例:由公司在本地缴纳社保:
2012年5月,应发工资3000,公司代扣社保个人部分150,代扣个税60,实发2790,公司承担保险300,缴纳至社保局共450。
⑴计提工资时:
借:管理费用-工资 3000 辅助核算:部门核算 贷:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 2790
应交税费-应交个人所得税 60 辅助核算:个人核算 其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算:个人核算 ⑵缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算
其他应收款-XX人 150 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 450
⑶结转社保:
借:管理费用-社保 300 辅助核算:部门核算 贷:应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300(本例不细分)辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算 ⑷缴纳个税时:
借:应交税费-应交个人所得税 60 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 60
例:员工在外地缴纳社保情况:
⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料,数据同上,至财务报销公司该承担部分
借:应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算
贷:现金 300
(2)当年以后月份,人力资源部以同样数据核算(后有变动可凭证明材料调整) 6月,应发工资3000,公司承担社保300,代扣个税依然为60,实发3240。
①计提工资时:
借:管理费用-工资 3000 辅助核算:部门核算 管理费用-社保 300 辅助核算:部门核算
贷:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300(本例不细分)辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算
②发放工资及社保时:
借:应付职工薪酬-工资 3000
应付职工薪酬--社会保险费-养老保险
-医疗保险
-失业保险
-工伤保险
-生育保险
贷:银行存款
应交税费-应交个人所得税
300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 辅助核算:个人核算 辅助核算:个人核算 辅助核算:个人核算 辅助核算:个人核算 3240 60
例:由公司在本地缴纳社保:
2012年5月,应发工资3000,公司代扣社保个人部分150,代扣个税60,实发2790,公司承担保险300,缴纳至社保局共450。
⑴计提工资时:
借:管理费用-工资 3000 辅助核算:部门核算 贷:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 2790
应交税费-应交个人所得税 60 辅助核算:个人核算 其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算:个人核算 ⑵缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算
其他应收款-XX人 150 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 450
⑶结转社保:
借:管理费用-社保 300 辅助核算:部门核算 贷:应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300(本例不细分)辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算 ⑷缴纳个税时:
借:应交税费-应交个人所得税 60 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 60
例:员工在外地缴纳社保情况:
⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料,数据同上,至财务报销公司该承担部分
借:应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算
贷:现金 300
(2)当年以后月份,人力资源部以同样数据核算(后有变动可凭证明材料调整) 6月,应发工资3000,公司承担社保300,代扣个税依然为60,实发3240。
①计提工资时:
借:管理费用-工资 3000 辅助核算:部门核算 管理费用-社保 300 辅助核算:部门核算
贷:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300(本例不细分)辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算
②发放工资及社保时:
借:应付职工薪酬-工资 3000
应付职工薪酬--社会保险费-养老保险
-医疗保险
-失业保险
-工伤保险
-生育保险
贷:银行存款
应交税费-应交个人所得税
300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 辅助核算:个人核算 辅助核算:个人核算 辅助核算:个人核算 辅助核算:个人核算 3240 60