第一讲 合同法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲准备将房屋租给乙使用，在双方签订的租赁合同中约定：如果甲的儿子大学毕业留在当地工作，则乙在10天内腾出房屋。这一协议属于（ ）。
A.附解除条件的合同
B.附停止条件的合同
C.附延缓期限的合同
D.附解除期限的合同
【正确答案】：A
【解析】：本题考核点是附条件合同。甲的儿子大学毕业留在当地工作是租房合同的解除条件。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于变更后即被视为对要约的实质性变更的情形有（ ）。
A.合同标的、数量、质量
B.合同价款
C.合同履行期限、地点
D.违约责任和解决争议的方法
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：本题考核要约的实质性变更。《合同法》第30条规定：承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同的当事人名称，标的，数量，质量，价款或者报酬，履行期限，履行地点和方式，违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.在一份保险合同履行过程中，当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解，投保人认为其所受伤害应属于赔付范围，保险公司则认为不属于赔付范围，双方争执不下，诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性，但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。（
）
【正确答案】：对
【解析】：根据规定，对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。本题中，保险公司是提供格式条款的一方，出现不同理解的，应当作出不利于保险公司的解释。
第二讲 合同法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲欠乙1万元到期借款，经乙催讨后一直未还。下列情形中，乙可以向人民法院提出请求行使代位权的是（ ）。
A.甲有1万元到期存款，甲一直不去取
B.甲有每月1500元的退休费，甲一直不去领取
C.丙欠甲1万元到期借款，甲一直不去催讨
D.甲将价值1万元的一台钢琴无偿赠与亲戚丁
【正确答案】：C
【解析】：本题考核点是保全措施。A选项债务人不是对第三人享有到期债权，不符合行使代位权的条件。B选项是专属于债务人自身的权利，不允许行使代位权。D选项是行使撤销权的情形。只有C选项可以行使代位权。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的是（
）。
A.该买卖合同一定无效
B.乙是无权代理行为
C.乙可以撤销该行为
D.甲可以追认该行为
【正确答案】：B, D
【解析】：本题考核点是效力待定合同。根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任，该合同属于效力待定合同，而不直接归为无效，因此选项A不正确；合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。因此选项C不正确。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.14岁的中学生私自卖掉亲戚赠与的一台电脑，如果事后其家长认可，该买卖行为有效。（ ）
【正确答案】：对
【解析】：本题考核点是效力待定合同。事后其家长的认可即属于法定代理人追认，该合同有效。
第三讲 合同法律制度（三）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲公司与乙公司订立一份合同。在合同有效期限内，甲公司与丙公司合并成立为丁公司。该合同的法律后果是（ ）。
A.由甲公司与乙公司继续履行
B.由丙公司与乙公司继续履行
C.由丁公司与乙公司继续履行
D.按法定程序解除
【正确答案】：C
【解析】：本题考核点是合同的转让。当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将
选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有（ ）。
A.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自买卖合同生效时起转移
B.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自甲方交付时起转移
C.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自乙方付清全部价款时起转移
D.如果双方约定，甲方先行交付计算机，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定有效
【正确答案】：B, D
【解析】：（1）标的物的所有权自标的物交付时起转移，所以选项A、C是错误的；选项B是正确的。（2）当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人，即订立所有权保留条款，所以选项D是正确的。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.甲超市委托乙运输公司运送货物，约定按次结算运输费。有一次，甲超市收到货物后，拒绝结算，乙运输公司在下一次为甲超市运送设备时，可以留置该批货物索要运输费。（ ）
【正确答案】：对
【解析】：本题考核点是留置权的成立条件。债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。
第四讲 增值税和消费税法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。
A.进口固定资产设备的企业
B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户
D.生产销售家用电器的公司
【正确答案】：B
【解析】：本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（
）。
A.甲乙之间的交易环节
B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节
D.丁向消费者销售的环节
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：本题考核点为增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。其中“增
值额”是指纳税人在生产、经营或劳务服务活动中所创造的新增价值、即纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务服务所取得的收入大于其购进商品或取得劳务服务时所支付金额的差额。本题四个选项均为销售行为，因此都可以产生“增值额”。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）
【正确答案】：错
【解析】：本题考核增值税的视同销售。纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。
第五讲 增值税和消费税法律制度（二）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期（1年为限）者，不计算缴纳增值税
【正确答案】：D
【解析】：本题考核点为包装物押金。纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，不并入销售额；对逾期1年以上未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按所包装货物的适用税率计算销项税额。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税组成计税价格中包含（ ）。
A.加工费用
B.委托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.受托方代收代缴的消费税金
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：本题考核消费税的计税价格。根据规定，委托加工从价计征应税消费品计征消费税的组价＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税比率税率)，委托加工复合计征应税消费品计征消费税的组价＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－消费税比例税率)。公式中材料成本为B，加工费为A、C，消费税是价内税，所以计税价格中包括了消费税，所以D也是正确的。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.某企业为一般纳税人，该企业将200箱新研制的饮料作为福利发给本企业职工，饮
料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。（ ）
【正确答案】：对
【解析】：本题考核点为增值税销售额的计算。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售而无销售额的行为。饮料是新研制的，没有当月或最近时期同类货物的平均销售价格，销售额应按组成计税价格确定：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝200×80×（1＋10%）＝17600（元）。饮料不属于征收消费税的货物，所以公式中不加消费税。
第六讲 增值税和消费税法律制度（三）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（ ）。
A.啤酒
B.白酒
C.酒糟
D.葡萄酒
【正确答案】：B
【解析】：根据规定，既规定了比例税率，又规定了定额税率的卷烟、白酒，其应纳税额实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ）。
A.某企业生产木制一次性筷子销售
B.外贸企业进口彩色电视机
C.日化企业将自产化妆品用于职工福利
D.商业企业销售外购汽车轮胎
【正确答案】：B, D
【解析】：本题考核消费税征税范围。彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的30天内申报抵扣。
【正确答案】：错
【解析】：本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的次月核算进项税额申报抵扣。
第七讲 企业所得税法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
【正确答案】：C
【解析】：根据规定，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，不正确的有（ ）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
【正确答案】：A, C, D
【解析】：本题考核企业所得税的销售收入的确认。选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C：售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。（ ）
【正确答案】：错
【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。
第八讲 企业所得税法律制度（二）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（ ）。
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B.为安置残疾人员所购置的专门设施
C.赞助支出
D.职工教育经费
【正确答案】：A
【解析】：根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。 ·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据企业所得税法的规定，关于无形资产说法不正确的有（ ）。
A.税法中无形资产不包含商誉
B.自创商誉可以计算摊销费用扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于10年
【正确答案】：A, B
【解析】：本题考核无形资产的规定。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
【正确答案】：错
【解析】：本题考核福利费的税前扣除。企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 第九讲 相关法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列选项中，不属于资本项目的是（ ）。
A.资本转移
B.贸易收支
C.证券投资
D.贷款
【正确答案】：B
【解析】：本题考核点是资本项目的概念。选项B属于经常项目。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.《企业国有资产法》所称的国家出资企业包括（ ）。
A.国有独资企业
B.国有独资公司
C.国有资本控股公司
D.国有资本参股公司
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：《企业国有资产法》第5条规定：本法所称国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的
用"×"表示。)
1.外汇，是指以外汇或人民币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。（ ）
【正确答案】：错
【解析】：外汇，是指以外汇表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。 第十讲 相关法律制度（二）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列属于滥用市场支配地位行为的是（ ）。
A.固定价格
B.垄断高价
C.固定转售价格
D.联合抵制
A B C D
【正确答案】：B
【解析】：根据反垄断法法理和我国《反垄断法》的规定，垄断高价是滥用市场支配地位行为之一，上述选项中的其他三种属于垄断行为。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据《反不正当竞争法》和《价格法》的规定，没有正当理由，低于成本价格销售商品，属于违法行为。下列各项中可以构成以低于成本价格销售商品的正当理由的有（ ）。
A.降价处理鲜活商品
B.降价处理季节性商品
C.降价处理积压商品
D.因清偿债务、转产、歇业降价销售商品
A B C D E F
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：《价格法》第11条规定：经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。有下列情形之一的，不属于不正当竞争行为：（1）销售鲜活商品；（2）处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品；（3）季节性降价；（4）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。《反不正当竞争法》第l4条规定：经营者不得有下列不正当价格行为：在依法降价处理鲜活商品、季节性商品、积压商品等商品外，为了排挤竞争对手或者独占市场，以低于成本的价格倾销，扰乱正常的生产经营秩序，损害国家利益或者其他经营者的合法权益。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.回扣、折扣、佣金的区别在于，折扣和回扣必须如实入账，而佣金是账外暗中进行的。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：本题考核回扣和折扣、佣金的区别。折扣和佣金必须如实入账，而回扣是账外暗中进行的。
第一讲 合同法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲准备将房屋租给乙使用，在双方签订的租赁合同中约定：如果甲的儿子大学毕业留在当地工作，则乙在10天内腾出房屋。这一协议属于（ ）。
A.附解除条件的合同
B.附停止条件的合同
C.附延缓期限的合同
D.附解除期限的合同
【正确答案】：A
【解析】：本题考核点是附条件合同。甲的儿子大学毕业留在当地工作是租房合同的解除条件。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于变更后即被视为对要约的实质性变更的情形有（ ）。
A.合同标的、数量、质量
B.合同价款
C.合同履行期限、地点
D.违约责任和解决争议的方法
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：本题考核要约的实质性变更。《合同法》第30条规定：承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同的当事人名称，标的，数量，质量，价款或者报酬，履行期限，履行地点和方式，违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.在一份保险合同履行过程中，当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解，投保人认为其所受伤害应属于赔付范围，保险公司则认为不属于赔付范围，双方争执不下，诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性，但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。（
）
【正确答案】：对
【解析】：根据规定，对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。本题中，保险公司是提供格式条款的一方，出现不同理解的，应当作出不利于保险公司的解释。
第二讲 合同法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲欠乙1万元到期借款，经乙催讨后一直未还。下列情形中，乙可以向人民法院提出请求行使代位权的是（ ）。
A.甲有1万元到期存款，甲一直不去取
B.甲有每月1500元的退休费，甲一直不去领取
C.丙欠甲1万元到期借款，甲一直不去催讨
D.甲将价值1万元的一台钢琴无偿赠与亲戚丁
【正确答案】：C
【解析】：本题考核点是保全措施。A选项债务人不是对第三人享有到期债权，不符合行使代位权的条件。B选项是专属于债务人自身的权利，不允许行使代位权。D选项是行使撤销权的情形。只有C选项可以行使代位权。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的是（
）。
A.该买卖合同一定无效
B.乙是无权代理行为
C.乙可以撤销该行为
D.甲可以追认该行为
【正确答案】：B, D
【解析】：本题考核点是效力待定合同。根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任，该合同属于效力待定合同，而不直接归为无效，因此选项A不正确；合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。因此选项C不正确。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.14岁的中学生私自卖掉亲戚赠与的一台电脑，如果事后其家长认可，该买卖行为有效。（ ）
【正确答案】：对
【解析】：本题考核点是效力待定合同。事后其家长的认可即属于法定代理人追认，该合同有效。
第三讲 合同法律制度（三）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲公司与乙公司订立一份合同。在合同有效期限内，甲公司与丙公司合并成立为丁公司。该合同的法律后果是（ ）。
A.由甲公司与乙公司继续履行
B.由丙公司与乙公司继续履行
C.由丁公司与乙公司继续履行
D.按法定程序解除
【正确答案】：C
【解析】：本题考核点是合同的转让。当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将
选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有（ ）。
A.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自买卖合同生效时起转移
B.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自甲方交付时起转移
C.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自乙方付清全部价款时起转移
D.如果双方约定，甲方先行交付计算机，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定有效
【正确答案】：B, D
【解析】：（1）标的物的所有权自标的物交付时起转移，所以选项A、C是错误的；选项B是正确的。（2）当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人，即订立所有权保留条款，所以选项D是正确的。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.甲超市委托乙运输公司运送货物，约定按次结算运输费。有一次，甲超市收到货物后，拒绝结算，乙运输公司在下一次为甲超市运送设备时，可以留置该批货物索要运输费。（ ）
【正确答案】：对
【解析】：本题考核点是留置权的成立条件。债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。
第四讲 增值税和消费税法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。
A.进口固定资产设备的企业
B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户
D.生产销售家用电器的公司
【正确答案】：B
【解析】：本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（
）。
A.甲乙之间的交易环节
B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节
D.丁向消费者销售的环节
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：本题考核点为增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。其中“增
值额”是指纳税人在生产、经营或劳务服务活动中所创造的新增价值、即纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务服务所取得的收入大于其购进商品或取得劳务服务时所支付金额的差额。本题四个选项均为销售行为，因此都可以产生“增值额”。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）
【正确答案】：错
【解析】：本题考核增值税的视同销售。纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。
第五讲 增值税和消费税法律制度（二）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期（1年为限）者，不计算缴纳增值税
【正确答案】：D
【解析】：本题考核点为包装物押金。纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，不并入销售额；对逾期1年以上未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按所包装货物的适用税率计算销项税额。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税组成计税价格中包含（ ）。
A.加工费用
B.委托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.受托方代收代缴的消费税金
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：本题考核消费税的计税价格。根据规定，委托加工从价计征应税消费品计征消费税的组价＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税比率税率)，委托加工复合计征应税消费品计征消费税的组价＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－消费税比例税率)。公式中材料成本为B，加工费为A、C，消费税是价内税，所以计税价格中包括了消费税，所以D也是正确的。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.某企业为一般纳税人，该企业将200箱新研制的饮料作为福利发给本企业职工，饮
料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。（ ）
【正确答案】：对
【解析】：本题考核点为增值税销售额的计算。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售而无销售额的行为。饮料是新研制的，没有当月或最近时期同类货物的平均销售价格，销售额应按组成计税价格确定：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝200×80×（1＋10%）＝17600（元）。饮料不属于征收消费税的货物，所以公式中不加消费税。
第六讲 增值税和消费税法律制度（三）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（ ）。
A.啤酒
B.白酒
C.酒糟
D.葡萄酒
【正确答案】：B
【解析】：根据规定，既规定了比例税率，又规定了定额税率的卷烟、白酒，其应纳税额实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ）。
A.某企业生产木制一次性筷子销售
B.外贸企业进口彩色电视机
C.日化企业将自产化妆品用于职工福利
D.商业企业销售外购汽车轮胎
【正确答案】：B, D
【解析】：本题考核消费税征税范围。彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的30天内申报抵扣。
【正确答案】：错
【解析】：本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的次月核算进项税额申报抵扣。
第七讲 企业所得税法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
【正确答案】：C
【解析】：根据规定，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，不正确的有（ ）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
【正确答案】：A, C, D
【解析】：本题考核企业所得税的销售收入的确认。选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C：售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。（ ）
【正确答案】：错
【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。
第八讲 企业所得税法律制度（二）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（ ）。
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B.为安置残疾人员所购置的专门设施
C.赞助支出
D.职工教育经费
【正确答案】：A
【解析】：根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。 ·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据企业所得税法的规定，关于无形资产说法不正确的有（ ）。
A.税法中无形资产不包含商誉
B.自创商誉可以计算摊销费用扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于10年
【正确答案】：A, B
【解析】：本题考核无形资产的规定。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
【正确答案】：错
【解析】：本题考核福利费的税前扣除。企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 第九讲 相关法律制度（一）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列选项中，不属于资本项目的是（ ）。
A.资本转移
B.贸易收支
C.证券投资
D.贷款
【正确答案】：B
【解析】：本题考核点是资本项目的概念。选项B属于经常项目。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.《企业国有资产法》所称的国家出资企业包括（ ）。
A.国有独资企业
B.国有独资公司
C.国有资本控股公司
D.国有资本参股公司
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：《企业国有资产法》第5条规定：本法所称国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的
用"×"表示。)
1.外汇，是指以外汇或人民币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。（ ）
【正确答案】：错
【解析】：外汇，是指以外汇表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。 第十讲 相关法律制度（二）
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列属于滥用市场支配地位行为的是（ ）。
A.固定价格
B.垄断高价
C.固定转售价格
D.联合抵制
A B C D
【正确答案】：B
【解析】：根据反垄断法法理和我国《反垄断法》的规定，垄断高价是滥用市场支配地位行为之一，上述选项中的其他三种属于垄断行为。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.根据《反不正当竞争法》和《价格法》的规定，没有正当理由，低于成本价格销售商品，属于违法行为。下列各项中可以构成以低于成本价格销售商品的正当理由的有（ ）。
A.降价处理鲜活商品
B.降价处理季节性商品
C.降价处理积压商品
D.因清偿债务、转产、歇业降价销售商品
A B C D E F
【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：《价格法》第11条规定：经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。有下列情形之一的，不属于不正当竞争行为：（1）销售鲜活商品；（2）处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品；（3）季节性降价；（4）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。《反不正当竞争法》第l4条规定：经营者不得有下列不正当价格行为：在依法降价处理鲜活商品、季节性商品、积压商品等商品外，为了排挤竞争对手或者独占市场，以低于成本的价格倾销，扰乱正常的生产经营秩序，损害国家利益或者其他经营者的合法权益。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)
1.回扣、折扣、佣金的区别在于，折扣和回扣必须如实入账，而佣金是账外暗中进行的。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：本题考核回扣和折扣、佣金的区别。折扣和佣金必须如实入账，而回扣是账外暗中进行的。