1、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：
（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
（2）将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款的利息超银行同期同类贷款利息18万元。
（6）取得国债利息收入160万元。
（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款70万元。 （其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）
根据以上资料，回答以下问题：
（1）2011年企业缴纳的下列税费，正确的有（ ）
A、全年应缴纳增值税698.05万元
B、全年应缴纳消费税1965万元
C、全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
（2）2011年该企业实现的会计利润是（ ）万元。
A、478.69 B、498.69 C、510.69 D、523.69
（3）下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（ ）
A、支付的广告费230万元
B、支付银行借款的逾期罚息20万元
C、支付新技术开发费100万元
D、支付给贫困山区的捐赠款70万元。
（4）计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）
A、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
（5）2011年该企业的应纳税所得额是（ ）万元
A、369.81 B、374.84 C、382.3 D、385.1
（6）2011年该企业的应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、92.45 B、93.71 C、95.58 D、96.28
解析：（1）应缴纳增值税=6500×17%+50×17%-（374+300×13%+35×7%）=698.05（万元）
应缴纳消费税=（6500+50）×30%=1965（万元）
应缴纳城建税和教育费附加=（698.05+1965）×（7%+3%）=266.31（万元） 税前可以扣除的税费=266.31+1965=2231.31(万元)
（2）会计利润=6500+50-2240-20-2231.31-600-700-300+160-120=498.69（万元）
（3）广告费扣除限额=（6500+50）×15%=982.5（万元），实际发生了230万元，可以据实扣除。捐赠扣除限额=498.69×12%=59.84（万元），实际发生了70万元，不能全额扣除，只能扣除59.84万元。
（4）职工福利费扣除的限额=200×14%=28（万元），实际发生了20万元，不需要调整。职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元。业务招待费扣除限额=（6500+50）×5‰=32.75（万元），实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元。
（5）应纳税所得额=498.69-160+（70-59.84）+2+9+（80-32.75）+18+10-100×50%=385.1(万元)
（6）应纳税额=385.1×25%=96.28(万元)
1、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：
（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
（2）将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款的利息超银行同期同类贷款利息18万元。
（6）取得国债利息收入160万元。
（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款70万元。 （其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）
根据以上资料，回答以下问题：
（1）2011年企业缴纳的下列税费，正确的有（ ）
A、全年应缴纳增值税698.05万元
B、全年应缴纳消费税1965万元
C、全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
（2）2011年该企业实现的会计利润是（ ）万元。
A、478.69 B、498.69 C、510.69 D、523.69
（3）下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（ ）
A、支付的广告费230万元
B、支付银行借款的逾期罚息20万元
C、支付新技术开发费100万元
D、支付给贫困山区的捐赠款70万元。
（4）计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）
A、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
（5）2011年该企业的应纳税所得额是（ ）万元
A、369.81 B、374.84 C、382.3 D、385.1
（6）2011年该企业的应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、92.45 B、93.71 C、95.58 D、96.28
解析：（1）应缴纳增值税=6500×17%+50×17%-（374+300×13%+35×7%）=698.05（万元）
应缴纳消费税=（6500+50）×30%=1965（万元）
应缴纳城建税和教育费附加=（698.05+1965）×（7%+3%）=266.31（万元） 税前可以扣除的税费=266.31+1965=2231.31(万元)
（2）会计利润=6500+50-2240-20-2231.31-600-700-300+160-120=498.69（万元）
（3）广告费扣除限额=（6500+50）×15%=982.5（万元），实际发生了230万元，可以据实扣除。捐赠扣除限额=498.69×12%=59.84（万元），实际发生了70万元，不能全额扣除，只能扣除59.84万元。
（4）职工福利费扣除的限额=200×14%=28（万元），实际发生了20万元，不需要调整。职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元。业务招待费扣除限额=（6500+50）×5‰=32.75（万元），实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元。
（5）应纳税所得额=498.69-160+（70-59.84）+2+9+（80-32.75）+18+10-100×50%=385.1(万元)
（6）应纳税额=385.1×25%=96.28(万元)