挂面车间财务管理程序
第一章总则
第一条 为了明确各岗位之间财务传第手续程序，保证财产安全，特制订本管理
程序。
第二条 本程序覆盖挂面车间财务管理全过程。
第三条 本程序各岗位人员要认真执行，出现差错岗位负责人承担全部责任。
第二章岗位设置
第四条
第五条
第六条 挂面车间设置有以下岗位人员 一、 生产原材料库管员：包括：面粉、食盐、各种食品添加剂、等各种为产品生产过程消耗的原料。 二、 包装材料库管员：包括包装纸、包装袋、外包装袋、opp 包装膜、包装箱等各种在产品包装过程中消耗的为包装产品消耗的包装材料。 三、 产成品库库管员：产品包装完毕，可以进入市场销售产品。 四、 开票员：负责开具产品出库单的人员。 五、 收款员：负责收取销售款及公司所有现金收入。 六、 财务会计：负责全面账务处理。 第三章资金变化流程 原材料及包装材料采购入库——原材料加工出库（加工过程）——半成品包装及包装材料出库（包装过程）——成品入库——开票员开票出库——应收账款增加——收款员收款 第四章手续传递 一、原材料出入库手续传递：
1、原材料入库时有保管员到业务室开出面粉出库单，交面粉运输人员提货，面粉入库时有保管员验收并开具三联的原材料入库单，一联保管员留存，二联粘贴提货单交会计入账，三联交面粉运输人员结算费用。
2、 原材料出库时有当班生产班长填写生产记录表，表中注明当班使用面粉、食盐、其他材料使用数量并有原材料保管员签字确认，会计根据该报表冲减原材料库存。
3、 原材料结余上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《原材料进销存报表》
二、包装物出入库手续传递：
1、入库时有开票员开具包装物入库单，有开票员开具入库单保管员签字确认。
2、出库时有保管员开具包装物出库单，接受人签字确认。
3、 包装物结余上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《包装物进销存报表》
三、产成品出入库手续传递:
1、入库时有产品包装统计员填制二联的《产品入库报表》，保管员在报表上签字认。报表一联统计员留存，二联交会计记账。
2、出库时凭开票员开具的三联《产品出库单》出库，一联开票员留存，
二联提货联保管员留存，三联提货人留存。现金结算的提货人持《产品出库单》到现金会计处交款，收款员在提货单上签名并注明现金结算字样。同时收款员开具现金收据，一联收款留存，二联交会计入账；转账结算的开票员直接在《产品出库单》上盖上转账字样。
3、产品结存上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《产品进销存报表》。
第五章会计核算
第七条、原材料入库时 借：原材料（明细科目） 贷：应付账款 - 正宇公司 借：包装物（明细科目） 贷：应付账款—正宇公司 原材料投入生产：借：生产成本（明细科目）贷：原材料
结转生产成本借：半成品（原材料数量*0.98，辅料）贷：生产成本 （面粉）
产品包装入库：产成品：（数量明细）、预提费用-工资，贷：半成品（数 量、包装材料、工资）
产品出库：借：应付账款-正宇公司贷：产品销售
收入
借：销售成本 、预提费用—装卸费 贷：产成品 （数量明细）
工资提取工资：
车间工资：借：生产成本—工资 贷：预提费用—工资 管理人员工资：借：管理费用—工资 贷：预提费用—工资 支付电费：借：生产成本—电费 贷：应付账款—电费
消耗煤炭：借：生产成本—煤炭 贷：辅助材料—煤炭
支付其他费用：借：费用（明细） 贷：应付账款—正宇公司
挂面车间财务管理程序
第一章总则
第一条 为了明确各岗位之间财务传第手续程序，保证财产安全，特制订本管理
程序。
第二条 本程序覆盖挂面车间财务管理全过程。
第三条 本程序各岗位人员要认真执行，出现差错岗位负责人承担全部责任。
第二章岗位设置
第四条
第五条
第六条 挂面车间设置有以下岗位人员 一、 生产原材料库管员：包括：面粉、食盐、各种食品添加剂、等各种为产品生产过程消耗的原料。 二、 包装材料库管员：包括包装纸、包装袋、外包装袋、opp 包装膜、包装箱等各种在产品包装过程中消耗的为包装产品消耗的包装材料。 三、 产成品库库管员：产品包装完毕，可以进入市场销售产品。 四、 开票员：负责开具产品出库单的人员。 五、 收款员：负责收取销售款及公司所有现金收入。 六、 财务会计：负责全面账务处理。 第三章资金变化流程 原材料及包装材料采购入库——原材料加工出库（加工过程）——半成品包装及包装材料出库（包装过程）——成品入库——开票员开票出库——应收账款增加——收款员收款 第四章手续传递 一、原材料出入库手续传递：
1、原材料入库时有保管员到业务室开出面粉出库单，交面粉运输人员提货，面粉入库时有保管员验收并开具三联的原材料入库单，一联保管员留存，二联粘贴提货单交会计入账，三联交面粉运输人员结算费用。
2、 原材料出库时有当班生产班长填写生产记录表，表中注明当班使用面粉、食盐、其他材料使用数量并有原材料保管员签字确认，会计根据该报表冲减原材料库存。
3、 原材料结余上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《原材料进销存报表》
二、包装物出入库手续传递：
1、入库时有开票员开具包装物入库单，有开票员开具入库单保管员签字确认。
2、出库时有保管员开具包装物出库单，接受人签字确认。
3、 包装物结余上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《包装物进销存报表》
三、产成品出入库手续传递:
1、入库时有产品包装统计员填制二联的《产品入库报表》，保管员在报表上签字认。报表一联统计员留存，二联交会计记账。
2、出库时凭开票员开具的三联《产品出库单》出库，一联开票员留存，
二联提货联保管员留存，三联提货人留存。现金结算的提货人持《产品出库单》到现金会计处交款，收款员在提货单上签名并注明现金结算字样。同时收款员开具现金收据，一联收款留存，二联交会计入账；转账结算的开票员直接在《产品出库单》上盖上转账字样。
3、产品结存上月库存+本月入库—本月出库=本月结余，每月上报《产品进销存报表》。
第五章会计核算
第七条、原材料入库时 借：原材料（明细科目） 贷：应付账款 - 正宇公司 借：包装物（明细科目） 贷：应付账款—正宇公司 原材料投入生产：借：生产成本（明细科目）贷：原材料
结转生产成本借：半成品（原材料数量*0.98，辅料）贷：生产成本 （面粉）
产品包装入库：产成品：（数量明细）、预提费用-工资，贷：半成品（数 量、包装材料、工资）
产品出库：借：应付账款-正宇公司贷：产品销售
收入
借：销售成本 、预提费用—装卸费 贷：产成品 （数量明细）
工资提取工资：
车间工资：借：生产成本—工资 贷：预提费用—工资 管理人员工资：借：管理费用—工资 贷：预提费用—工资 支付电费：借：生产成本—电费 贷：应付账款—电费
消耗煤炭：借：生产成本—煤炭 贷：辅助材料—煤炭
支付其他费用：借：费用（明细） 贷：应付账款—正宇公司