净利润=利润总额－所得税 =55 804－13 951 =41 853(元)
借:本年利润 41 853
贷:利润分配----未分配利润 41 853
( 8----10题的数字有些不对)
8. 借:利润分配 -----提取法定盈余公积 41 85.3 41853*10% ------提取法定公益金 2092 41853*5% 贷:盈余公积 ------- 法定盈余公积 418 -------法定公益金 2092 9.资者分配的利润=41 853*40%=1674
借:利润分配 -----应付股息 16 741.2 贷:应付股息 16 741.2
10. 借:利润分配 ------未分配利润 23 019
贷:利润分配 -----提取法定盈余公积 41853 ------提取法定公益金 2092 ------应付股息 1674
以下的答案不知道是哪里的
23----124
25. (1) 结转收入类账户
借:主营业务收入 238 000 (14题) 其他业务收入 4 000 (15题) 营业外额收入 3 000 (21题) 投资收益 4 000 (24题) 贷:本年利润 249 000
(2) 结转费用类账户
借:本年利润 165 622
贷:主营业务成本 127 600 (19题) 其他业务收入 3 000 (16题) 营业税金及附加 1207 (20题)
销售费用 8300 (7500(8题)+800(13题))
管理费用 22 300 (900(3题)+6000(8题)+10 000(9题)) 财务费用 1215 (13题) 营业外额 2000 (22题)
营业利润=(238 000+4000)－(127 600+3000)－1207－8300－22300－1215+4000 =242 000－130600－1207－8300－22300－1215+4000 =82378(元)
利润总额=82378+3000－2000=83378(元)
26. 本月应纳税所得额=本月税前会计利润+本月纳税调整增加额－本月纳税调整减少额 =83378+0－0=83378
本月应交所得税=本月应纳税所得额*税率
=83378*25% =208 44.5(元) 分录:
(1) 借:所得税费用 208 44.5
贷:应交税费------应交所得税 208 44.5 (2) 借:本年利润 208 44.5 贷:所得税费用 208 44.5 27. 净利润=利润总额－所得税费 =83378－20844.5 =62533.5(元) 分录:
借:本年利润 625 33.5
贷:利润分配-------未分配利润 625 33.5 28. 提取法定盈余公积金=本年实现净利润*规定比率 =62533.5*10% =6253.35(元)
提取法定公益金=62533.5*5%=3126.675(元) 分录;
借:利润分配------提取法定盈余公积 6253.35 ----------提取法定公益金 3126.675 贷:盈余公积-----提取法定盈余公积 6253.35
----------提取法定公益金 3126.675 29. 向投资者分配利润=净利润*提取比例 =62533.5*40%=25013.4(元) 分录:
借:利润分配-------应付股息 25013.4 贷:应付股息 25013.4 30 结转以上已分配的利润
借:利润分配---------未分配利润 34393.35
贷:利润分配 -------提取法定盈余公积 6253.35 --------提取法定公益金 3126.675 ---------应付股息 25013.4
本年未分配利润=年初未分配利润+本年净利润－提取法定盈余公积－提取法定公益金－应付股息 =438224.96+62533.5－6253.35－3126.68－25013.4 =466365.03(元)
实训5—1
1) 借:固定资产 －—厂房 1 200 000
贷: 实收资本－－ 国家资本 1 200 000
2) 借:银行存款 40 000 无形资产 －－ 专利技术 30 000 贷:实收资本 －－ 中华公司 70 000
3) 借:银行存款 150 000 贷:短期借款 150 000
4) 借:银行存款 600 000 贷:长期借款 600 000
实训5—2
1) 借:原材料 –- A材料 60 300
应交税费 –-- 应交增值税(进项) 10 200 贷:应付账款 -- -天海工厂 70 500
2) 借:在途物资 ---B材料 12 420 应交税费 –-- 应交增值税(进项) 2040 贷:银行存款 14 460
3) 借:原材料 --- B材料 12 420 贷:在途物资 ---B材料 12 420
4) 借:应付账款 –天海工厂 70 500 贷:银行存款 70 500
5) 分配率=共同负担的运杂费/各种产品分配标准总额(按重量)
=840/(800+400)=0.7
A材料=800*0.7=560(元) C材料=400*0.7=280(元)
A材料总成本=96000+560=96500(元) C材料总成本=28000+280=28280(元)
分录:
借:在途物资 -----A材料 96 560 ------C材料 28 280
应交税费 ------应交增值税(进项) 21 080 (16320+4760) 贷:应付票据 -----华远工厂 145 920
6) 借:原材料 ---- A材料 96 560 ------C材料 28 280
贷: 在途物资 -----A材料 96 560 ------C材料 28 280 7) 借:预付账款 ------天海工厂 58 000 贷:银行存款 58 000
8) ① 借:原材料 ------A材料 48 240 (48000+24) 应交税费 ------应增值税(进项) 8 160 贷:预付账款 ------天海工厂 56 400 ② 退回多余款项
借:银行存款 1600
贷:预付账款 ------天海工厂 1600
实训 5----3
1. 借:生产成本----A产品 (直接材料) 29 420 ------B产品(直接材料) 16 240 制造费用 5060 贷:原材料 ------甲材料 35 420 ------乙材料 15 300 2. 借:生产成本-----A材料(直接人工) 5000 -----B材料(直接人工) 3000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付职工薪酬 ----- 工资 1000 3. (1) 计算时
借: 生产成本-----A材料(直接人工) 700 -----B材料(直接人工) 420 制造费用 140 管理费用 140
贷:应付职工薪酬 ----- 职工福利 1400 (2) 支付时
借:应付职工薪酬-----职工福利 1400 贷:银行存款 1400 4. 借:制造费用 600 管理费用 400 贷:银行存款 1 000 5. 借:应付职工薪酬------工资 10 000 贷:银行存款 10 000 6. 借:制造费用 800 管理费用 400 贷:累计折旧 1 200
7.
(1)本月制造费用=5060+1000+140+600+800=7600 工资=A产品+B产品=5000+3000=8000
(2) 按A.B产品的生产工人工资比例，计算分配率。 分配率=共同负担的制造费用/各种产品分配标准总额
=7600/8000=0.95 （3）A产品应分配的制造费用=5000*0.95=4750(元) B产品应分配的制造费用=3000*0.95=2850(元) (4) 编制会计分录
借:生产成本------A产品(制造费) 4750 --------B产品(.....) 2850 贷:制造费用 7600 8. (1) A产品发生的生产成本=29 420+5000+700+4750=39870(元)
本月完工A产品总成本=月初在产品成本+本月生产成本-月末在生产成本 =0+39870-0=39870(元) 完工A产品单位成本=总成本/产量 =35120/100=351.2 分录:
借:库存商品-----A产品 39 870 贷:生产成本-----A产品 39 870
(2) B产品发生的生产成本=16240+3000+420+2850=22510(元)
本月完工B产品总成本=月初在产品成本+本月生产成本-在产品成本
=0+22510-0=22510(元)
完工B产品单位成本=总成本/产量
=22510/80=281.3(元)
分录:
借:库存商品-------B产品 22 510 贷:生产成本------B产品 22510
生产成本------B产品明细分类账
实训5---4
1. 借:银行存款 46 800
贷:主营业务-------A产品 40 000 80*500 应交税费 ------应交增值税(销项) 6 800 40*17 2. 借:主营业务成本 -----A产品 31 896 贷:库存商品 -------A产品 31 896 80*398.7 3. 借:销售费用 ------广告费 500 -------运输费 300 贷:银行存款 800 4. 借:银行存款 4 680 贷:其他业务收入 -----乙材料 4 000 应交税费 ------应交增值税(销项) 5. 借:其他业务成本 -----乙材料 3 000 贷:原材料 ------乙材料 3 000 6. (1). 借:银行存款 93 600 贷:主营业务收入-----化妆品 80 000
应交税费-----应交增值税(销项) 13 600
(2). 借:营业税金及附加 24 000 80 000*30% 贷:应交税费------应交税销费税 24 000 7. 应交城建筑=(76000+24000+0)*7%=7000(元)
应交增值税=(76000+24000+0)*3%=3000(元)
借:营业税金及附加 10 000
贷:应交税费------应交城市维护建筑税 7 000 -------应交教育附加 3000
实训5----5
1. 借:银行贷款 1 500 贷:营业外支出 1 500 2. 借:营业外支出 1 000 贷:银行存款 1 000 3. 借:财务费用 2 000 贷:应付利息 2 000 4. 借:银行存款 3 000 贷:投资收益 3 000 5. (1) 结转收入类账户
借:主营业务收入 120 000 40 000(实训5—4 A产品)+80 000(化妆品) 其他业务收入 4 000 营业外收入 1 500 投资收益 3 000 贷:本年利润 128 500
(2) 结转费用类账户
借:本年利润 72 696 贷:主营业务成本 31 896 (5---4 ) 其他业务成本 3 000 销售费用 800 (5—4 广告+运费 ) 营业税金及附加 34 000 营业外支出 1 000 财务费用 2 000
6. 营业利润=营业收入－业税金及附加－销售费用－财务费用－管理费用+投资费用 =120 000－4000－31 896－3000－34 000－800－2 000+3000 =55 304(元)
利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出 =55 304+1500－1000 =55 804(元) 因为无调增和调减项目
所以直接用利润总额来计算所得税
本月应交所得税额=55 804*25%=13 951(元) 分录:
(1) 计算所得税
借:所得税费用 13 951
贷:应交税费------应交所得税 13 951 (2) 结转
借:本年利润 13 951 贷:所得税费用 13 951 7. 净利润=利润总额－所得税 =55 804－13 951 =41 853(元)
借:本年利润 41 853
贷:利润分配----未分配利润 41 853
( 8----10题的数字有些不对)
8. 借:利润分配 -----提取法定盈余公积 41 85.3 41853*10% ------提取法定公益金 2092 41853*5% 贷:盈余公积 ------- 法定盈余公积 418 -------法定公益金 2092 9.资者分配的利润=41 853*40%=1674
借:利润分配 -----应付股息 16 741.2 贷:应付股息 16 741.2
10. 借:利润分配 ------未分配利润 23 019
贷:利润分配 -----提取法定盈余公积 41853 ------提取法定公益金 2092 ------应付股息 1674
以下的答案不知道是哪里的
23----124
25. (1) 结转收入类账户
借:主营业务收入 238 000 (14题) 其他业务收入 4 000 (15题) 营业外额收入 3 000 (21题) 投资收益 4 000 (24题) 贷:本年利润 249 000
(2) 结转费用类账户
借:本年利润 165 622
贷:主营业务成本 127 600 (19题) 其他业务收入 3 000 (16题) 营业税金及附加 1207 (20题)
销售费用 8300 (7500(8题)+800(13题))
管理费用 22 300 (900(3题)+6000(8题)+10 000(9题)) 财务费用 1215 (13题) 营业外额 2000 (22题)
营业利润=(238 000+4000)－(127 600+3000)－1207－8300－22300－1215+4000 =242 000－130600－1207－8300－22300－1215+4000 =82378(元)
利润总额=82378+3000－2000=83378(元)
26. 本月应纳税所得额=本月税前会计利润+本月纳税调整增加额－本月纳税调整减少额 =83378+0－0=83378
本月应交所得税=本月应纳税所得额*税率
=83378*25% =208 44.5(元) 分录:
(1) 借:所得税费用 208 44.5
贷:应交税费------应交所得税 208 44.5 (2) 借:本年利润 208 44.5 贷:所得税费用 208 44.5 27. 净利润=利润总额－所得税费 =83378－20844.5 =62533.5(元) 分录:
借:本年利润 625 33.5
贷:利润分配-------未分配利润 625 33.5 28. 提取法定盈余公积金=本年实现净利润*规定比率 =62533.5*10% =6253.35(元)
提取法定公益金=62533.5*5%=3126.675(元) 分录;
借:利润分配------提取法定盈余公积 6253.35 ----------提取法定公益金 3126.675 贷:盈余公积-----提取法定盈余公积 6253.35
----------提取法定公益金 3126.675 29. 向投资者分配利润=净利润*提取比例 =62533.5*40%=25013.4(元) 分录:
借:利润分配-------应付股息 25013.4 贷:应付股息 25013.4 30 结转以上已分配的利润
借:利润分配---------未分配利润 34393.35
贷:利润分配 -------提取法定盈余公积 6253.35 --------提取法定公益金 3126.675 ---------应付股息 25013.4
本年未分配利润=年初未分配利润+本年净利润－提取法定盈余公积－提取法定公益金－应付股息 =438224.96+62533.5－6253.35－3126.68－25013.4 =466365.03(元)