1、社会保险基金的运行环境
社会保险基金的运行环境是指对社会保险基金运行有影响的一切因素的总和，是研究社会保险基金管理
的起点。社会保险基金的运行环境的基本要素包括正面要素和反面要素两方面。
2、社会保险基金的运行过程★
①筹集过程 ②支付过程 ③保管过程 ④积累和保值增值过程 ⑤预决算过程 ⑥监管过程
3、社会保险基金运行中产生的利益关系
①在宏观层面上产生的关系 ②在微观层面上产生的关系
4、社会保险基金管理的研究对象 ★
①研究社会保险基金管理的法律及制度规范。社会保险是法定保险，具有法律的强制性，社会保险基
金的征缴比例、基金管理及监管模式、基金投资方式及投资组合限制，必须纳入国家的法律管理体系。
②研究社会保险基金管理过程所必然体现的同国家经济运行与经济制度、财政预算管理、金融管理与
金融市场的诸多复杂关系，正是透过复杂关系的外观，揭示出社会保险基金管理的运行规律和制度约束条
件。
③研究社会保险基金管理的社会政策目的性。社会保险基金有效管理的终极目标在于实现社会保险的
既定社会政策目标。
5、社会保险基金的特点和功能★
社会保险基金的特点 ①强制性 ②基本保障性 ③特定对象性 ④统筹互济性 ⑤储存性和增值性 社会保险基金的功能
①保证功能（从个人生活角度来看）
②稳定功能（从整个社会来看）
③调节功能（从社会成员之间来看）
④促进功能（从对经济和社会文明的发展来看）
6、社会保险基金的性质 ★
①从实质来源的视角来分析：从基金来源和使用的综合视角来看，社会保险基金主要属于必要劳动创
造的生产成本范畴，是对必要劳动的补偿性扣除，是用于社会保险制度的一种消费性的社会后备基金。
②从社会资金类别的视角来分析：社会保险基金的运行基本体现了财政资金的特征，是属于财政范畴
的资金。
⑴社保基金的筹集、支付和运营过程体现了国家意志；
⑵社保基金依靠国家政权强制取得；
⑶社保基金是为实现国家保障劳动者生存权利的职能而建立的财力资源；
⑷社保基金的支配使用要按照国家意愿来实施。
③从分配的视角来分析：⑴从来源来看，基金是通过分配与再分配形成的；
⑵从使用来看，基金是保证人们基本生活、基本生存的需要而供给的；
⑶从管理手段来看，这种供给是有条件的，并且是强制性的；
⑷从目的来看，是为了维护稳定，促进发展。
总之，从基金分配的方式上看，社会保险基金政府运用强制手段，通过分配形式为社会成
员提供的一种基本生活和生存的优效消费品，是一种延期的个人消费基金和社会积累基金的混合。
④从产权属性的视角来分析：⑴现收现付制的社会统筹以代际和社会不同群体之间的缴费契约为纽带，
对非劳动者俱乐部成员具有排他性，对其内部成员具有非排他性，应被认定为一种价格排他性的公共产品，
或称其为俱乐部产品。 ⑵ 积累制的个人账户基金，它强调单个劳动者一生收入的纵向调剂和风险分担，
具有极明显的价格排他性、效用不可分割性和消费的竞争性，私人物品的属性更为显性化。 ⑶从产权属性
的视角来看，社会保险基金其实是由俱乐部产品和私人物品两部分构成的一种新型混合产品。
16、社保基金管理模式的划分
㈠从社会保障制度的类型划分：①投保资助型（德国、美国、日本） ②国家统筹型（前苏联） ③全民福利型（英国、瑞典） ④强制储蓄型（新加坡、智利 ）
㈡从筹资环节来划分：①现收现付式 ②完全基金积累式 ③部分基金积累式
（1）现收现付筹资模式 ：原则：以支定收，略有节余 实质：代际赡养
优点：①制度容易建立，管理成本低，支付比较及时。②收支同步，无资金贬值的风险与资金保值增值
的压力。 ③再分配功能较强，体现了社会公平
局限性:①难以适应全球人口老龄化和失业率提高的趋势 。②现收现付的收入替代具有刚性③容易引
起代际矛盾
（2）完全积累筹资模式 ：实质：同代自养
优点：①运行机制简便。②可以抵御人口老龄化危机。③形成缴费与待遇关联的激励机制。④增加社
会储蓄，促 进经济发展
局限性:①基金贬值风险较大。②基金营运风险较大。③互济性较弱
（3）部分积累筹资模式 ：特点：①初期收费率低，以后逐步提高。②属于中期平衡，兼有前两种模式
的优点和缺 点。③社会保险金分为两个部分：社会统筹部分实行现收现付制；个人帐户部分实行
完全积累制
优点：①与多层次社会保险体系的兼容度较高 ②有助于解决新老制度转轨时期的遗留问题
③适度分散风险，稳定性较强
㈢从支付环节来划分：①确定给付制（Defined Benefit System） ②确定缴费制（Defined Contribution
System）
确定给付制特点
① 以支定收 ② 收入关联 ③ 政府承担风险 ④ 初始无基金 ⑤ 精算定成本 ⑥ 待遇调整灵活 ⑦ 易被
老雇员接受
确定缴费制特点
① 给付与缴费和投资收益关联 ② 机理简单，透明度高，易于接受 ③ 生命周期收入再分配 ④ 劳动
者自担风险
㈣从基金监管环节来划分：①审慎性监管模式 ②严格的限量监管
审慎性监管模式特点
① 强调诚信义务和基金管理的透明度。 ② 要求资产多样化，避免风险过于集中
③ 限制基金管理者进行自营业务 。④ 鼓励市场竞争，防止基金管理者操控市场和避免投资组合趋同
严格的限量监管模式特点
① 监管机构独立性强，权力较大 。② 对基金投资比例有限制性的规
③ 有严格的信息批露制度 ④ 实行最低收益原则
㈤从基金投资运营管理机构来划分
①政府集中型（新加坡、马来西亚） ②适度集中型（瑞典） ③分散竞争型（智利、英国、荷兰）
㈥从投资环节来划分：①确定购买国债或参与国家财政统筹模式 ②委托金融机构营运模式 ③建立社会保
障银行营运 模式给付制
三种模式比较
17、社保基金管理每种投资模式的特点及优缺点★
（1）政府集中型管理模式 ：优点：①具有规模效应 ②降低信息成本和管理成本 ③维护社会公平 ④最大限度地实现国家、社会发展的目标
缺点：①基金管理易引起渎职和效率的低下 ②容易受到政治压力 ③容易挪用基金
④容易受到通胀的威胁
（2）适度集中型管理模式 ：优点：①避免政府垄断经营带来的行政性弊端 ②适度的集中有助于发挥规模效益
③给予参保人员充分的自主权
缺点：①基金管理关系更加复杂化 ②存在一定管理风险
（3）私营竞争型管理模式 ：优点：①私人管理能产生最佳的投资效益 ②有助于发展金融市场 ③有助于改善管理机构的服务
缺点：①市场竞争会使管理更加复杂，成本增加 ②不利于中低收者 ③分散化的私营管理容易丧失规模效益
19、社会保险基金筹集的概念★
社会保险基金的筹集是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和办法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险基金的行为。
★筹集原则：效率、公平、稳定、收支平衡
20、社会保险筹资模式的内涵
社会保险筹资模式就是社会保险基金筹集的基本方法和途径 。
一般而言，某一特定的社会保险筹资模式通常包含三个基本要素： ① 筹资主体 ② 筹资客体 ③ 筹资对象
21、★社会保险基金筹集的具体形式 ： ① 缴 税 制 ② 缴 费 制 ③ 储 蓄 制
25、★三种筹资形式的异同
共同点：①都有严密的法律体系依据。 ②都有严密、分工明确的社保管理机构和体系。 ③社会保险范围覆盖全社会每一公民，但对农民的社会保险一般单独设立项目管理。 ④大多数国家都实行了企业年金保险和个人储蓄保险作为社会保险的补充。 ⑤财政部门主动参与社会保险基金的管理和运营。
不同点 ：①社会保险的范围和项目不同。 ②税率和费率设置不同。 ③与政府财政的紧密程度不同。
26、社会保险基金的支付
社会保险基金支付是指社会保险基金的管理机构或经办机构，在遵守政府对社会保障支付管理规则和制度的前提下，将筹集的社会保险基金分发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。
★33、社会保险基金投资的概念：社保基金投资是把积累的社会保险基金通过存入银行、购买国债、股票、企业债券等形式，以实现社保基金在较高的安全性要求下同时取得收益的一种行为。
★34、社会保险基金投资的特点
社保基金投资与其他基金投资的共性：① 都是一种投资行为，并同属于狭义上的投资 ② 都具有收益性、安全性、 流动性特征 ③ 在营运管理上有许多相似之处 社保基金投资与其他基金投资的不同点：① 投资目标的侧重点不一样 ②管理模式不同 ③投资比例的限制不一样
★35、社保基金投资的基本原则 ：（1）安全性原则，社保基金投资的安全性原则是指保障基金投资风险较小，并能够确保取得预期的投资收益。主要表现在：①对社保基金资产的市场价值的监督；②对社保基金投资的资产组合进行约束；③设立一个与风险大小相一致的保险费率；④强制实行共同保险
（2）收益性原则，社保基金投资的收益性原则是指在符合安全性原则的条件下，基金投资应以取得最大收益 为原则。 社保基金投资的风险----收益状况应在低风险的前提下争取尽可能高的收益。
（3）流动性原则 ，社保基金投资的流动性原则是指其投资能够迅速地融通、变现和周转，以保证基金支付的需要。
① 投资周期与负债周期应保持平衡； ② 选择合适的投资种类；③ 保证劳动力的流动与投资的选择性。
安全性原则是社会保险基金投资运用的根本； 流动性原则是社会保险基金投资运用的保证； 收益性原则是社会保险基金投资运用的核心 。
养老；医疗；失业
27、养老保险基金的筹集 ★
养老保险的覆盖面：养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面，是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。
2005年12月《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中规定：扩大基本养老保险覆盖范围。城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。
基本养老保险基金筹资的来源
（1）企业缴费 ：“三个一致”：① 企业向当地社会保险管理机构缴纳养老保险基金的工资总额；
② 职工个人缴纳养老保险费的工资总额；③ 职工退休后作为计发养老金基数的
工资总额。
（2）个人缴费
（3）国家的财政补贴 ：①让税、让利、补助； ②只有个人和市场努力失败时，政府才干预； ③只有当地方政府办不好时，中央政府才出场。
（4）利息收入和滞纳金
基本养老保险基金的缴费基数
职工本人以上一年度月平均工资为个人缴费工资基数。企业以本企业职工工资总额作为缴费基数。 个人月平均缴费工资基数有上下限的规定：下限是当地职工月平均工资的60%，上限是当地职工月平均工资的300%。
基本养老保险的费率★
1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定：企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20％（包括划入个人帐户的部分）；个人缴纳基本养老保险费的比例，1997年不得低于本人缴费工资的4％，1998年起每两年提高1个百分点，最终达到本人缴费工资的8％。按本人缴费工资8％的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入个人帐户,企业缴费记入社会统筹。
自由职业者、城镇个体工商户参加养老保险，缴费比例一般按本人缴费基数的20%缴纳，业主缴费全部由本人承担。其中缴费基数的8%计入个人帐户，其余列入社会统筹基金。
养老保险基金的支付
1. 《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》实施后参加工作、缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。“新人”养老金=基础养老金+个人账户养老金
基础养老金=（退休时当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1% 个人账户养老金 =个人帐户储存额/计发月数
2. 本决定实施前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。
“老人”养老金=旧制度的退休金+调整养老金
3.本决定实施前参加工作，实施后退休且缴费年限累计满１５年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。 “中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金 过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资×统账结合前的缴费年限×1.2%
4.本决定实施前参加工作，到达法定退休年龄时缴费年限满10年不满15年的，仍可以按月支付基本养老金，其具体标准由各省、自治区、直辖市确定。 本决定实施后到达退休年龄但缴费年限累计不满１５年的人员，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金;也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。
养老保险基金管理存在的问题：★ ①养老金替代率水平过高，导致养老金支付水平偏高； ②离退休人员增加势头迅猛，养老金当期支付规模扩大；③机关事业单位职工与企业退休人员待遇差别引起矛盾；④养老金社会化管理服务存在漏洞；⑤“统帐结合”模式面临历史债务和个人帐户做实双重考验。
28、名义帐户制 所谓“名义账户”制是指现收现付制与积累制、待遇确定型（DB）与缴费确定型（DC）的一种混合模式，即： DC + DB = NDC
“名义账户”制的基本特点
①养老金给付指数化 ；②为特殊群体提供“名义缴费纪录” ；③记入 “名义账户”中的缴费比例差距较大 ；④新旧体制转型过渡和衔接各有千秋 ；⑤根据具体国情为“名义账户”设定其他一些附加的功能 “名义账户”制对中国的适用性★
①“名义账户”制可以较好地解决转型成本问题；②“名义账户”制的基本特征完全符合选择“统账结合”模式时的初衷和基本出发点 ③“名义账户”制基本上可以解决缴费“搭便车”和“道德风险”④“名义账户”制具有良好的“便携性”，有利于提高国家的风险整体集合能力 ；⑤“名义账户”制有利于非正规部门就业人口参加社会保险，扩大参保率和覆盖面； ⑥“名义账户”制比较适合目前我国资本市场的现状
29、医疗保险基金的筹集
医疗保险的覆盖范围 ： 国家规定，城镇所有用人单位，包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工都要参加基本医疗保险。
缴费办法 ： 国家规定，基本医疗保险费用由用人单位和职工共同缴纳，用人单位缴费率一般控制在职工工资总额的6%左右，其中的30%左右划入职工个人帐户中。职工缴费率一般控制在本人工资收入的2%左右。 用人单位根据上年或上月本单位在职职工工资总额为基数缴纳基本医疗保险费，职工按上年或上月本人工资收入缴纳基本医疗保险费。
“统账结合”的社会医疗保险筹资机制：基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成。
统筹基金的来源包括：用人单位缴费的70%；统筹基金利息收入、上级补助收入、下级下解收入、财政收入、其他收入。 个人帐户的来源包括：职工个人缴费、统筹基金划入（用人单位缴纳的30%左右)、个人帐户利息收入。
医疗保险费用偿付方式分类★
①按医疗费用分担对象，可分为被保险方支付方式和保险方偿付方式。一般医疗保险制度大多采取保险方
与被保险方共同偿付费用的方式，即所谓共付制。
②按医疗保险机构偿付的对象，可以分为向供方支付法和向需方支付法。
③按照医疗保险费用偿付时间与医疗服务发生时间的先后关系，可分为预付制和后付制。
相关偿付方式的具体内容★
（1）后付制 (post payment system)
按服务项目付费，是指社会医疗保险机构根据约定保险的医疗单位定期上报的医疗服务记录，按医疗保险合同规定向约定医疗单位支付其发生的费用的过程。 总费用=服务项目数×各项目的价格
（2）预付制 ( budget contro1)
① 总额预算支付方式，由政府或社会医疗保险机构与医疗服务提供方进行协商，确定供方一年的年度总预算，医疗保险机构在支付医疗供方费用时，依此作为最高限度.
② 按服务单元付费方式 ，将医院服务的过程按照一个特定的参数划分为均质的服务单元，医疗保险机构根据过去的历史资料以及其他因素制定平均服务单元的费用标准，然后根据医疗机构服务单元数量进行偿付。
总费用=平均服务单元费用×服务单元量
③ 按病种付费方式 ，根据诊断、年龄、性别、治疗结果等要素将病人分为若干组，每组又根据疾病的轻重程度分为若干级，对每一组不同的级别制定相应的标准化的偿付费用额，保险机构根据每一种疾病或病程所需全部服务进行事先定价后，按此标准支付给医疗服务提供者。
④ 按费用级别付费方式 ，按照疾病治疗费用的大小，把疾病划分为若干类别，对每一类别制定一个给付标准，是介于按服务单元付费和按病种付费之间的一种过渡类型.
⑤ 按人头付费方式 ，医疗保险机构按合同规定的时间(一月、一季或一年内)根据约定医疗单位所提供服务对象的人数和规定的收费定额，预先支付医疗供方一笔固定的服务费用，在此期间，医院或医生负责提供合同规定范围内的一切医疗服务，不再收费。
（3）一体化制
社会医疗保险的承担方和医疗服务提供方联合为一体，既收取医疗保险费，又提供医疗服务。 医务人员，一般采取工薪偿付制，医生们按职务(称)、技术级别、工龄等条件享受薪金。
（4）被保险方（需方）的费用支付方式
起付线法:被保险人发生医疗费用后，首先自付一定额度的医疗费用，超过此额度标准的医疗费用由保险方支付。这个自付额度标准称为“起付线” 。
①年度累计费用起付线法；②单次就诊费用起付线法；③单项目（一般为特殊医疗项目）费用起付线法。
按比例分担法（共付法）:不论发生多少医疗费用，被保险人和保险人共同按一定比例分担费用。关键是如何制定适当的分担比例。
最高自付限额法:被保险人在一定时间内自付的医疗费用达到一定额度后，不再继续自付原应分担的医疗费用（俗称“需方封顶”）。
最高偿付限额法:在一定时间内，医疗保险机构对被保险人偿付的医疗费用限定在一定额度内，超过这个额度的医疗费用均由被保险人自付或由其他途径支付（俗称“给付封顶”).
统筹基金和个人帐户要划定各自的支付范围，分别核算，不得互相挤占。
起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的１０％左右，最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的４倍左右。
起付标准以下的医疗费用，从个人帐户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。超过最高支付限额的医疗费用，可以通过商业医疗保险等途径解决。
医保基金违规原因分析 ：①利益主体主观原因；②管理原因；③制度设计原因；④监管力度原因；⑤市场原因
对策建议： ①违规参保人定点就医； ②加强医保信息监管，共享电子诊疗信息平台； ③建立预防监督模式，将医保监督工作前移； ④调整个人账户使用办法，扩大医保卡使用功能；⑤依法加大对医保基金犯罪的打击力度
30、失业保险基金的筹集 ★
失业保险基金筹集的主要来源:①企业和个人缴纳的保险费 ②失业保险费的利息收入 ③财政补贴 失业保险基金的费率水平:城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%、职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。 在失业保险基金入不敷出时，财政将给予必要补贴。
失业保险基金的财务机制:失业保险基金采取现收现付的财务机制
失业保险基金统筹的内涵:失业保险基金统筹是指对失业保险基金统一筹集、统一使用、统一调剂、统一管理。
实行失业保险基金统筹的依据：①失业保险是在劳动者失去职业而转向寻求社会援助时为其提供的；
②失业保险所承担的风险是社会性风险。
失业保险基金的支付对象：①正式宣告破产的企业职工； ②濒临破产企业在法定整顿期间被精简的职工；
③按照国家有关规定宣布撤消、解散企业的职工；④终止或解除劳动合同的职工；
⑤按照规定停产整顿企业被精简的职工；⑥企业辞退，除名或开除的职工； ⑦按有关规定允许享受失业待遇的其他类别的职工。
失业保险基金的支付条件： ①失业者必须处于劳动年龄阶段 ；②必须是非自愿失业，而不是自愿失业； ③失业前必须工作过或投保过一段时间 ；④失业后必须立即到政府指定的劳动就业介绍机构去登记
失业保险基金的支出项目 ：① 失业保险津贴；② 领取失业保险津贴期间的医疗补助金；
③ 领取失业保险津贴期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金；
④领取失业保险津贴期间接受职业培训、职业介绍的补贴；⑤国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。
我国失业保险金的给付标准
《失业保险条例》草案提出：宣告破产的企业的职工、濒临破产的企业法定整顿期间被精简的职工及企业辞退的职工，失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取期限最长为12月，每月为本人标准工资的60%至75%；缴费累计满5年不足10年的，最长期限为18个月；缴费累计10年以上的，最长期限为24个月，其中:第一至十二个月，每月为本人标准工资的60%至75%，第十三至二十四个月，每月为本人标准工资的50%。
失业人员领取失业保险金期限届满未能重新就业，并距法定退休年龄不足2年的，可以持续领取为规定标准80%的失业保险金，但不得低于当地城市居民最低生活保障标准，直到达到退休年龄后，停发失业保险金，转领养老保险金。
失业保险金的给付比例：①工资比例制 ②均一制 ③混合制 ④ 一次性给付
失业保险基金的给付期限 ：①失业者连续领取失业保险津贴的最长时限
我国失业职工领取失业保险金的期限，根据失业人员失业前在企业连续工作时间确定。连续工作1年以上不足5年的，领取失业救济金的期限最长为12个月；连续工作5年以上的领取失业救济金的期限最长为24个月。
②失业者领取失业保险津贴的等待期：按照1988年第75届国际劳工大会的决议，失业者领取失业津贴的等待期，原则上不得超过每次失业后3天的期限或者不得超过每次失业后6天的期限，建议等待期限可以延长到7天。我国失业保险制度目前对等待期无具体规定。
31、社会保障基金与资本市场的互动关系
①作为机构投资者的社保基金对资本市场发展的作用 ：第一，增加资本市场的资金供给，促进资本市场规模扩大。 第二，改善我国证券投资基金的投资者结构，促进资本市场稳定发展。 第三，改进资本市场运行机制，加快基金管理市场化进程。 第四，促进金融创新和资本市场的不断发展成熟。
②作为机构投资者的社保基金对资本市场发展的副作用：社保基金也可能会影响到资本市场的稳定性，或者叫做增加资本的易变性。 ①社保基金的避险性会加剧资本市场的变动；②信息分布的不对称性容易引发“羊群效应”；③社保基金的成熟度提高会增加引发资本价格的变化； ④巨额社保基金的积累本身也会对资本市场形成压力。
③资本市场对社保基金的作用
第一，成熟的资本市场中投机性较弱，减弱了社保基金的市场价格风险。 第二，成熟的资本市场中利率波动幅度小，并可在很大程度上做合理预期，减小了社保基金的负债风险。 第三，成熟的资本市场系统性风险较小，能使社保基金通过有效的资产组合，获取稳定、高额的投资收益。 第四，成熟的资本市场基础设施比较完善，市场流动性强，使社保基金能够根据预定的风险收益率进行积极投资。
④资本市场对社保基金的约束①资本市场制度和政策约束；②资本市场对社保基金规模的约束；③资本市场的盈利能力对社保基金的制约。
★56、企业年金基金的内涵：企业年金基金是指根据年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。 企业年金基金由两部分组成：一是企业和职工依照年金计划规定的缴费；二是企业年金基金投资运营收益。企业年金基金必须存入企业年金专户。
57、企业年金基金的特点：①完全积累性；②资产规模巨大性；③注重收益性
58、企业年金基金的投资范围
企业年金基金财产的投资范围,限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品,包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。 60、我国企业年金基金的投资运作管理：
2000年12月25日，国务院颁发的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》明确规定，我国企业年金“实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，实行市场化运营和管理”。
61、企业年金基金的投资原则
① 谨慎原则 ；② 充分分散化原则 ；③ 充分考虑安全性和流动性原则；④ 专业化管理原则。
64、完善我国社保基金财政管理的对策
①按各项社会保险基金的特点加强管理；社会保险基金财政管理的重点是配合社保部门对综合缴费率和综合替代率作出科学和合理的核定。—— 综合缴费率衡量一定时期国民经济社会保险的负担水平。确定综合缴费率的原则是既要满足社会保险的支付需要，又不能阻碍经济发展；—— 综合替代率衡量社会保险的支付相当于社会平均工资的水平。确定综合替代率的基本原则是满足社会保险对象的基本生活需要，按“基本保险”的要求确定替代率。
②完善社会保障预算制度；社会保障预算的原则 ：（1）全面预算、统一预算原则 ；（2）水平适度、量力而行原则；（3）绝对分项预算、相对分级预算原则。绝对分项预算，是指社会保障基金按照不同社会保障项目分别建立绝对独立的预算。 相对分级预算，是指社会保障基金实行中央级和县级以上各级地方分级预算，下级预算只是相对独立于上级预算。
社会保障预算管理中各主体的职责：（1）各级财政部门在社会保障预算制定过程中对编制社会保障预算，负有全面责任。（2）人民代表大会负责审批社会保障预算。 （3）劳动和社会保障行政部门、民政部门对本部门范围及其主管的社会保障项目的预算编制负有直接责任。 （4）社会保险基金管理部门作为预算编制和执行的单位，其具体职责为：预测本基金在下一年度的投资收益情况和相应的成本和净盈利水平；向
财政部门提出下年度基金运作收益建议数；做好基金投资组合的运营管理和日常监督和管理工作。
如何加强全国社会保险基金预算工作： （1）做好社会保险基金预算报告工作；（2）建立有效的预算绩效考核机制和激励约束机制 ；（3）跟踪指导各地预算执行情况 ；（4）进一步完善预算审核机制 ；（5）加强培训，培养专业人才 。
③完善社会保障筹资制度：（1） 减少财政对部分亏损企业的补贴，并用于社会保障； （2） 将国有资产存量的变现收入部分转化为社会保障资金；（3） 从国债收入中拿出一部分转作社会保障资金； （4） 设置社会保险税、农村公益税、遗产税、赠与税、奢侈消费税等税种，并法定其收入全部或大部分用于社会保障支出； （5） 对社会公益捐赠人给予相应的鼓励和优惠； （6) 加大发售社会福利彩票的力度。 ④完善社会保障财政支出制度：（1） 转变财政职责范围及其支出责任，调整财政支出总量和结构，对社会保障财政支出重新定位；（2）重组社会保障财政支出项目，合理界定各种社会保障财政支出项目的分工，优化社会保障财政支出结构；（3）专户储存、专款专用，严格监管，提高社会保障财政支出效益 ⑤完善社会保障基金投资制度；
⑥强化社会保障财政的法律救济：（1） 创制公益诉讼制度，强化民事救济的力度； （2）突出行政救济的地位，扩展行政救济的职能；（3）完善刑事立法，重视刑事救济。
★66、加强社会保障基金财政管理的必要性：①社会保障的公共品属性决定了其主要提供者不可能是私人而只宜是政府； ②国家财政参与社会保障分配管理是其进行宏观调控，行使社会职能的要求；③国家财政对社会保险基金隐性债务负有不可推卸的清偿责任；④建立体现国家信用的社会保障基金财政制度,可 使国民建立稳定的心理预期 。
67社保基金财政管理的国际经验
① 税收优惠 ；② 收支管理；③ 预算管理； ④ 财政补助； ⑤ 财务会计制度； ⑥ 结余资金的管理
68、社保基金收支管理 ：①凡实行缴税制的国家，直接参与社会保障收支管理。②凡实行缴费制的国家，政府财政不直接参与社会保障的收支管理，但参与有关社会保障制度的制定，并提供财政补助。③凡实行强制储蓄制的国家，政府财政不直接参与社会保障基金管理，但基金的结余按规定绝大部分要购买国债，而且一旦发生赤字，政府财政要提供最终经济担保，即拨款补助。
69、社会保障预算的四种模式★
①实行基金预算；②纳入政府公共预算 ；③作为政府公共预算下的二级预算 ；④编制一揽子社会保障预算。
70、我国社会保障预算制度：2013年的两会上，全国社会保险基金预算首次纳入中央预算口径进行管理，提交全国人大审议。至此，我国初步形成了包括“政府公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算”四本预算账本在内的“全口径”复式预算体系。
★71、社会保险基金监管的内涵
社会保险基金监管是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、基金保值增值等过程的合法性、真实性和安全性进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。
72、社会保险基金监管体系的构成要素
（1）监管主体，依法对社会保险基金的筹集、储存、管理与营运、分配与支付实施监管的政府或准政府机构。一般是社会保障行政管理部门和财政部门，或由上述两个部门为主要成员组成专门的监督委员会。
（2）监管客体，依法应当接受社会保险基金监管当局监管的机构和个人。包括： ① 社会保险基金的具体征收、储存、支付机构；②社会保险基金的营运机构；③社会保险基金的缴纳人和受益人
（3）监管手段，社会保险基金监管部门实施监管的工作方法的总称。包括：法律手段、行政手段、经济手段。
73、社会保险基金监管的原则 ①独立原则；②公正原则；③审慎原则； ④科学原则； ⑤法制原则；⑥安全原则
74、社会保险基金监管的形式
（1） 从时间序列来看，基金监管可以分为三种： 一是事先控制，主要采用基金预算、确定收益率指标等
方法进行控制； 二是实时监控，特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营情况； 三是事后控制，是指从基金的运行结果中获取信息，并采取积极措施，处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。
（2）从监管方式看，基金监管可以分为非现场监管和现场监管两种方式。
现场监管，是指监管机构指派监管人员，到有关机构进行实地检查。一般每年至少作一次现场检查。现场监管分为全面检查和专项检查。 程序：立项、准备、实施、报告、处理
非现场监管，非现场监管是现场检查的基础。非现场监管注重统一性、综合性和预测性。 非现场监管的内容：①管理或运营的风险性；②管理或运营的合规性
★75、我国社会保险基金监管体系的构建 目前，我国已经初步形成了以劳动保障部门行政监管为主，财政监督、审计监督、内部控制以及法律监督、社会监督有机配合的社会保险基金监管体系。
一、政府健全社保基金监管体系的措施 （1）逐步以立法的形式将社保基金的目标、收入和支出规则、投资原则固定下来； （2）建立健全各级社会保险机构的审计和稽核机构；（3）加强对基金运营的监管，①完善有关基金营运、监管的法律和制度框架；②加强道德风险监管；③加强资格准入监管
二、财政监督， 财政部门对社会保险基金实施财务监督，保证基金的财务收支按规定有序进行。
三、审计监督，各级社会保险基金经办机构和运营机构必须自觉接受审计部门的监督检查。审计部门要定期或不定期地对基金财务收支，包括基金会计凭证和账簿报表进行审计，发现问题及时处理。
四、内部控制。内部控制是基金监督管理的基础环节。管理运营基金的各级社会保险经办机构和有关运营机构，必须加强基金规章制度建设，健全内部审计稽核制度，实现自我约束。
五、法律监管，人民代表大会依照法律规定，对社会保险基金的运行情况进行监督检查。有关政府部门必须认真听取人大的意见和建议，严肃地对待和处理检查出来的问题。
六、新闻与社会监管，社会监管既可以借助社会中介机构如会计师事务所对企业和职工缴纳和支付社会保障基金的情况进行监管，也可以通过工会、基金会等社会团体以及社会公众对社会保障基金运营过程进行监管。
七、电脑网络监管，①建立全国统一的封闭的社会保险网络； ②与金融系统联网；③与企业联网； ④联通国家公用信息网。
76、 基金日常监管，包括：一、基金征缴的监管； 二、基金支付的监管； 三、结余基金的监管
77、 基金运营监管，包括：一、投资运营监管； 二、基金运营风险动态监管； 三、基金运营机构退出程序
78、社保基金监管中发现的问题：①现行基金投资制度不合理，违规风险高；②立法滞后与制度缺损；③统筹层次低，增加监管难度；④企业年金尚未实现真正意义上的DC制运作
79、加强我国社保基金监管的政策思考：①管理模式：中央收权 （阻力较大）；②投资策略：“国际合作”或许可行；③信息披露：公开公平公正制度化；④增值渠道：可参股公共建设工程；⑤法律配套：应出台《社保基金法》
1、社会保险基金的运行环境
社会保险基金的运行环境是指对社会保险基金运行有影响的一切因素的总和，是研究社会保险基金管理
的起点。社会保险基金的运行环境的基本要素包括正面要素和反面要素两方面。
2、社会保险基金的运行过程★
①筹集过程 ②支付过程 ③保管过程 ④积累和保值增值过程 ⑤预决算过程 ⑥监管过程
3、社会保险基金运行中产生的利益关系
①在宏观层面上产生的关系 ②在微观层面上产生的关系
4、社会保险基金管理的研究对象 ★
①研究社会保险基金管理的法律及制度规范。社会保险是法定保险，具有法律的强制性，社会保险基
金的征缴比例、基金管理及监管模式、基金投资方式及投资组合限制，必须纳入国家的法律管理体系。
②研究社会保险基金管理过程所必然体现的同国家经济运行与经济制度、财政预算管理、金融管理与
金融市场的诸多复杂关系，正是透过复杂关系的外观，揭示出社会保险基金管理的运行规律和制度约束条
件。
③研究社会保险基金管理的社会政策目的性。社会保险基金有效管理的终极目标在于实现社会保险的
既定社会政策目标。
5、社会保险基金的特点和功能★
社会保险基金的特点 ①强制性 ②基本保障性 ③特定对象性 ④统筹互济性 ⑤储存性和增值性 社会保险基金的功能
①保证功能（从个人生活角度来看）
②稳定功能（从整个社会来看）
③调节功能（从社会成员之间来看）
④促进功能（从对经济和社会文明的发展来看）
6、社会保险基金的性质 ★
①从实质来源的视角来分析：从基金来源和使用的综合视角来看，社会保险基金主要属于必要劳动创
造的生产成本范畴，是对必要劳动的补偿性扣除，是用于社会保险制度的一种消费性的社会后备基金。
②从社会资金类别的视角来分析：社会保险基金的运行基本体现了财政资金的特征，是属于财政范畴
的资金。
⑴社保基金的筹集、支付和运营过程体现了国家意志；
⑵社保基金依靠国家政权强制取得；
⑶社保基金是为实现国家保障劳动者生存权利的职能而建立的财力资源；
⑷社保基金的支配使用要按照国家意愿来实施。
③从分配的视角来分析：⑴从来源来看，基金是通过分配与再分配形成的；
⑵从使用来看，基金是保证人们基本生活、基本生存的需要而供给的；
⑶从管理手段来看，这种供给是有条件的，并且是强制性的；
⑷从目的来看，是为了维护稳定，促进发展。
总之，从基金分配的方式上看，社会保险基金政府运用强制手段，通过分配形式为社会成
员提供的一种基本生活和生存的优效消费品，是一种延期的个人消费基金和社会积累基金的混合。
④从产权属性的视角来分析：⑴现收现付制的社会统筹以代际和社会不同群体之间的缴费契约为纽带，
对非劳动者俱乐部成员具有排他性，对其内部成员具有非排他性，应被认定为一种价格排他性的公共产品，
或称其为俱乐部产品。 ⑵ 积累制的个人账户基金，它强调单个劳动者一生收入的纵向调剂和风险分担，
具有极明显的价格排他性、效用不可分割性和消费的竞争性，私人物品的属性更为显性化。 ⑶从产权属性
的视角来看，社会保险基金其实是由俱乐部产品和私人物品两部分构成的一种新型混合产品。
16、社保基金管理模式的划分
㈠从社会保障制度的类型划分：①投保资助型（德国、美国、日本） ②国家统筹型（前苏联） ③全民福利型（英国、瑞典） ④强制储蓄型（新加坡、智利 ）
㈡从筹资环节来划分：①现收现付式 ②完全基金积累式 ③部分基金积累式
（1）现收现付筹资模式 ：原则：以支定收，略有节余 实质：代际赡养
优点：①制度容易建立，管理成本低，支付比较及时。②收支同步，无资金贬值的风险与资金保值增值
的压力。 ③再分配功能较强，体现了社会公平
局限性:①难以适应全球人口老龄化和失业率提高的趋势 。②现收现付的收入替代具有刚性③容易引
起代际矛盾
（2）完全积累筹资模式 ：实质：同代自养
优点：①运行机制简便。②可以抵御人口老龄化危机。③形成缴费与待遇关联的激励机制。④增加社
会储蓄，促 进经济发展
局限性:①基金贬值风险较大。②基金营运风险较大。③互济性较弱
（3）部分积累筹资模式 ：特点：①初期收费率低，以后逐步提高。②属于中期平衡，兼有前两种模式
的优点和缺 点。③社会保险金分为两个部分：社会统筹部分实行现收现付制；个人帐户部分实行
完全积累制
优点：①与多层次社会保险体系的兼容度较高 ②有助于解决新老制度转轨时期的遗留问题
③适度分散风险，稳定性较强
㈢从支付环节来划分：①确定给付制（Defined Benefit System） ②确定缴费制（Defined Contribution
System）
确定给付制特点
① 以支定收 ② 收入关联 ③ 政府承担风险 ④ 初始无基金 ⑤ 精算定成本 ⑥ 待遇调整灵活 ⑦ 易被
老雇员接受
确定缴费制特点
① 给付与缴费和投资收益关联 ② 机理简单，透明度高，易于接受 ③ 生命周期收入再分配 ④ 劳动
者自担风险
㈣从基金监管环节来划分：①审慎性监管模式 ②严格的限量监管
审慎性监管模式特点
① 强调诚信义务和基金管理的透明度。 ② 要求资产多样化，避免风险过于集中
③ 限制基金管理者进行自营业务 。④ 鼓励市场竞争，防止基金管理者操控市场和避免投资组合趋同
严格的限量监管模式特点
① 监管机构独立性强，权力较大 。② 对基金投资比例有限制性的规
③ 有严格的信息批露制度 ④ 实行最低收益原则
㈤从基金投资运营管理机构来划分
①政府集中型（新加坡、马来西亚） ②适度集中型（瑞典） ③分散竞争型（智利、英国、荷兰）
㈥从投资环节来划分：①确定购买国债或参与国家财政统筹模式 ②委托金融机构营运模式 ③建立社会保
障银行营运 模式给付制
三种模式比较
17、社保基金管理每种投资模式的特点及优缺点★
（1）政府集中型管理模式 ：优点：①具有规模效应 ②降低信息成本和管理成本 ③维护社会公平 ④最大限度地实现国家、社会发展的目标
缺点：①基金管理易引起渎职和效率的低下 ②容易受到政治压力 ③容易挪用基金
④容易受到通胀的威胁
（2）适度集中型管理模式 ：优点：①避免政府垄断经营带来的行政性弊端 ②适度的集中有助于发挥规模效益
③给予参保人员充分的自主权
缺点：①基金管理关系更加复杂化 ②存在一定管理风险
（3）私营竞争型管理模式 ：优点：①私人管理能产生最佳的投资效益 ②有助于发展金融市场 ③有助于改善管理机构的服务
缺点：①市场竞争会使管理更加复杂，成本增加 ②不利于中低收者 ③分散化的私营管理容易丧失规模效益
19、社会保险基金筹集的概念★
社会保险基金的筹集是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和办法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险基金的行为。
★筹集原则：效率、公平、稳定、收支平衡
20、社会保险筹资模式的内涵
社会保险筹资模式就是社会保险基金筹集的基本方法和途径 。
一般而言，某一特定的社会保险筹资模式通常包含三个基本要素： ① 筹资主体 ② 筹资客体 ③ 筹资对象
21、★社会保险基金筹集的具体形式 ： ① 缴 税 制 ② 缴 费 制 ③ 储 蓄 制
25、★三种筹资形式的异同
共同点：①都有严密的法律体系依据。 ②都有严密、分工明确的社保管理机构和体系。 ③社会保险范围覆盖全社会每一公民，但对农民的社会保险一般单独设立项目管理。 ④大多数国家都实行了企业年金保险和个人储蓄保险作为社会保险的补充。 ⑤财政部门主动参与社会保险基金的管理和运营。
不同点 ：①社会保险的范围和项目不同。 ②税率和费率设置不同。 ③与政府财政的紧密程度不同。
26、社会保险基金的支付
社会保险基金支付是指社会保险基金的管理机构或经办机构，在遵守政府对社会保障支付管理规则和制度的前提下，将筹集的社会保险基金分发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。
★33、社会保险基金投资的概念：社保基金投资是把积累的社会保险基金通过存入银行、购买国债、股票、企业债券等形式，以实现社保基金在较高的安全性要求下同时取得收益的一种行为。
★34、社会保险基金投资的特点
社保基金投资与其他基金投资的共性：① 都是一种投资行为，并同属于狭义上的投资 ② 都具有收益性、安全性、 流动性特征 ③ 在营运管理上有许多相似之处 社保基金投资与其他基金投资的不同点：① 投资目标的侧重点不一样 ②管理模式不同 ③投资比例的限制不一样
★35、社保基金投资的基本原则 ：（1）安全性原则，社保基金投资的安全性原则是指保障基金投资风险较小，并能够确保取得预期的投资收益。主要表现在：①对社保基金资产的市场价值的监督；②对社保基金投资的资产组合进行约束；③设立一个与风险大小相一致的保险费率；④强制实行共同保险
（2）收益性原则，社保基金投资的收益性原则是指在符合安全性原则的条件下，基金投资应以取得最大收益 为原则。 社保基金投资的风险----收益状况应在低风险的前提下争取尽可能高的收益。
（3）流动性原则 ，社保基金投资的流动性原则是指其投资能够迅速地融通、变现和周转，以保证基金支付的需要。
① 投资周期与负债周期应保持平衡； ② 选择合适的投资种类；③ 保证劳动力的流动与投资的选择性。
安全性原则是社会保险基金投资运用的根本； 流动性原则是社会保险基金投资运用的保证； 收益性原则是社会保险基金投资运用的核心 。
养老；医疗；失业
27、养老保险基金的筹集 ★
养老保险的覆盖面：养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面，是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。
2005年12月《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中规定：扩大基本养老保险覆盖范围。城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。
基本养老保险基金筹资的来源
（1）企业缴费 ：“三个一致”：① 企业向当地社会保险管理机构缴纳养老保险基金的工资总额；
② 职工个人缴纳养老保险费的工资总额；③ 职工退休后作为计发养老金基数的
工资总额。
（2）个人缴费
（3）国家的财政补贴 ：①让税、让利、补助； ②只有个人和市场努力失败时，政府才干预； ③只有当地方政府办不好时，中央政府才出场。
（4）利息收入和滞纳金
基本养老保险基金的缴费基数
职工本人以上一年度月平均工资为个人缴费工资基数。企业以本企业职工工资总额作为缴费基数。 个人月平均缴费工资基数有上下限的规定：下限是当地职工月平均工资的60%，上限是当地职工月平均工资的300%。
基本养老保险的费率★
1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定：企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20％（包括划入个人帐户的部分）；个人缴纳基本养老保险费的比例，1997年不得低于本人缴费工资的4％，1998年起每两年提高1个百分点，最终达到本人缴费工资的8％。按本人缴费工资8％的数额为职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入个人帐户,企业缴费记入社会统筹。
自由职业者、城镇个体工商户参加养老保险，缴费比例一般按本人缴费基数的20%缴纳，业主缴费全部由本人承担。其中缴费基数的8%计入个人帐户，其余列入社会统筹基金。
养老保险基金的支付
1. 《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》实施后参加工作、缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。“新人”养老金=基础养老金+个人账户养老金
基础养老金=（退休时当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1% 个人账户养老金 =个人帐户储存额/计发月数
2. 本决定实施前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。
“老人”养老金=旧制度的退休金+调整养老金
3.本决定实施前参加工作，实施后退休且缴费年限累计满１５年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。 “中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金 过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资×统账结合前的缴费年限×1.2%
4.本决定实施前参加工作，到达法定退休年龄时缴费年限满10年不满15年的，仍可以按月支付基本养老金，其具体标准由各省、自治区、直辖市确定。 本决定实施后到达退休年龄但缴费年限累计不满１５年的人员，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金;也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。
养老保险基金管理存在的问题：★ ①养老金替代率水平过高，导致养老金支付水平偏高； ②离退休人员增加势头迅猛，养老金当期支付规模扩大；③机关事业单位职工与企业退休人员待遇差别引起矛盾；④养老金社会化管理服务存在漏洞；⑤“统帐结合”模式面临历史债务和个人帐户做实双重考验。
28、名义帐户制 所谓“名义账户”制是指现收现付制与积累制、待遇确定型（DB）与缴费确定型（DC）的一种混合模式，即： DC + DB = NDC
“名义账户”制的基本特点
①养老金给付指数化 ；②为特殊群体提供“名义缴费纪录” ；③记入 “名义账户”中的缴费比例差距较大 ；④新旧体制转型过渡和衔接各有千秋 ；⑤根据具体国情为“名义账户”设定其他一些附加的功能 “名义账户”制对中国的适用性★
①“名义账户”制可以较好地解决转型成本问题；②“名义账户”制的基本特征完全符合选择“统账结合”模式时的初衷和基本出发点 ③“名义账户”制基本上可以解决缴费“搭便车”和“道德风险”④“名义账户”制具有良好的“便携性”，有利于提高国家的风险整体集合能力 ；⑤“名义账户”制有利于非正规部门就业人口参加社会保险，扩大参保率和覆盖面； ⑥“名义账户”制比较适合目前我国资本市场的现状
29、医疗保险基金的筹集
医疗保险的覆盖范围 ： 国家规定，城镇所有用人单位，包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工都要参加基本医疗保险。
缴费办法 ： 国家规定，基本医疗保险费用由用人单位和职工共同缴纳，用人单位缴费率一般控制在职工工资总额的6%左右，其中的30%左右划入职工个人帐户中。职工缴费率一般控制在本人工资收入的2%左右。 用人单位根据上年或上月本单位在职职工工资总额为基数缴纳基本医疗保险费，职工按上年或上月本人工资收入缴纳基本医疗保险费。
“统账结合”的社会医疗保险筹资机制：基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成。
统筹基金的来源包括：用人单位缴费的70%；统筹基金利息收入、上级补助收入、下级下解收入、财政收入、其他收入。 个人帐户的来源包括：职工个人缴费、统筹基金划入（用人单位缴纳的30%左右)、个人帐户利息收入。
医疗保险费用偿付方式分类★
①按医疗费用分担对象，可分为被保险方支付方式和保险方偿付方式。一般医疗保险制度大多采取保险方
与被保险方共同偿付费用的方式，即所谓共付制。
②按医疗保险机构偿付的对象，可以分为向供方支付法和向需方支付法。
③按照医疗保险费用偿付时间与医疗服务发生时间的先后关系，可分为预付制和后付制。
相关偿付方式的具体内容★
（1）后付制 (post payment system)
按服务项目付费，是指社会医疗保险机构根据约定保险的医疗单位定期上报的医疗服务记录，按医疗保险合同规定向约定医疗单位支付其发生的费用的过程。 总费用=服务项目数×各项目的价格
（2）预付制 ( budget contro1)
① 总额预算支付方式，由政府或社会医疗保险机构与医疗服务提供方进行协商，确定供方一年的年度总预算，医疗保险机构在支付医疗供方费用时，依此作为最高限度.
② 按服务单元付费方式 ，将医院服务的过程按照一个特定的参数划分为均质的服务单元，医疗保险机构根据过去的历史资料以及其他因素制定平均服务单元的费用标准，然后根据医疗机构服务单元数量进行偿付。
总费用=平均服务单元费用×服务单元量
③ 按病种付费方式 ，根据诊断、年龄、性别、治疗结果等要素将病人分为若干组，每组又根据疾病的轻重程度分为若干级，对每一组不同的级别制定相应的标准化的偿付费用额，保险机构根据每一种疾病或病程所需全部服务进行事先定价后，按此标准支付给医疗服务提供者。
④ 按费用级别付费方式 ，按照疾病治疗费用的大小，把疾病划分为若干类别，对每一类别制定一个给付标准，是介于按服务单元付费和按病种付费之间的一种过渡类型.
⑤ 按人头付费方式 ，医疗保险机构按合同规定的时间(一月、一季或一年内)根据约定医疗单位所提供服务对象的人数和规定的收费定额，预先支付医疗供方一笔固定的服务费用，在此期间，医院或医生负责提供合同规定范围内的一切医疗服务，不再收费。
（3）一体化制
社会医疗保险的承担方和医疗服务提供方联合为一体，既收取医疗保险费，又提供医疗服务。 医务人员，一般采取工薪偿付制，医生们按职务(称)、技术级别、工龄等条件享受薪金。
（4）被保险方（需方）的费用支付方式
起付线法:被保险人发生医疗费用后，首先自付一定额度的医疗费用，超过此额度标准的医疗费用由保险方支付。这个自付额度标准称为“起付线” 。
①年度累计费用起付线法；②单次就诊费用起付线法；③单项目（一般为特殊医疗项目）费用起付线法。
按比例分担法（共付法）:不论发生多少医疗费用，被保险人和保险人共同按一定比例分担费用。关键是如何制定适当的分担比例。
最高自付限额法:被保险人在一定时间内自付的医疗费用达到一定额度后，不再继续自付原应分担的医疗费用（俗称“需方封顶”）。
最高偿付限额法:在一定时间内，医疗保险机构对被保险人偿付的医疗费用限定在一定额度内，超过这个额度的医疗费用均由被保险人自付或由其他途径支付（俗称“给付封顶”).
统筹基金和个人帐户要划定各自的支付范围，分别核算，不得互相挤占。
起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的１０％左右，最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的４倍左右。
起付标准以下的医疗费用，从个人帐户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。超过最高支付限额的医疗费用，可以通过商业医疗保险等途径解决。
医保基金违规原因分析 ：①利益主体主观原因；②管理原因；③制度设计原因；④监管力度原因；⑤市场原因
对策建议： ①违规参保人定点就医； ②加强医保信息监管，共享电子诊疗信息平台； ③建立预防监督模式，将医保监督工作前移； ④调整个人账户使用办法，扩大医保卡使用功能；⑤依法加大对医保基金犯罪的打击力度
30、失业保险基金的筹集 ★
失业保险基金筹集的主要来源:①企业和个人缴纳的保险费 ②失业保险费的利息收入 ③财政补贴 失业保险基金的费率水平:城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%、职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。 在失业保险基金入不敷出时，财政将给予必要补贴。
失业保险基金的财务机制:失业保险基金采取现收现付的财务机制
失业保险基金统筹的内涵:失业保险基金统筹是指对失业保险基金统一筹集、统一使用、统一调剂、统一管理。
实行失业保险基金统筹的依据：①失业保险是在劳动者失去职业而转向寻求社会援助时为其提供的；
②失业保险所承担的风险是社会性风险。
失业保险基金的支付对象：①正式宣告破产的企业职工； ②濒临破产企业在法定整顿期间被精简的职工；
③按照国家有关规定宣布撤消、解散企业的职工；④终止或解除劳动合同的职工；
⑤按照规定停产整顿企业被精简的职工；⑥企业辞退，除名或开除的职工； ⑦按有关规定允许享受失业待遇的其他类别的职工。
失业保险基金的支付条件： ①失业者必须处于劳动年龄阶段 ；②必须是非自愿失业，而不是自愿失业； ③失业前必须工作过或投保过一段时间 ；④失业后必须立即到政府指定的劳动就业介绍机构去登记
失业保险基金的支出项目 ：① 失业保险津贴；② 领取失业保险津贴期间的医疗补助金；
③ 领取失业保险津贴期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金；
④领取失业保险津贴期间接受职业培训、职业介绍的补贴；⑤国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。
我国失业保险金的给付标准
《失业保险条例》草案提出：宣告破产的企业的职工、濒临破产的企业法定整顿期间被精简的职工及企业辞退的职工，失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取期限最长为12月，每月为本人标准工资的60%至75%；缴费累计满5年不足10年的，最长期限为18个月；缴费累计10年以上的，最长期限为24个月，其中:第一至十二个月，每月为本人标准工资的60%至75%，第十三至二十四个月，每月为本人标准工资的50%。
失业人员领取失业保险金期限届满未能重新就业，并距法定退休年龄不足2年的，可以持续领取为规定标准80%的失业保险金，但不得低于当地城市居民最低生活保障标准，直到达到退休年龄后，停发失业保险金，转领养老保险金。
失业保险金的给付比例：①工资比例制 ②均一制 ③混合制 ④ 一次性给付
失业保险基金的给付期限 ：①失业者连续领取失业保险津贴的最长时限
我国失业职工领取失业保险金的期限，根据失业人员失业前在企业连续工作时间确定。连续工作1年以上不足5年的，领取失业救济金的期限最长为12个月；连续工作5年以上的领取失业救济金的期限最长为24个月。
②失业者领取失业保险津贴的等待期：按照1988年第75届国际劳工大会的决议，失业者领取失业津贴的等待期，原则上不得超过每次失业后3天的期限或者不得超过每次失业后6天的期限，建议等待期限可以延长到7天。我国失业保险制度目前对等待期无具体规定。
31、社会保障基金与资本市场的互动关系
①作为机构投资者的社保基金对资本市场发展的作用 ：第一，增加资本市场的资金供给，促进资本市场规模扩大。 第二，改善我国证券投资基金的投资者结构，促进资本市场稳定发展。 第三，改进资本市场运行机制，加快基金管理市场化进程。 第四，促进金融创新和资本市场的不断发展成熟。
②作为机构投资者的社保基金对资本市场发展的副作用：社保基金也可能会影响到资本市场的稳定性，或者叫做增加资本的易变性。 ①社保基金的避险性会加剧资本市场的变动；②信息分布的不对称性容易引发“羊群效应”；③社保基金的成熟度提高会增加引发资本价格的变化； ④巨额社保基金的积累本身也会对资本市场形成压力。
③资本市场对社保基金的作用
第一，成熟的资本市场中投机性较弱，减弱了社保基金的市场价格风险。 第二，成熟的资本市场中利率波动幅度小，并可在很大程度上做合理预期，减小了社保基金的负债风险。 第三，成熟的资本市场系统性风险较小，能使社保基金通过有效的资产组合，获取稳定、高额的投资收益。 第四，成熟的资本市场基础设施比较完善，市场流动性强，使社保基金能够根据预定的风险收益率进行积极投资。
④资本市场对社保基金的约束①资本市场制度和政策约束；②资本市场对社保基金规模的约束；③资本市场的盈利能力对社保基金的制约。
★56、企业年金基金的内涵：企业年金基金是指根据年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。 企业年金基金由两部分组成：一是企业和职工依照年金计划规定的缴费；二是企业年金基金投资运营收益。企业年金基金必须存入企业年金专户。
57、企业年金基金的特点：①完全积累性；②资产规模巨大性；③注重收益性
58、企业年金基金的投资范围
企业年金基金财产的投资范围,限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品,包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。 60、我国企业年金基金的投资运作管理：
2000年12月25日，国务院颁发的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》明确规定，我国企业年金“实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，实行市场化运营和管理”。
61、企业年金基金的投资原则
① 谨慎原则 ；② 充分分散化原则 ；③ 充分考虑安全性和流动性原则；④ 专业化管理原则。
64、完善我国社保基金财政管理的对策
①按各项社会保险基金的特点加强管理；社会保险基金财政管理的重点是配合社保部门对综合缴费率和综合替代率作出科学和合理的核定。—— 综合缴费率衡量一定时期国民经济社会保险的负担水平。确定综合缴费率的原则是既要满足社会保险的支付需要，又不能阻碍经济发展；—— 综合替代率衡量社会保险的支付相当于社会平均工资的水平。确定综合替代率的基本原则是满足社会保险对象的基本生活需要，按“基本保险”的要求确定替代率。
②完善社会保障预算制度；社会保障预算的原则 ：（1）全面预算、统一预算原则 ；（2）水平适度、量力而行原则；（3）绝对分项预算、相对分级预算原则。绝对分项预算，是指社会保障基金按照不同社会保障项目分别建立绝对独立的预算。 相对分级预算，是指社会保障基金实行中央级和县级以上各级地方分级预算，下级预算只是相对独立于上级预算。
社会保障预算管理中各主体的职责：（1）各级财政部门在社会保障预算制定过程中对编制社会保障预算，负有全面责任。（2）人民代表大会负责审批社会保障预算。 （3）劳动和社会保障行政部门、民政部门对本部门范围及其主管的社会保障项目的预算编制负有直接责任。 （4）社会保险基金管理部门作为预算编制和执行的单位，其具体职责为：预测本基金在下一年度的投资收益情况和相应的成本和净盈利水平；向
财政部门提出下年度基金运作收益建议数；做好基金投资组合的运营管理和日常监督和管理工作。
如何加强全国社会保险基金预算工作： （1）做好社会保险基金预算报告工作；（2）建立有效的预算绩效考核机制和激励约束机制 ；（3）跟踪指导各地预算执行情况 ；（4）进一步完善预算审核机制 ；（5）加强培训，培养专业人才 。
③完善社会保障筹资制度：（1） 减少财政对部分亏损企业的补贴，并用于社会保障； （2） 将国有资产存量的变现收入部分转化为社会保障资金；（3） 从国债收入中拿出一部分转作社会保障资金； （4） 设置社会保险税、农村公益税、遗产税、赠与税、奢侈消费税等税种，并法定其收入全部或大部分用于社会保障支出； （5） 对社会公益捐赠人给予相应的鼓励和优惠； （6) 加大发售社会福利彩票的力度。 ④完善社会保障财政支出制度：（1） 转变财政职责范围及其支出责任，调整财政支出总量和结构，对社会保障财政支出重新定位；（2）重组社会保障财政支出项目，合理界定各种社会保障财政支出项目的分工，优化社会保障财政支出结构；（3）专户储存、专款专用，严格监管，提高社会保障财政支出效益 ⑤完善社会保障基金投资制度；
⑥强化社会保障财政的法律救济：（1） 创制公益诉讼制度，强化民事救济的力度； （2）突出行政救济的地位，扩展行政救济的职能；（3）完善刑事立法，重视刑事救济。
★66、加强社会保障基金财政管理的必要性：①社会保障的公共品属性决定了其主要提供者不可能是私人而只宜是政府； ②国家财政参与社会保障分配管理是其进行宏观调控，行使社会职能的要求；③国家财政对社会保险基金隐性债务负有不可推卸的清偿责任；④建立体现国家信用的社会保障基金财政制度,可 使国民建立稳定的心理预期 。
67社保基金财政管理的国际经验
① 税收优惠 ；② 收支管理；③ 预算管理； ④ 财政补助； ⑤ 财务会计制度； ⑥ 结余资金的管理
68、社保基金收支管理 ：①凡实行缴税制的国家，直接参与社会保障收支管理。②凡实行缴费制的国家，政府财政不直接参与社会保障的收支管理，但参与有关社会保障制度的制定，并提供财政补助。③凡实行强制储蓄制的国家，政府财政不直接参与社会保障基金管理，但基金的结余按规定绝大部分要购买国债，而且一旦发生赤字，政府财政要提供最终经济担保，即拨款补助。
69、社会保障预算的四种模式★
①实行基金预算；②纳入政府公共预算 ；③作为政府公共预算下的二级预算 ；④编制一揽子社会保障预算。
70、我国社会保障预算制度：2013年的两会上，全国社会保险基金预算首次纳入中央预算口径进行管理，提交全国人大审议。至此，我国初步形成了包括“政府公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算”四本预算账本在内的“全口径”复式预算体系。
★71、社会保险基金监管的内涵
社会保险基金监管是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、基金保值增值等过程的合法性、真实性和安全性进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。
72、社会保险基金监管体系的构成要素
（1）监管主体，依法对社会保险基金的筹集、储存、管理与营运、分配与支付实施监管的政府或准政府机构。一般是社会保障行政管理部门和财政部门，或由上述两个部门为主要成员组成专门的监督委员会。
（2）监管客体，依法应当接受社会保险基金监管当局监管的机构和个人。包括： ① 社会保险基金的具体征收、储存、支付机构；②社会保险基金的营运机构；③社会保险基金的缴纳人和受益人
（3）监管手段，社会保险基金监管部门实施监管的工作方法的总称。包括：法律手段、行政手段、经济手段。
73、社会保险基金监管的原则 ①独立原则；②公正原则；③审慎原则； ④科学原则； ⑤法制原则；⑥安全原则
74、社会保险基金监管的形式
（1） 从时间序列来看，基金监管可以分为三种： 一是事先控制，主要采用基金预算、确定收益率指标等
方法进行控制； 二是实时监控，特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营情况； 三是事后控制，是指从基金的运行结果中获取信息，并采取积极措施，处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。
（2）从监管方式看，基金监管可以分为非现场监管和现场监管两种方式。
现场监管，是指监管机构指派监管人员，到有关机构进行实地检查。一般每年至少作一次现场检查。现场监管分为全面检查和专项检查。 程序：立项、准备、实施、报告、处理
非现场监管，非现场监管是现场检查的基础。非现场监管注重统一性、综合性和预测性。 非现场监管的内容：①管理或运营的风险性；②管理或运营的合规性
★75、我国社会保险基金监管体系的构建 目前，我国已经初步形成了以劳动保障部门行政监管为主，财政监督、审计监督、内部控制以及法律监督、社会监督有机配合的社会保险基金监管体系。
一、政府健全社保基金监管体系的措施 （1）逐步以立法的形式将社保基金的目标、收入和支出规则、投资原则固定下来； （2）建立健全各级社会保险机构的审计和稽核机构；（3）加强对基金运营的监管，①完善有关基金营运、监管的法律和制度框架；②加强道德风险监管；③加强资格准入监管
二、财政监督， 财政部门对社会保险基金实施财务监督，保证基金的财务收支按规定有序进行。
三、审计监督，各级社会保险基金经办机构和运营机构必须自觉接受审计部门的监督检查。审计部门要定期或不定期地对基金财务收支，包括基金会计凭证和账簿报表进行审计，发现问题及时处理。
四、内部控制。内部控制是基金监督管理的基础环节。管理运营基金的各级社会保险经办机构和有关运营机构，必须加强基金规章制度建设，健全内部审计稽核制度，实现自我约束。
五、法律监管，人民代表大会依照法律规定，对社会保险基金的运行情况进行监督检查。有关政府部门必须认真听取人大的意见和建议，严肃地对待和处理检查出来的问题。
六、新闻与社会监管，社会监管既可以借助社会中介机构如会计师事务所对企业和职工缴纳和支付社会保障基金的情况进行监管，也可以通过工会、基金会等社会团体以及社会公众对社会保障基金运营过程进行监管。
七、电脑网络监管，①建立全国统一的封闭的社会保险网络； ②与金融系统联网；③与企业联网； ④联通国家公用信息网。
76、 基金日常监管，包括：一、基金征缴的监管； 二、基金支付的监管； 三、结余基金的监管
77、 基金运营监管，包括：一、投资运营监管； 二、基金运营风险动态监管； 三、基金运营机构退出程序
78、社保基金监管中发现的问题：①现行基金投资制度不合理，违规风险高；②立法滞后与制度缺损；③统筹层次低，增加监管难度；④企业年金尚未实现真正意义上的DC制运作
79、加强我国社保基金监管的政策思考：①管理模式：中央收权 （阻力较大）；②投资策略：“国际合作”或许可行；③信息披露：公开公平公正制度化；④增值渠道：可参股公共建设工程；⑤法律配套：应出台《社保基金法》