浅析中国建设银行内部控制问题
摘要
中国银行是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业占有举足轻重的地位。近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列的措施，内部控制制度不断完善，内控能力有所提升，但金融大案、不良资产的增加仍在发生，这无疑暴露出建设银行经营中存在着大量的不安全因素。本文主要从操作风险控制、信用风险控制、市场风险控制三方面着手，对建设银行内部控制的问题、原因进行分析论证，并提出了改进措施和解决方案。 通过对建行内部控制的研究，从而认识到只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持银行长期稳健的运行。
关键字:内部控制；操作风险控制；信用风险控制；市场风险控制
I
Recent Analysis of the internal control issues in China
Construction Bank
Abstract The China’s Bank are the important part of the China’s finance and China Construction Bank plays a decisive role in the China’s banks. In recent years, China Construction Bank has taken a series of measures in the construction of the internal control. Indeed, the system of internal control was constantly improved and internal control ability has been strengthened. However, big financial cases and the increase in non-performing assets are still in occurrence. There is no doubt that these facts expose China Construction Bank management is with massive insecure factors. This paper focus on the following three parts: Operation risk control, Credit risk control, Market risk control. It explores the problem and the reason of the internal control of China Construction bank and improved measures and solutions are proposed in this article.
Key words: Internal control Operation risk control, Credit risk control, Market system risk control
II
目 录
1绪论 ........................................................................................................................ 1
2国内外商业银行内部控制制度现状对比 . ........................................................... 2
2.1我国商业银行内部控制制度的现状 . ............................................................ 2
2.2美国商业银行内部控制的特点 . .................................................................... 2
3中国建设银行内部控制概述 . ............................................................................... 3
3.1内部控制的概念 . ............................................................................................ 3
3.2商业银行面临的主要风险 . ............................................................................ 3
4中国建设银行内部控制存在的问题及原因分析 . ............................................... 5
4.1操作风险内部控制 . ........................................................................................ 5
4.1.1最常出现的操作风险类型........................................................................ 5
4.1.2操作风险控制不力的原因........................................................................ 5
4.2信用风险内部控制 . ........................................................................................ 6
4.2.1信用风险内部控制存在的问题及原因分析 ........................................... 6
4.2.2信用风险内部控制原因分析 ................................................................... 7
4.3市场风险管理控制 . ........................................................................................ 7
4.3.1市场风险对建行的影响............................................................................ 7
4.3.2现采用的市场管理风险方式及不足 ....................................................... 8
5中国建设银行内部控制的改进建议 . ................................................................... 9
5.1改进操作风险 ................................................................................................. 9
5.2改进信用风险控制机制 . ................................................................................ 9
III
5.3改进市场风险管理模式的建议 . .................................................................. 10
5.4完善市场风险控制的方法 . .......................................................................... 11
结论 ......................................................................................................................... 12
谢辞 ......................................................................................................................... 13
参考文献 ................................................................................................................. 14
IV
1绪论
金融已经渗透到经济活动的各个方面，其影响力越来越大。世界经济的发展与稳定，离不开金融的发展与稳定。正如美国著名经济学家雷蒙德·戈德史密斯在其名著《金融结构与金融发展》中所说：“金融领域中，金融结构与金融发展对经济增长的影响，如果不是唯一的一个最重要问题，也是最重要的问题之一，几乎每个人都会赞同这一点”。而在整个金融结构中，商业银行是最古老也是最重要的组成部分。这不仅仅是因为它的产生与发展折射出了世界经济的足迹，更重要的是商业银行早已发展成为包罗万象的“万能银行”，对一个国家的金融发展乃至整个经济的稳定起到了举足轻重的作用。
近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全和发展，对世界经济产生不良的影响。目前，建设银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与建设银行内部控制制度相关联，内部控制是风险防范体系的基础。自2007年建设银行上市以后政府控制权在逐渐减弱，在信息不对称且缺乏有效监督的条件下，由于经营管理人员对银行资产具有较大的自主权，所以很容易出现内部人控制问题，进而产生严重的道德风险。因此，加强建设银行内部管理方面问题的研究，建立全面风险管理体系和内部控制的长效机制，尽快实现合理有效的内部控制对于维护我国金融体系安全运行、实现既定的目标和维持良好的财务状况都是至关重要的。
1
2国内外商业银行内部控制制度现状对比
2.1我国商业银行内部控制制度的现状
(1)对内控认识不足，未形成良好的内控环境
在实际中，对内控的认识仅停留于制度规章，或是上级对下级的一种管理手段上，对内部控制缺乏实践的重视，是内部控制最大的障碍。事实上，内部控制是一种业务运作过程中环环相扣相互制约的动态机制，需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。
(2)内控制度不全面，相对滞后
内控制度没有全面覆盖商业银行经营风险点，并且分散于各部门岗位中，缺乏整合性。随着我国金融业全面开放，业务不断创新，商业银行没能及时跟进针对新业务开展前瞻性的提高保障，出现风险控制的真空，此外也未根据环节变化而对制度进行修改。
(3)内控制度缺乏操作性和强制性
由于对内控建设重制度而相对轻落实，从而造成了银行员工有章不循，严重影响了内控制度的实施效果。此外，内控制度的设计不能完全结合实际，存在对决策层和管理层疏于管理的局面，给商业银行留下了巨大的风险隐患。
(4)风险识别和评估方法落后
面对市场环境的纷繁复杂，商业银行识别和评估依据停留在定性阶段，尚未建立完善的信贷风险监测预警系统和内部风险评估模型未能围绕银行经营所面临的各类风险建立科学的、统一的、可量化的风险评估指针体系。
(5)信息系统不完善
我国商业银行的信息系统无论在收集、加工处理、传递等都相对滞后，加上内部组织结构不合理，导致银行个部门之间信息交流部够畅通，严重削弱了内控效率。
(6)内部稽核监督有效性不足
由于内部审计覆盖面窄，审计的广度、深度不够，导致审计盲区和弱化区的存在，此外，内部审计部门只是对已发生的经营行为进行事后监督，没有深入到经营管理的全过程，缺乏前瞻性和预见性。内审部门人员配备不足或者专业水平不够，也使内控效果大打折扣。
2.2美国商业银行内部控制的特点
(1)严密有效的组织机构和独立的内部审计机构
银行的组织结构师对银行经营进行计划、指挥和控制的组织基础，因此美国商业银行非常重视对银行内部组织结构的设计，做到职责分工合理，使银行能够顺畅地运行和有效的执行领导者的管理意图。美国商业银行为防范各部门和银行员工因经营不善而产生隐瞒欺诈行为，专门设立独立于其他部门的内部审计机构。
(2)完善的会计控制体系
从某种意义上讲，会计部门是银行内部的第一监控部门，因此美国商业银行赋予了会计主管或财务总监以特别的权利和地位。
(3)相互独立的业务部门和明确的职责
2
浅析中国建设银行内部控制问题
摘要
中国银行是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业占有举足轻重的地位。近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列的措施，内部控制制度不断完善，内控能力有所提升，但金融大案、不良资产的增加仍在发生，这无疑暴露出建设银行经营中存在着大量的不安全因素。本文主要从操作风险控制、信用风险控制、市场风险控制三方面着手，对建设银行内部控制的问题、原因进行分析论证，并提出了改进措施和解决方案。 通过对建行内部控制的研究，从而认识到只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持银行长期稳健的运行。
关键字:内部控制；操作风险控制；信用风险控制；市场风险控制
I
Recent Analysis of the internal control issues in China
Construction Bank
Abstract The China’s Bank are the important part of the China’s finance and China Construction Bank plays a decisive role in the China’s banks. In recent years, China Construction Bank has taken a series of measures in the construction of the internal control. Indeed, the system of internal control was constantly improved and internal control ability has been strengthened. However, big financial cases and the increase in non-performing assets are still in occurrence. There is no doubt that these facts expose China Construction Bank management is with massive insecure factors. This paper focus on the following three parts: Operation risk control, Credit risk control, Market risk control. It explores the problem and the reason of the internal control of China Construction bank and improved measures and solutions are proposed in this article.
Key words: Internal control Operation risk control, Credit risk control, Market system risk control
II
目 录
1绪论 ........................................................................................................................ 1
2国内外商业银行内部控制制度现状对比 . ........................................................... 2
2.1我国商业银行内部控制制度的现状 . ............................................................ 2
2.2美国商业银行内部控制的特点 . .................................................................... 2
3中国建设银行内部控制概述 . ............................................................................... 3
3.1内部控制的概念 . ............................................................................................ 3
3.2商业银行面临的主要风险 . ............................................................................ 3
4中国建设银行内部控制存在的问题及原因分析 . ............................................... 5
4.1操作风险内部控制 . ........................................................................................ 5
4.1.1最常出现的操作风险类型........................................................................ 5
4.1.2操作风险控制不力的原因........................................................................ 5
4.2信用风险内部控制 . ........................................................................................ 6
4.2.1信用风险内部控制存在的问题及原因分析 ........................................... 6
4.2.2信用风险内部控制原因分析 ................................................................... 7
4.3市场风险管理控制 . ........................................................................................ 7
4.3.1市场风险对建行的影响............................................................................ 7
4.3.2现采用的市场管理风险方式及不足 ....................................................... 8
5中国建设银行内部控制的改进建议 . ................................................................... 9
5.1改进操作风险 ................................................................................................. 9
5.2改进信用风险控制机制 . ................................................................................ 9
III
5.3改进市场风险管理模式的建议 . .................................................................. 10
5.4完善市场风险控制的方法 . .......................................................................... 11
结论 ......................................................................................................................... 12
谢辞 ......................................................................................................................... 13
参考文献 ................................................................................................................. 14
IV
1绪论
金融已经渗透到经济活动的各个方面，其影响力越来越大。世界经济的发展与稳定，离不开金融的发展与稳定。正如美国著名经济学家雷蒙德·戈德史密斯在其名著《金融结构与金融发展》中所说：“金融领域中，金融结构与金融发展对经济增长的影响，如果不是唯一的一个最重要问题，也是最重要的问题之一，几乎每个人都会赞同这一点”。而在整个金融结构中，商业银行是最古老也是最重要的组成部分。这不仅仅是因为它的产生与发展折射出了世界经济的足迹，更重要的是商业银行早已发展成为包罗万象的“万能银行”，对一个国家的金融发展乃至整个经济的稳定起到了举足轻重的作用。
近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全和发展，对世界经济产生不良的影响。目前，建设银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与建设银行内部控制制度相关联，内部控制是风险防范体系的基础。自2007年建设银行上市以后政府控制权在逐渐减弱，在信息不对称且缺乏有效监督的条件下，由于经营管理人员对银行资产具有较大的自主权，所以很容易出现内部人控制问题，进而产生严重的道德风险。因此，加强建设银行内部管理方面问题的研究，建立全面风险管理体系和内部控制的长效机制，尽快实现合理有效的内部控制对于维护我国金融体系安全运行、实现既定的目标和维持良好的财务状况都是至关重要的。
1
2国内外商业银行内部控制制度现状对比
2.1我国商业银行内部控制制度的现状
(1)对内控认识不足，未形成良好的内控环境
在实际中，对内控的认识仅停留于制度规章，或是上级对下级的一种管理手段上，对内部控制缺乏实践的重视，是内部控制最大的障碍。事实上，内部控制是一种业务运作过程中环环相扣相互制约的动态机制，需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。
(2)内控制度不全面，相对滞后
内控制度没有全面覆盖商业银行经营风险点，并且分散于各部门岗位中，缺乏整合性。随着我国金融业全面开放，业务不断创新，商业银行没能及时跟进针对新业务开展前瞻性的提高保障，出现风险控制的真空，此外也未根据环节变化而对制度进行修改。
(3)内控制度缺乏操作性和强制性
由于对内控建设重制度而相对轻落实，从而造成了银行员工有章不循，严重影响了内控制度的实施效果。此外，内控制度的设计不能完全结合实际，存在对决策层和管理层疏于管理的局面，给商业银行留下了巨大的风险隐患。
(4)风险识别和评估方法落后
面对市场环境的纷繁复杂，商业银行识别和评估依据停留在定性阶段，尚未建立完善的信贷风险监测预警系统和内部风险评估模型未能围绕银行经营所面临的各类风险建立科学的、统一的、可量化的风险评估指针体系。
(5)信息系统不完善
我国商业银行的信息系统无论在收集、加工处理、传递等都相对滞后，加上内部组织结构不合理，导致银行个部门之间信息交流部够畅通，严重削弱了内控效率。
(6)内部稽核监督有效性不足
由于内部审计覆盖面窄，审计的广度、深度不够，导致审计盲区和弱化区的存在，此外，内部审计部门只是对已发生的经营行为进行事后监督，没有深入到经营管理的全过程，缺乏前瞻性和预见性。内审部门人员配备不足或者专业水平不够，也使内控效果大打折扣。
2.2美国商业银行内部控制的特点
(1)严密有效的组织机构和独立的内部审计机构
银行的组织结构师对银行经营进行计划、指挥和控制的组织基础，因此美国商业银行非常重视对银行内部组织结构的设计，做到职责分工合理，使银行能够顺畅地运行和有效的执行领导者的管理意图。美国商业银行为防范各部门和银行员工因经营不善而产生隐瞒欺诈行为，专门设立独立于其他部门的内部审计机构。
(2)完善的会计控制体系
从某种意义上讲，会计部门是银行内部的第一监控部门，因此美国商业银行赋予了会计主管或财务总监以特别的权利和地位。
(3)相互独立的业务部门和明确的职责
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