无形资产费用化企业所得税加计扣除题

无形资产费用化企业所得税加计扣除题

某企业于2012年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化支出300万元，假定该无形资产于2012年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，该企业2012的税前会计利润1000万元，适用所得税率25%，不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。要求：1、计算2012年应交所得税。2、计算2012年12月31日无形资产账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。

1.2012应纳税所得额=1000-200*50%-30*50%=885 2012应交所得税=885*25%=221.252.2012无形资产账面价值=300-30=270 2012无形资产计税基础=(300-30)*150%=405不符合递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产

无形资产费用化企业所得税加计扣除题

某企业于2012年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化支出300万元，假定该无形资产于2012年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，该企业2012的税前会计利润1000万元，适用所得税率25%，不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。要求：1、计算2012年应交所得税。2、计算2012年12月31日无形资产账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。

1.2012应纳税所得额=1000-200*50%-30*50%=885 2012应交所得税=885*25%=221.252.2012无形资产账面价值=300-30=270 2012无形资产计税基础=(300-30)*150%=405不符合递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产


相关文章

  • 中国税务报

    • 一. 哪些项目不进行纳税调整 企业所得税汇算清缴已经结束,进入税务审核阶段.由于财务处理和税务处理存在一定的差异,纳税调整是企业所得税核算的重要一环.这不仅是企业汇算清缴应做的功课,也是税务机关审核的重点:不仅涉及财务处理的正确与否,还关系 ...查看


  • 申请研发费用加计扣除税收优惠操作书

    • 目        录 第一部分:加计扣除税收优惠政策依据和解读... 2 一.       加计扣除定义... 2 二.       法律规定... 2 三.       研发支出加计扣除的意义... 2 针对高新技术企业... 2 针对非 ...查看


  • 八种情况下发生的研发费不得加计扣除

    • 八种情况下发生的研发费不得加计扣除 为鼓励企业开展研发活动,企业所得税法规定,企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额:研发费用形成无 ...查看


  • 研发费用加计扣除税收法规

    • 企业研究开发费用加计扣除 税务法规许柯德勤华永会计师事务所 税务部合伙人 2010年10月. 2010德勤华永会计师事务所有限公司版权所有 保留一切权利 目录• 研发费用加计扣除相关法规沿革 • 研发费用加计扣除新旧法规的对比 • 研发费用 ...查看


  • 科技创新税收优惠政策解答(研发费用篇)

    • 科技创新税收优惠政策解答(研发费用篇) Q:研发费用税前加计扣除政策主要包括哪些内容? A:企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除:形成 ...查看


  • [办税辅导]教你掌握科技型中小企业研发费用税前加计扣除政策(附案例)

    • 2017-07-15 真轻松财税 转自:宁波国税  来源:供稿:宁波国税所得税处.宁海国税 2017年4月19日国务院常务会议决定,自2017年1月1日至2019年12月31日,将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%, ...查看


  • 研发费用加计扣除的处理

    • 一.案例 某企业自行研发一技术项目,董事会认为,该项目有可靠的技术和财务支持,研发一旦成功将降低企业的生产成本.2008年度研发过程中发生材料费用2100000元,人工费用500000元,使用其他无形资产的摊销费用300000元,其他费用1 ...查看


  • 所得税扣除项目-研发费用

    • 所得税扣除项目-研发费用 [扣除项目]开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用加计扣除 [政策解读] 企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50% ...查看


  • 2015年企业所得税新政

    • 2015年度企业所得税 新策简介 2016年3月 一.小型微利企业优惠政策● <财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知>(财税[2015]34号)●●● <国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企 ...查看


  • 新(研发费用加计扣除政策详解)

    • 最新研发费用加计扣除政策(财税[2015]119号)8大变化 发布时间: 2015-11-05 09:18:38 作者:刘天永 来源: 华税 我要评论(0) 摘要: 编者按:2015年11月2日,财政部.国家税务总局.科技部联合发布< ...查看


热门内容