38. 项目财务管理
范伟
38.1项目财务与财务管理
38.1.1财务
财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。 38.1.2项目财务
项目财务是指项目生命周期中的存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。 38.1.3项目财务管理
项目财务管理是指在项目生命周期中的对经济关系的组织、协调的全部过程。 38.1.4项目财务管理原则
38.1.4.1把握财源的原则
根据项目条件和特点，坚持“少花钱、多办事、办好事”和“集中财力办要事”的原则，把握财源。
38.1.4.2掌管现金的原则
一切现金，均由出纳员负责办理，任何人员不得带存现金。
38.1.4.3健全账册的原则
健全财务账册，建立财务档案。
38.1.4.4严格财务审批手续的原则
项目一切开支，必须征得项目经理同意，一切票据需由项目经理审批。一切购物票据，需由经手人、证明人（实物验收人）、批准人三者俱全。
38.2项目财务管理程序 38.2.1选拔财务人员
实行严格的选聘标准，将素质良好的财务人员聘任到项目财务管理工作岗位。 38.2.2财务人员培训
根据项目性质的不同，所处地域的不同，以及财会制度的发展与变化，对进入项目的财务人员进行实时的培训。
38.2.3设计财务管理制度
也就是通过一定的程序和系统、一定的规章制度保证对经济关系的有效管理。财务人员要及时、准确、完整地收集、汇总、上报各类会计资料和相关信息，加强成本管理，如实反映经营、财务成果。
38.2.4对项目收益进行归类、跟踪和监控
项目的收益可以有会计收益与财务收益两个不同的概念。在会计上看来，只要账面收入大于账面成本，即意味着收益的取得。而在财务上则首先要求实际的现金流入量大于现金流出量，即现金净流量大于零；考虑到时间价值因素，不仅要求现金净流量大于零，更要求现金流入量的现值大于现金流出量的现值，即净现值大于零；考虑到机会成本因素，不仅要求净现值大于零，同时还必须大于机会成本。
38.2.5对项目全过程实施财务监督
对重大决策开展事前监督。对重大活动为开展事中监督。对项目调整及整改内容开展事后监督。
38.2.6进行现金管理
严格按照现金管理的有关规定执行。项目部实行一支笔签字制度，大额资金支付必须经项目经理同意方可办理；未经会计同意，出纳不得随意支付资金（特殊情况除外）。 38.2.7进行票据结算管理
不准出借、出租银行帐号。适用票据结算的业务，必须用票据结算；不得签发空白支票和过期支票；与客户实行支票结算的，出纳人员要做好支票登记手续，经办人员必须按时到财务部门完善手续。
38.3项目财务管理的技术与方法
38.3.1投资前期财务评价
项目投资前的财务评价很重要，它关系到投资项目的价值认定问题，没有较大价值的项目是不值得投资的，但投资的价值点在何处，它是否真实可靠，这不能仅仅根据项目的技术是 否先进，有没有市场来定性判断，还要做细致的经济可行性及投资价值的评价。 38.3.2动态财务管理
对已投资项目的管理, 一般在组织与投资企业签订合同文本时，从财务审核与监督的角度出发，应专门设计财务管理方面的约定，其中包括由组织委派财务负责人和出纳的约定，指定会计师事务所审计的约定，对股东定期公布财务信息的约定等等。
38.3.4中介机构审计
聘请信任的中介机构审计的方式, 进行项目财务管理。
38.3.4数据库管理方式
主要设立三级财务数据系统，一是大量的基础财务数据，这是对项目状况分析判断的基础，二是在此之上系统自动生成的各种比率分析数据，通过对各种比率的分析了解，可以掌握项目动态财务状况及趋势，三是在一、二级数据的基础上设计的预警系统。
38. 项目财务管理
范伟
38.1项目财务与财务管理
38.1.1财务
财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。 38.1.2项目财务
项目财务是指项目生命周期中的存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。 38.1.3项目财务管理
项目财务管理是指在项目生命周期中的对经济关系的组织、协调的全部过程。 38.1.4项目财务管理原则
38.1.4.1把握财源的原则
根据项目条件和特点，坚持“少花钱、多办事、办好事”和“集中财力办要事”的原则，把握财源。
38.1.4.2掌管现金的原则
一切现金，均由出纳员负责办理，任何人员不得带存现金。
38.1.4.3健全账册的原则
健全财务账册，建立财务档案。
38.1.4.4严格财务审批手续的原则
项目一切开支，必须征得项目经理同意，一切票据需由项目经理审批。一切购物票据，需由经手人、证明人（实物验收人）、批准人三者俱全。
38.2项目财务管理程序 38.2.1选拔财务人员
实行严格的选聘标准，将素质良好的财务人员聘任到项目财务管理工作岗位。 38.2.2财务人员培训
根据项目性质的不同，所处地域的不同，以及财会制度的发展与变化，对进入项目的财务人员进行实时的培训。
38.2.3设计财务管理制度
也就是通过一定的程序和系统、一定的规章制度保证对经济关系的有效管理。财务人员要及时、准确、完整地收集、汇总、上报各类会计资料和相关信息，加强成本管理，如实反映经营、财务成果。
38.2.4对项目收益进行归类、跟踪和监控
项目的收益可以有会计收益与财务收益两个不同的概念。在会计上看来，只要账面收入大于账面成本，即意味着收益的取得。而在财务上则首先要求实际的现金流入量大于现金流出量，即现金净流量大于零；考虑到时间价值因素，不仅要求现金净流量大于零，更要求现金流入量的现值大于现金流出量的现值，即净现值大于零；考虑到机会成本因素，不仅要求净现值大于零，同时还必须大于机会成本。
38.2.5对项目全过程实施财务监督
对重大决策开展事前监督。对重大活动为开展事中监督。对项目调整及整改内容开展事后监督。
38.2.6进行现金管理
严格按照现金管理的有关规定执行。项目部实行一支笔签字制度，大额资金支付必须经项目经理同意方可办理；未经会计同意，出纳不得随意支付资金（特殊情况除外）。 38.2.7进行票据结算管理
不准出借、出租银行帐号。适用票据结算的业务，必须用票据结算；不得签发空白支票和过期支票；与客户实行支票结算的，出纳人员要做好支票登记手续，经办人员必须按时到财务部门完善手续。
38.3项目财务管理的技术与方法
38.3.1投资前期财务评价
项目投资前的财务评价很重要，它关系到投资项目的价值认定问题，没有较大价值的项目是不值得投资的，但投资的价值点在何处，它是否真实可靠，这不能仅仅根据项目的技术是 否先进，有没有市场来定性判断，还要做细致的经济可行性及投资价值的评价。 38.3.2动态财务管理
对已投资项目的管理, 一般在组织与投资企业签订合同文本时，从财务审核与监督的角度出发，应专门设计财务管理方面的约定，其中包括由组织委派财务负责人和出纳的约定，指定会计师事务所审计的约定，对股东定期公布财务信息的约定等等。
38.3.4中介机构审计
聘请信任的中介机构审计的方式, 进行项目财务管理。
38.3.4数据库管理方式
主要设立三级财务数据系统，一是大量的基础财务数据，这是对项目状况分析判断的基础，二是在此之上系统自动生成的各种比率分析数据，通过对各种比率的分析了解，可以掌握项目动态财务状况及趋势，三是在一、二级数据的基础上设计的预警系统。