2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料
个人理财
第六章 银行顾问服务
知识点：税收规划的原则
● 定义：
从税法的基本原则：税收法定原则、社会政策原则、税收效率原则税收规划的基本原则来定义税收规划的基本原则，应该遵循合法性，目的性，规划性和综合性原则。
● 详细描述：
1合法性原则
2目的性原则
3规划性原则
4综合性原则
描述：
1最基本的原则，有税收法定原则决定的，也是税收规划区别于偷税漏税的跟本所在。
2最根本原则。是由税收公平原则所决定的，目的是节税。
3最特色原则，是最为税收基本原则的社会政策原则所引发的。进行事先计划、设计和安排，把税负影响作为影响最终财务成果的因素来考虑。达到趋利避害。
4不能只将税负轻重作为纳税的唯一标准，综合考虑各种税种的税负，进行整体规划，综合衡量，防止前轻后重，从而使客户整体税负降低。例题：
1.税收规划应当遵循的原则是()。
A.独特性原则
B.规划性原则
C.目的性原则
D.合法性原则E.综合性原则
正确答案：B,C,D,E
解析：税收规划的原则：合法性，目的性，规划性，综合性
2.个人税务规划的财务原则不包括（）。
A.节约性原则
B.综合性原则
C.稳健性原则
D.财务利益最大化原则
正确答案：A
解析：个人税务规划的财务原则不包括节约性原则
3.客户对财务利益的要求大致有三种，包括
A.要求最大限度地节约每年税收成本，增加每年的客户可支配的税后利润
B.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到所有权益的最大的增值
C.既要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值
D.既要求当期利益，也要求长远利益
E.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到债权人的最大的增值正确答案：A,B,C
解析：税收规划要节税，进行整体规划，综合衡量
4.下列关于税收规划原则的表述，正确的有（）。
A.规划性原则是税收规划最基本的原则
B.目的性原则是税收规划最根本的原则
C.合法性原则是税收规划最有特色的原则
D.综合性原则是指进行税收规划时，必须综合考虑规划以使客户整体税负水平降低
E.规划性原则是由作为税收基本原则的社会政策原则所引发的
正确答案：B,D,E
解析：(1)合法性原则。合法性是税收规划最基本的原则，这是由税法的税收法定原则所决定的。
(2)目的性原则。目的性原则是税收规划最根本的原则，是由税法基本原则中的税收公平原则所决定的。
(3)规划性原则。规划性原则是税收规划最有特色的原则，这是由作为税收基本原则的社会政策原则所引发的。
(4)综合性原则。综合性原则是指进行税收规划时，必须综合考虑规划以使客户整体税负水平降低。
5.税收规划应当遵循的原则有（）。
A.合法性原则
B.目的性原则
C.规划性原则
D.避税原则
E.综合性原则
正确答案：A,B,C,E
解析：
1、税收规划的原则
（1）合法性原则
合法性原则是税收规划最基本的原则
（2）目的性原则
目的性原则，是由税法基本原则中的税收公平原则所决定的。
（3）规划性原则
规划性原则是税收规划最有特色的原则
（4）综合性原则
综合性原则是规划应使客户总体税负水平降低。
6.下列有关税收规划的说法中，正确的有（）。
A.税收规划发生在纳税行为前
B.税收规划发生在纳税行为后
C.税收规划的目的是少纳税和递延纳税
D.税收规划在合法的前提下进行
E.税收规划可适当漏税
正确答案：A,C,D
解析：税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延纳税的一系列规划活动。7.税收规划的原则不包括（）。
A.合法性原则
B.转移风险的原则
C.目的性原则
D.规划性原则
正确答案：B
解析：税收规划的原则包括合法性原则、目的性原则、规划性原则、综合性原则。
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料
个人理财
第六章 银行顾问服务
知识点：税收规划的原则
● 定义：
从税法的基本原则：税收法定原则、社会政策原则、税收效率原则税收规划的基本原则来定义税收规划的基本原则，应该遵循合法性，目的性，规划性和综合性原则。
● 详细描述：
1合法性原则
2目的性原则
3规划性原则
4综合性原则
描述：
1最基本的原则，有税收法定原则决定的，也是税收规划区别于偷税漏税的跟本所在。
2最根本原则。是由税收公平原则所决定的，目的是节税。
3最特色原则，是最为税收基本原则的社会政策原则所引发的。进行事先计划、设计和安排，把税负影响作为影响最终财务成果的因素来考虑。达到趋利避害。
4不能只将税负轻重作为纳税的唯一标准，综合考虑各种税种的税负，进行整体规划，综合衡量，防止前轻后重，从而使客户整体税负降低。例题：
1.税收规划应当遵循的原则是()。
A.独特性原则
B.规划性原则
C.目的性原则
D.合法性原则E.综合性原则
正确答案：B,C,D,E
解析：税收规划的原则：合法性，目的性，规划性，综合性
2.个人税务规划的财务原则不包括（）。
A.节约性原则
B.综合性原则
C.稳健性原则
D.财务利益最大化原则
正确答案：A
解析：个人税务规划的财务原则不包括节约性原则
3.客户对财务利益的要求大致有三种，包括
A.要求最大限度地节约每年税收成本，增加每年的客户可支配的税后利润
B.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到所有权益的最大的增值
C.既要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值
D.既要求当期利益，也要求长远利益
E.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到债权人的最大的增值正确答案：A,B,C
解析：税收规划要节税，进行整体规划，综合衡量
4.下列关于税收规划原则的表述，正确的有（）。
A.规划性原则是税收规划最基本的原则
B.目的性原则是税收规划最根本的原则
C.合法性原则是税收规划最有特色的原则
D.综合性原则是指进行税收规划时，必须综合考虑规划以使客户整体税负水平降低
E.规划性原则是由作为税收基本原则的社会政策原则所引发的
正确答案：B,D,E
解析：(1)合法性原则。合法性是税收规划最基本的原则，这是由税法的税收法定原则所决定的。
(2)目的性原则。目的性原则是税收规划最根本的原则，是由税法基本原则中的税收公平原则所决定的。
(3)规划性原则。规划性原则是税收规划最有特色的原则，这是由作为税收基本原则的社会政策原则所引发的。
(4)综合性原则。综合性原则是指进行税收规划时，必须综合考虑规划以使客户整体税负水平降低。
5.税收规划应当遵循的原则有（）。
A.合法性原则
B.目的性原则
C.规划性原则
D.避税原则
E.综合性原则
正确答案：A,B,C,E
解析：
1、税收规划的原则
（1）合法性原则
合法性原则是税收规划最基本的原则
（2）目的性原则
目的性原则，是由税法基本原则中的税收公平原则所决定的。
（3）规划性原则
规划性原则是税收规划最有特色的原则
（4）综合性原则
综合性原则是规划应使客户总体税负水平降低。
6.下列有关税收规划的说法中，正确的有（）。
A.税收规划发生在纳税行为前
B.税收规划发生在纳税行为后
C.税收规划的目的是少纳税和递延纳税
D.税收规划在合法的前提下进行
E.税收规划可适当漏税
正确答案：A,C,D
解析：税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延纳税的一系列规划活动。7.税收规划的原则不包括（）。
A.合法性原则
B.转移风险的原则
C.目的性原则
D.规划性原则
正确答案：B
解析：税收规划的原则包括合法性原则、目的性原则、规划性原则、综合性原则。