201年度5企业得所税 汇清缴算训培一（
青）青草 QQ号：784032657 021年61
2月105度年业所得企税算清汇缴培 （训一）•
业企得税汇所算缴特清点。• 分清 纳楚人税不需需要算清汇，如 何进缴行算清汇缴 • 。收的汇入算缴准备清工作 •。 成本、用的汇费清算缴准工作。备
业所企税得汇清缴特算点•
工量大 涉作一个及年整度收入成的本费和用年 资产、末负的责理，清作量工很大 。跟计报会还不告样，平时一报可以季不 严格按照收法税进行调整处规理，次 一性到年次进行初一整个度进年所有涉行税 项的清事。
理企
业得税所算清缴特汇点
•政 性强，策涉政策多 会及计核按算企照会计准则或业小者业企 计准会来处则，涉理税项按照税事收规来法处 。 企理所得税业策政在国家务总局法规税库 局总法一规4共6个9件文，一共23，页每页15个文 第件2页53文件个所以一，4共9个6文 件再加上地方。规2法064文个件共1，3页 。
分8清楚需不要需算清汇缴，何如 进汇算行缴
清•企 业得税缴纳分为查所账征收核、 征定收。
分
楚需清需不要算汇清缴，何 进行如算汇缴清
查账征•收企所得税计算业步： 1骤应纳、所得额=税入收额-总不税征入收免税收入-除扣（本+税金成费+用损失++其他支出）-亏损弥补 、2应纳得税额=应所纳所税额×税率 3、应得纳税额=应纳得所税-减免所得额税额-抵免 得税额所 、4实际纳所应得额=税应纳额+境税所外 得纳应得税额-所境外所抵得所得免税额
清分需楚需不汇算清要，如缴何 行进汇算清
缴中华人共和国民企业所得年税度纳申税表（A类报）行 次 2324 25 2 267 8 22 39 03 123 3 34 335 36 3 738 附列资料 别类 目项 额 金、五纳税所得应（19额-02-2-122 ）税（25率） %、六应纳得税所额23×2（） 减：减免所4税得额（填A107写004 减）抵免：得税额所（写A填017500）七 、应税额纳（5-2262-7） 加：外境得应所纳所得额税（填A写18000） 减0境：所外抵免得得所额（税写填A08010） 0八实、际纳所应税额得28+（2-93） 0：本减累计年实际预缴的所已税额得 、本九年补应（）退得所额税（31-2）3 中其：总机构分本年摊应补退（所）税额得填(写1A0900) 财政集0中配本年应分补（）所退税得额填写A1090（0） 总0机主构生体产经部门分营本摊应年（补）退得所额税填( A写10009)0 以年前多度缴所的税得在额年本减抵 额前以年应度缴缴在本年入未库得税所
额
纳应 额税 算计
清楚分不需要需汇清缴算，如何 进行算汇清
• 核定征缴收分为期定率征收和定期定定征额收： 1、期定定额收企业征得税不所要进行企业需得 税年度纳所申税报，就不需也进行企业要
所得的税 汇清缴算。2 、期定定率收征为按照分收核定应税所入率和得按照成 费本核定用税应所得率核方定。 式行进业所得企年度税纳申报税填，《列业所企 税得度年报表（B申）类》
分清楚需
不要需汇算清，缴何 如进汇算清缴行
【国家税总局务于关发《企印所得业核定税收征办法》 [行]的试知通国税发】2008〔3〕号文0 规：定第 六采条应税所用率方得式核征收企定业得所 的，税应纳所得额税计算式公如下： 纳所应税额=应纳得所得税额适用×率 税纳应税所额=应税收得额入应税×所得 或率：纳应所得额税=成本(费用支)出额/(1-应税所得率) 应税×得所率
分清
楚需需不汇算清缴，要何如 行汇进清算缴 【国家
税务总局关于印发《业所得税核企征收 定办法[试》行的]知】国税发通20〔083〕号文0 规定：第 条八应所税得按下率表规定的幅度标确定： 准行 业应税所率(%) 得、农林、、牧渔业 -10 ；制造业3 -51 5；批 发和售零易业 贸-15 4；交运通输业7-15 ；建 筑 8业-2； 0食饮 业-25 8娱乐；业 15-03，其 行他业10 3- 。0
分清
需不需楚汇要算缴，如何 进行汇算清缴清
【家税国务总局关于印《发企业得税所核征定 办法》收[行]试通知的国税发〔】200830号文规 〕定： 七条第实 行应所税率方式核定征得企收业所 税的得税纳人，经营多业的无论其经营，项是目否 独单算核，由均务机税关据其根营主项目确适 定用的应所得税率 。营项目主应纳税人所有经为营项目，收中 入额总者或本成费用(支出)或者额用原耗材料燃、 料动力数、所占量比重最的项目。大
分清楚不需要汇需清算，缴何如进 行算汇缴清
【国家税务局关总印于发《业所企税得核定收征 办法[》行]试通知的国税发】〔002〕38号0规 文：定 第七条 实应行税得率方所核定式收征业企所 得的税纳人税经营，业的，多无其经论营目项否 是独核单，均由算税机关根据其主营务目确定项 用适应的税所率得。主营项目应 为税人所有纳营经目中，项收入总额 者或成(费用本支出)额或耗用原材料、燃 料者动、数量力所比重占最大项的。
目
清楚需不需要汇分算清，如何缴进 行汇清算缴
国家《税总局关务于业企所得核税征定收若问 干题的通》知国函〔200税〕977号3定：规二、国 发〔2008税〕30号件第文六条中的“税 应收入”额等收入总额减去不于征收税和免税入收 入的余额。后用式表示为：公 应收入税额收入总＝额－征不收入税－免收入 其税中收，入额为总业企以币货式形和非货 币式从各种形来取源得收入的。
分清需不楚要需算清汇，如何缴 进行汇清算缴企
业所得征税方收鉴式
定
纳税人编码XX：XXXXXXXXXXXXXXXX 鉴X期定：215年0度 金额位单元：
申报单
位地 址 经济质性 开户行银 邮编码
政
某公司 某商工照执注地册 址其他有责任限 某某行 支业行别 账号类 系电话 联制造
业
年收上总入额
年上注册本 资上职工人数年 上固定资产原年 值上年得税所额
0100000
0500001 57806 0000
上5成年费用本额
上年原材耗费量料额（ ）年上料、燃力动耗费量（） 额年商品销售上量（） 上额年征收式 方查账征
收
分楚清需不要汇需算缴，清何如 行汇进算清缴
业所企得征税收方式定
鉴税人纳编：码XXXXXXXXXXXXXXXXXX X定期：2鉴105年度金 额位单：
元
次行 项目 纳人税自情报 况主税务机管关核审意见1 账设置簿况 准确情者合格 或情况属 2 实入核算收情 准确或者况格 合情况属 实3成 费用核本情算 况确准者或格 合况属实情4 纳申税情报 准确或者合况 格情属实况 履5纳税义务情行况 准或者确合 情格属实 况 6他其情 况准确者或合 格况情属实纳 税人征收对式的意方见：主管 税机关务意见：20 51度申请年企所业税得查账收征 经办人章：签（公章） 办人签章经：XXX（公 ） 2章15年10XX日月 年 月日 县级务机税关审意核： 经办人签章见： （公章） 年月 日
分
清楚不需需要汇算清缴，如 进何行汇清算缴
华人民中共国和业企得所税(季)月度预纳缴税报申表A(类2，15年0版)
税款属期所间： 年月纳 人识别税 ：号□□□□□□□□□□□□□□□ 纳人税称:名 日 至金 单位: 年额 日月人 币元(民列角分至
行)次 12 34
5 6 8
项 一7、照按际利润实预额 营业缴收入营 业成 本利总润
目
额本
金期额
累金额
计加:
定特业务计的应纳税所算得 额减:征不收入和税税基减应免税所得纳（请额附填1） 固表资产加定速旧（折除）扣调额减请（填表附2 弥补）以年前亏损
度
分
楚需清需不汇要算清，缴如何进行 算清缴汇中
华民人共和国企所得业月（季）度预缴税和年度税申纳表报B（，类021年版5）税
所款期间： 年属 日月至 纳税人别号识□：□□□□□□□□□□□□□□纳 人税名称： 月 日年金 额位单人：民元币列（至分）
角
项 目一、下由按应以所税率计得应算纳所得额税的业填报 企入总额收减 不征：收入 应税免税 入 收收 纳 入按 其中总国债利息:收 入税 方政府债地利券息入 额核 所收 符合条件居得企业之民股息红利间等权性收益益定应 额 纳税 符合件的条营非利组收入 织的所 得其他免收税:入 计额 应 收税入（1行-2额行3-行）算 务税机核关的应定税所得（%率 ）应纳所税得（额9行×0行1）
次行 计金额
累1 2 3 4
56 7 9 810 11
一
般入收的算汇缴准备
清工作
企•所业税得计步算：骤 、1纳应所得额税=入收总额-征税不入免收税收-入扣（除成+本金税费用++损失+ 其他支出-亏）损补 弥2、应纳得税额所=纳税所得额应税率 ×、应3税额纳应=纳所税额得-免所得税减额- 免所得税抵额 、4实际纳应所得额税=应纳额税+外境所得 应纳得所额税境外所-得抵所得免额税
一
般入收汇的清缴准算备作工
《 中人民华共和企业国得所法》主席令税2070年第63号 定规： 第六 企条业货以币式形非和币形货式从各来源种取的得 收入为收，总额入包括：。（ ）一售销物收货入； （）提二劳供收务；入 （三转让财产）入；收（ 四股）息红、利等权性投资收益； （五）利息收益； （六）租入收金入 ；七（）特权许用费使收入 （八）接受捐；收入；赠 九）（他收其。
入一
收般的汇算清缴入备准工
作序号项 目业企得税政所 策业会计准企则其及解
讲.商1品销合同已经售签，企 订1企业已.商品将所有权上主 的业已将商所品权相关的主要有 风险和要酬转移给报货方购 ；风和险报酬转给购移方；货
2.业对已企出售的商既没有 保留通常品与有所权相联系继 续管的理权也，没有实施有控效制 ；2.企业既没保留有常与通有 权相所联系的继续管理权也，没 有已对售的商品出实有施效 控；
制1
一、
销 货售物收 入
3.收入的金
能够额可靠地量；3计.入收的额能金够靠可地计； 量.已发4生将发生或的销售的 方4相.关的已生或发发生的成 成将本能可靠够地核算 ；能本够靠可地量； 计.5关相的济利经益可很能流入 企；业
一
般收入汇的清算准备工缴作序号 项目
企业所得税政
策1.
收的入金额够能靠地计可量；
.2交易完工的进度能够靠地可确定；6 二 、提供劳收务 入.交易3已中生发将和发的成本生能够 靠可地核；算
企
会业计准则其 及讲解 1收.的金入能够额可靠 地计量 ；.交易2的工完进度 能可够靠地确；定3.交 易已中生和发 发生将成的能够 本靠可地计量 4.相关的经济；益利很可能流 入业；企 .收入的金额1能够 靠可计量； 地.相关的经济利益 很2能可流企入业
；7
8 9
、三息收入 四利租金收、 五入、许权特使 费用入
收按照
同合约的债务定应付利人的日息 期认收确入实的现 按照。同约定合的租承人付应金租日 的期确收入的实认。现 按照同约合的特许权使定人用付特应 权许用使的费日期认收入的实现确。
收入的
汇清缴算准备作
序 号 项目 工企所得税业策 企政会计准业及则讲解
1其 0六、转财让产入收 七、股、息利等红权 性投益收资 益被资方投作利润分出决定配的被投资方宣告发 的放日期 期确认日收入的实现
。确认收的入现。
实11
12
、八受捐接收赠入
按
实际照收到赠捐资的日产 按照实际收期到捐资赠 确产收入认实现。的 的期确认收日入实的现
。1
九、其他收3
入
同销售（营视）收业的入算汇清缴准备工 作
《 中人民共华国和业企所税得实法条例施 》务国院令第521文规号定 第：十五条 企二发业生非币货性资产 换，以交将货物及财、产劳、务于用捐、 偿赠、债赞助、资集广告、样品、职工、福利 者或润利分等配用的途，当应同视销售货物、转让 产财者或供提劳，但务务院 财国政、税务主部管门有另规定除的。外
视同销售
营业（）入收汇算的清 准缴工作
备 中华《民共人国企和所业得税法施实例 条》务国令院5第2号文规1：定 第十五二条企业发生非货 币资产性交换 以，及将物、财产货劳务用、于捐赠 偿、、债助赞集资、广告、、样、品工福职利或者利润分 等配用的，应当途视销售 货物同转让财产或、提者供劳务，国务但 院财政、务税主管部另有门规的定外。除
视同售（营销业收）入的汇清算 准备缴作
工国 函〔2008〕税88号2《 家税务总国局关于业 处置企资所产得税处理问的通题》知定：规 、企二业资产移送将人他下的情列形因资产所 有权属已发生，改变不而于属部内置处资，应按 产规定视销售确定收入同1 、用市于推场或广售销 2、；用交际于酬；应 、3用职于奖工或福励利 4、；用于息分配股； 、5于用外对捐赠；6 其他、变改资产所权属有用途的。
视同
销（营售）业入的收算汇清 缴准工备作
国•函〔税002〕8882号 国《税务总家关 于企局处置业资所产税得理处问的通知题 规》定 ：三属于企、业制自的资，应产按业同 企类产资期同对销外价售格定确售销入；收 于属外的购资产，按购可入的时格确定 价售收入销。
视同销售
营（业）收的入汇算 缴准备工清作
国 函〔税208〕028号8《国 税家总务关于企业局处资产置所得 处税问理的通题知》定：规 、企一发业生列情形下的处置资产除，资产将移转至境 外以，外于由产资所权属有在式形实质和均上发生不变改， 作可内部为置处产，不资同销售视确收入认，关资相产 计税的基延础计算。续 一）将（资用产于产、生造、制加另工一品； （二产）变改资形产、状结构性能或；（三）改 变资产用途如（自建商，房品转自用或为经营 ）（四将）资在总产机构其及分机支构间转之移；（五 ）述上两种或种两上以情的混形； 合六（其他）不改变产所资有属的权用途
。
同销售（营视）收业入的算汇 清准缴备工作序 号
12 435 6 7 8 901 1 12 113 411 15 67 18 1项 一目、视销
同售（营）业收入 （一）货币非资性交换视同销售收产 入二）用（于场市推广或售视同销售销入 凭收 证会 税计 法纳税 调税纳 调备 编注号 金 额额 增金金额减 金
额
（三用于交际应）视同酬销售入收（四）用
职工奖励或福于视利同售销入
（五收用）于股息配分视同售销收入（六）用于
外对赠捐视销售同入收（ ）用七于外对投资项目同销视收入售（ ）八供提劳务视同销售收 入（九其）他
视
销售（营业）同收的汇入清算缴准 工作备
号序 21 3 546 7 8 901 11 1 23 141 1 16517 18 项 目一、 同视售销（业）营本成 一）非货（币资性交产换同视销售本 （成）二用于市场推广销售视同或销售成本凭证 会计 法税 纳调 纳税税调备注 编号 额金金额 增 额金 减金
额三）用于交（应际酬视销同售本
成（）用四职工于奖或励利视福同售销成本
五）（用于股息分视同销配成本售（
）六于用外捐对赠同销视售本 （成七）于用对投外资目项视同售成销本（ ）提供劳务八同视销售本成 九（）其
他
本、成用费的汇清缴算准备工作
付已款未取发得明细表
单位：票 元号序 客户单位名 1称2 3 546 78 190 11 1 13 214 1 付款5期日账面 金 额发票金 额余 取额得发票间 时备
注成
本费用、汇算的清缴备工作
准合规发票不本成、费统计表
用单位元：
序
号 1 2 345 6 7 9 1801 1 1 23 14 15 16
1凭证号
间时
票单开位
金
额备
成注、本费的用汇算清准缴工备
暂估作账成本、入用费计表
统单：位
元
序号 12 3 54 67 8 91 0 1 12 13 11 154 1
6凭
证号
间
时单名位
称
金
备额注
谢
谢
！欢加迎YY财税公益入道4频3134841， 在这有名师里课、授草根流，交是会人员财不可 多的得公益学、习流交平台频，所有 道课程息信通Q过群布发，欢迎邀请的同您事 、同、朋友加学入道和频群Q。YY财税
益公频 ： 道道频号： 34348141YY财税公益频 1群道 Q群：：号 30212360（已满5 ）Y财Y公税频道益群2： 群号Q ：305791941（满）已YY财 税公频益道3 ：Q群号：群2 3276622 课7程放回道频：汇频智 yy道频道：号 67930072
201年度5企业得所税 汇清缴算训培一（
青）青草 QQ号：784032657 021年61
2月105度年业所得企税算清汇缴培 （训一）•
业企得税汇所算缴特清点。• 分清 纳楚人税不需需要算清汇，如 何进缴行算清汇缴 • 。收的汇入算缴准备清工作 •。 成本、用的汇费清算缴准工作。备
业所企税得汇清缴特算点•
工量大 涉作一个及年整度收入成的本费和用年 资产、末负的责理，清作量工很大 。跟计报会还不告样，平时一报可以季不 严格按照收法税进行调整处规理，次 一性到年次进行初一整个度进年所有涉行税 项的清事。
理企
业得税所算清缴特汇点
•政 性强，策涉政策多 会及计核按算企照会计准则或业小者业企 计准会来处则，涉理税项按照税事收规来法处 。 企理所得税业策政在国家务总局法规税库 局总法一规4共6个9件文，一共23，页每页15个文 第件2页53文件个所以一，4共9个6文 件再加上地方。规2法064文个件共1，3页 。
分8清楚需不要需算清汇缴，何如 进汇算行缴
清•企 业得税缴纳分为查所账征收核、 征定收。
分
楚需清需不要算汇清缴，何 进行如算汇缴清
查账征•收企所得税计算业步： 1骤应纳、所得额=税入收额-总不税征入收免税收入-除扣（本+税金成费+用损失++其他支出）-亏损弥补 、2应纳得税额=应所纳所税额×税率 3、应得纳税额=应纳得所税-减免所得额税额-抵免 得税额所 、4实际纳所应得额=税应纳额+境税所外 得纳应得税额-所境外所抵得所得免税额
清分需楚需不汇算清要，如缴何 行进汇算清
缴中华人共和国民企业所得年税度纳申税表（A类报）行 次 2324 25 2 267 8 22 39 03 123 3 34 335 36 3 738 附列资料 别类 目项 额 金、五纳税所得应（19额-02-2-122 ）税（25率） %、六应纳得税所额23×2（） 减：减免所4税得额（填A107写004 减）抵免：得税额所（写A填017500）七 、应税额纳（5-2262-7） 加：外境得应所纳所得额税（填A写18000） 减0境：所外抵免得得所额（税写填A08010） 0八实、际纳所应税额得28+（2-93） 0：本减累计年实际预缴的所已税额得 、本九年补应（）退得所额税（31-2）3 中其：总机构分本年摊应补退（所）税额得填(写1A0900) 财政集0中配本年应分补（）所退税得额填写A1090（0） 总0机主构生体产经部门分营本摊应年（补）退得所额税填( A写10009)0 以年前多度缴所的税得在额年本减抵 额前以年应度缴缴在本年入未库得税所
额
纳应 额税 算计
清楚分不需要需汇清缴算，如何 进行算汇清
• 核定征缴收分为期定率征收和定期定定征额收： 1、期定定额收企业征得税不所要进行企业需得 税年度纳所申税报，就不需也进行企业要
所得的税 汇清缴算。2 、期定定率收征为按照分收核定应税所入率和得按照成 费本核定用税应所得率核方定。 式行进业所得企年度税纳申报税填，《列业所企 税得度年报表（B申）类》
分清楚需
不要需汇算清，缴何 如进汇算清缴行
【国家税总局务于关发《企印所得业核定税收征办法》 [行]的试知通国税发】2008〔3〕号文0 规：定第 六采条应税所用率方得式核征收企定业得所 的，税应纳所得额税计算式公如下： 纳所应税额=应纳得所得税额适用×率 税纳应税所额=应税收得额入应税×所得 或率：纳应所得额税=成本(费用支)出额/(1-应税所得率) 应税×得所率
分清
楚需需不汇算清缴，要何如 行汇进清算缴 【国家
税务总局关于印发《业所得税核企征收 定办法[试》行的]知】国税发通20〔083〕号文0 规定：第 条八应所税得按下率表规定的幅度标确定： 准行 业应税所率(%) 得、农林、、牧渔业 -10 ；制造业3 -51 5；批 发和售零易业 贸-15 4；交运通输业7-15 ；建 筑 8业-2； 0食饮 业-25 8娱乐；业 15-03，其 行他业10 3- 。0
分清
需不需楚汇要算缴，如何 进行汇算清缴清
【家税国务总局关于印《发企业得税所核征定 办法》收[行]试通知的国税发〔】200830号文规 〕定： 七条第实 行应所税率方式核定征得企收业所 税的得税纳人，经营多业的无论其经营，项是目否 独单算核，由均务机税关据其根营主项目确适 定用的应所得税率 。营项目主应纳税人所有经为营项目，收中 入额总者或本成费用(支出)或者额用原耗材料燃、 料动力数、所占量比重最的项目。大
分清楚不需要汇需清算，缴何如进 行算汇缴清
【国家税务局关总印于发《业所企税得核定收征 办法[》行]试通知的国税发】〔002〕38号0规 文：定 第七条 实应行税得率方所核定式收征业企所 得的税纳人税经营，业的，多无其经论营目项否 是独核单，均由算税机关根据其主营务目确定项 用适应的税所率得。主营项目应 为税人所有纳营经目中，项收入总额 者或成(费用本支出)额或耗用原材料、燃 料者动、数量力所比重占最大项的。
目
清楚需不需要汇分算清，如何缴进 行汇清算缴
国家《税总局关务于业企所得核税征定收若问 干题的通》知国函〔200税〕977号3定：规二、国 发〔2008税〕30号件第文六条中的“税 应收入”额等收入总额减去不于征收税和免税入收 入的余额。后用式表示为：公 应收入税额收入总＝额－征不收入税－免收入 其税中收，入额为总业企以币货式形和非货 币式从各种形来取源得收入的。
分清需不楚要需算清汇，如何缴 进行汇清算缴企
业所得征税方收鉴式
定
纳税人编码XX：XXXXXXXXXXXXXXXX 鉴X期定：215年0度 金额位单元：
申报单
位地 址 经济质性 开户行银 邮编码
政
某公司 某商工照执注地册 址其他有责任限 某某行 支业行别 账号类 系电话 联制造
业
年收上总入额
年上注册本 资上职工人数年 上固定资产原年 值上年得税所额
0100000
0500001 57806 0000
上5成年费用本额
上年原材耗费量料额（ ）年上料、燃力动耗费量（） 额年商品销售上量（） 上额年征收式 方查账征
收
分楚清需不要汇需算缴，清何如 行汇进算清缴
业所企得征税收方式定
鉴税人纳编：码XXXXXXXXXXXXXXXXXX X定期：2鉴105年度金 额位单：
元
次行 项目 纳人税自情报 况主税务机管关核审意见1 账设置簿况 准确情者合格 或情况属 2 实入核算收情 准确或者况格 合情况属 实3成 费用核本情算 况确准者或格 合况属实情4 纳申税情报 准确或者合况 格情属实况 履5纳税义务情行况 准或者确合 情格属实 况 6他其情 况准确者或合 格况情属实纳 税人征收对式的意方见：主管 税机关务意见：20 51度申请年企所业税得查账收征 经办人章：签（公章） 办人签章经：XXX（公 ） 2章15年10XX日月 年 月日 县级务机税关审意核： 经办人签章见： （公章） 年月 日
分
清楚不需需要汇算清缴，如 进何行汇清算缴
华人民中共国和业企得所税(季)月度预纳缴税报申表A(类2，15年0版)
税款属期所间： 年月纳 人识别税 ：号□□□□□□□□□□□□□□□ 纳人税称:名 日 至金 单位: 年额 日月人 币元(民列角分至
行)次 12 34
5 6 8
项 一7、照按际利润实预额 营业缴收入营 业成 本利总润
目
额本
金期额
累金额
计加:
定特业务计的应纳税所算得 额减:征不收入和税税基减应免税所得纳（请额附填1） 固表资产加定速旧（折除）扣调额减请（填表附2 弥补）以年前亏损
度
分
楚需清需不汇要算清，缴如何进行 算清缴汇中
华民人共和国企所得业月（季）度预缴税和年度税申纳表报B（，类021年版5）税
所款期间： 年属 日月至 纳税人别号识□：□□□□□□□□□□□□□□纳 人税名称： 月 日年金 额位单人：民元币列（至分）
角
项 目一、下由按应以所税率计得应算纳所得额税的业填报 企入总额收减 不征：收入 应税免税 入 收收 纳 入按 其中总国债利息:收 入税 方政府债地利券息入 额核 所收 符合条件居得企业之民股息红利间等权性收益益定应 额 纳税 符合件的条营非利组收入 织的所 得其他免收税:入 计额 应 收税入（1行-2额行3-行）算 务税机核关的应定税所得（%率 ）应纳所税得（额9行×0行1）
次行 计金额
累1 2 3 4
56 7 9 810 11
一
般入收的算汇缴准备
清工作
企•所业税得计步算：骤 、1纳应所得额税=入收总额-征税不入免收税收-入扣（除成+本金税费用++损失+ 其他支出-亏）损补 弥2、应纳得税额所=纳税所得额应税率 ×、应3税额纳应=纳所税额得-免所得税减额- 免所得税抵额 、4实际纳应所得额税=应纳额税+外境所得 应纳得所额税境外所-得抵所得免额税
一
般入收汇的清缴准算备作工
《 中人民华共和企业国得所法》主席令税2070年第63号 定规： 第六 企条业货以币式形非和币形货式从各来源种取的得 收入为收，总额入包括：。（ ）一售销物收货入； （）提二劳供收务；入 （三转让财产）入；收（ 四股）息红、利等权性投资收益； （五）利息收益； （六）租入收金入 ；七（）特权许用费使收入 （八）接受捐；收入；赠 九）（他收其。
入一
收般的汇算清缴入备准工
作序号项 目业企得税政所 策业会计准企则其及解
讲.商1品销合同已经售签，企 订1企业已.商品将所有权上主 的业已将商所品权相关的主要有 风险和要酬转移给报货方购 ；风和险报酬转给购移方；货
2.业对已企出售的商既没有 保留通常品与有所权相联系继 续管的理权也，没有实施有控效制 ；2.企业既没保留有常与通有 权相所联系的继续管理权也，没 有已对售的商品出实有施效 控；
制1
一、
销 货售物收 入
3.收入的金
能够额可靠地量；3计.入收的额能金够靠可地计； 量.已发4生将发生或的销售的 方4相.关的已生或发发生的成 成将本能可靠够地核算 ；能本够靠可地量； 计.5关相的济利经益可很能流入 企；业
一
般收入汇的清算准备工缴作序号 项目
企业所得税政
策1.
收的入金额够能靠地计可量；
.2交易完工的进度能够靠地可确定；6 二 、提供劳收务 入.交易3已中生发将和发的成本生能够 靠可地核；算
企
会业计准则其 及讲解 1收.的金入能够额可靠 地计量 ；.交易2的工完进度 能可够靠地确；定3.交 易已中生和发 发生将成的能够 本靠可地计量 4.相关的经济；益利很可能流 入业；企 .收入的金额1能够 靠可计量； 地.相关的经济利益 很2能可流企入业
；7
8 9
、三息收入 四利租金收、 五入、许权特使 费用入
收按照
同合约的债务定应付利人的日息 期认收确入实的现 按照。同约定合的租承人付应金租日 的期确收入的实认。现 按照同约合的特许权使定人用付特应 权许用使的费日期认收入的实现确。
收入的
汇清缴算准备作
序 号 项目 工企所得税业策 企政会计准业及则讲解
1其 0六、转财让产入收 七、股、息利等红权 性投益收资 益被资方投作利润分出决定配的被投资方宣告发 的放日期 期确认日收入的实现
。确认收的入现。
实11
12
、八受捐接收赠入
按
实际照收到赠捐资的日产 按照实际收期到捐资赠 确产收入认实现。的 的期确认收日入实的现
。1
九、其他收3
入
同销售（营视）收业的入算汇清缴准备工 作
《 中人民共华国和业企所税得实法条例施 》务国院令第521文规号定 第：十五条 企二发业生非币货性资产 换，以交将货物及财、产劳、务于用捐、 偿赠、债赞助、资集广告、样品、职工、福利 者或润利分等配用的途，当应同视销售货物、转让 产财者或供提劳，但务务院 财国政、税务主部管门有另规定除的。外
视同销售
营业（）入收汇算的清 准缴工作
备 中华《民共人国企和所业得税法施实例 条》务国令院5第2号文规1：定 第十五二条企业发生非货 币资产性交换 以，及将物、财产货劳务用、于捐赠 偿、、债助赞集资、广告、、样、品工福职利或者利润分 等配用的，应当途视销售 货物同转让财产或、提者供劳务，国务但 院财政、务税主管部另有门规的定外。除
视同售（营销业收）入的汇清算 准备缴作
工国 函〔2008〕税88号2《 家税务总国局关于业 处置企资所产得税处理问的通题》知定：规 、企二业资产移送将人他下的情列形因资产所 有权属已发生，改变不而于属部内置处资，应按 产规定视销售确定收入同1 、用市于推场或广售销 2、；用交际于酬；应 、3用职于奖工或福励利 4、；用于息分配股； 、5于用外对捐赠；6 其他、变改资产所权属有用途的。
视同
销（营售）业入的收算汇清 缴准工备作
国•函〔税002〕8882号 国《税务总家关 于企局处置业资所产税得理处问的通知题 规》定 ：三属于企、业制自的资，应产按业同 企类产资期同对销外价售格定确售销入；收 于属外的购资产，按购可入的时格确定 价售收入销。
视同销售
营（业）收的入汇算 缴准备工清作
国 函〔税208〕028号8《国 税家总务关于企业局处资产置所得 处税问理的通题知》定：规 、企一发业生列情形下的处置资产除，资产将移转至境 外以，外于由产资所权属有在式形实质和均上发生不变改， 作可内部为置处产，不资同销售视确收入认，关资相产 计税的基延础计算。续 一）将（资用产于产、生造、制加另工一品； （二产）变改资形产、状结构性能或；（三）改 变资产用途如（自建商，房品转自用或为经营 ）（四将）资在总产机构其及分机支构间转之移；（五 ）述上两种或种两上以情的混形； 合六（其他）不改变产所资有属的权用途
。
同销售（营视）收业入的算汇 清准缴备工作序 号
12 435 6 7 8 901 1 12 113 411 15 67 18 1项 一目、视销
同售（营）业收入 （一）货币非资性交换视同销售收产 入二）用（于场市推广或售视同销售销入 凭收 证会 税计 法纳税 调税纳 调备 编注号 金 额额 增金金额减 金
额
（三用于交际应）视同酬销售入收（四）用
职工奖励或福于视利同售销入
（五收用）于股息配分视同售销收入（六）用于
外对赠捐视销售同入收（ ）用七于外对投资项目同销视收入售（ ）八供提劳务视同销售收 入（九其）他
视
销售（营业）同收的汇入清算缴准 工作备
号序 21 3 546 7 8 901 11 1 23 141 1 16517 18 项 目一、 同视售销（业）营本成 一）非货（币资性交产换同视销售本 （成）二用于市场推广销售视同或销售成本凭证 会计 法税 纳调 纳税税调备注 编号 额金金额 增 额金 减金
额三）用于交（应际酬视销同售本
成（）用四职工于奖或励利视福同售销成本
五）（用于股息分视同销配成本售（
）六于用外捐对赠同销视售本 （成七）于用对投外资目项视同售成销本（ ）提供劳务八同视销售本成 九（）其
他
本、成用费的汇清缴算准备工作
付已款未取发得明细表
单位：票 元号序 客户单位名 1称2 3 546 78 190 11 1 13 214 1 付款5期日账面 金 额发票金 额余 取额得发票间 时备
注成
本费用、汇算的清缴备工作
准合规发票不本成、费统计表
用单位元：
序
号 1 2 345 6 7 9 1801 1 1 23 14 15 16
1凭证号
间时
票单开位
金
额备
成注、本费的用汇算清准缴工备
暂估作账成本、入用费计表
统单：位
元
序号 12 3 54 67 8 91 0 1 12 13 11 154 1
6凭
证号
间
时单名位
称
金
备额注
谢
谢
！欢加迎YY财税公益入道4频3134841， 在这有名师里课、授草根流，交是会人员财不可 多的得公益学、习流交平台频，所有 道课程息信通Q过群布发，欢迎邀请的同您事 、同、朋友加学入道和频群Q。YY财税
益公频 ： 道道频号： 34348141YY财税公益频 1群道 Q群：：号 30212360（已满5 ）Y财Y公税频道益群2： 群号Q ：305791941（满）已YY财 税公频益道3 ：Q群号：群2 3276622 课7程放回道频：汇频智 yy道频道：号 67930072