【第三章】 企业会计组织机构与岗位职责的设计一 考核要求 1.企业会计组织机构的实际形式与原则（1）会计与财务合并设置的形式：是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。（2）会计与财务分别设置的形式：是将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种机构设置形式。（3）企业会计机构及其岗位职责设计的原则：1.适应性原则2.系统性原则3.责权对等原则4.控制性原则5.效率性原则2.企业会计机构内部分工的模式设计：（1）总会计师领导下的集中核算模式设计：它是以总会计师为领导，以会计部经理为主管，以审计部为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。它一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业（2）会计部经理领导的集中核算模式：它是以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。（3）财会主管领导下的集中核算模式：它是以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种会计分工模式。它适用于小型的会计与财务合并设置的企业。（4）总会计师领导下的分散核算模式：它是以总会计师为领导，下设财务、会计、审计部主管、，并将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂完成的一种会计工作模式。3.小型企业会计组织结构和岗位职责的设计特点:将会计与财务合并设置为一个部门或成为某部门下属的一个子部门。岗位职责的设计：1.会计主管岗位基本职责和要求(具体负责本企业的财务与会计的日常管理工作，组织制定本企业的各项财务与会计制度并监督其贯彻执行，组织编制本企业的财务成本计划、资金筹措计划、并进度其落实，会同有关部门拟定企业个性固定资产的投资方案和流动金额，负责企业各种税费的计算与缴纳工作，负责企业各项的财产分析工作，参加企业有关经营管理会议、参与有关经营预测决策和各部门业绩考评工作，参与拟定审核经济合同协议和其他经济文件负责向本企业的领导回报本企业的财务状况，组织财会人员进行学习）2.出纳岗位基本职责和要求（办理库存现金及票据的收付业务，办理库存现金日记账和银行存款日记账以及票据备查簿；保管库存现金及各种有价证券，填写支票、本票、汇票，加盖印章；保管空白收据、空白支票等有关资金往来的凭证，具体办理各种税费的申报和扣缴业务；其他与库存现金银行存款收费有关的业务）3.总分类账会计岗位基本职责和要求（审核原始凭证，填制记账凭证，编制会计报表，编制职工薪酬分配表，编制水电费分配表，计算产品的总成本及单位成本，定期进行财务成本完成情况分析，其他与总账有关的工作）4.明细分类帐岗位基本职责和要求（根据审核过的会计凭证登记各种明细分类账，定期进行分类账的余额与总账余额核对，定期进行物资清查，保障账实相符，办理各种债权债务往来的款项的有关结算业务，根据领料凭证和明细记录领用物资，编制固定资产折旧费用分配表，编制各种预付费用分配表，编制各种应付费用分配表，归集分配各车间的制造费用）4.大中型企业会计组织结构和岗位职责的设计特点：采取会计与财务合并设置模式，会计人员相应增多，会计机构较大，会计工作的分工较细。岗位职责的设计：1.总会计师岗位基本职责和要求2.会计部门经理岗位基本职责与要求3.财务部经理岗位职责与要求4.出纳岗位职责与要求5.材料核算岗位基本职责和要求6.存货核算岗位基本职责和要求7.固定资产核算岗位职责和要求8.职工薪酬核算岗位基本职责和要求9.成本核算岗位职责和要求10.往来结算岗位职责和要求11.总账报表岗位职责和要求12.资金管理岗位职责和要求13.利税管理岗位职责和要求14.稽核岗位职责和要求15.档案管理岗位职责和要求16.会计电算化岗位职责和要求5.企业集团会计组织机构和岗位职责的设计结构特点：规模大型化 经营多样化岗位职责的设计：1.日常会计核算和合并财务报表方面（制定总公司、分公司和其他分支机构的会计核算制度和实施规则，知道分公司和其他分支机构的日常会计核算，加强有关会计人员的业务培训，核算有关业务的内部成本，明确经济责任，收集和审核子公司和分公司的个别会计报表，汇总编制总会计报表）2.税务筹划方面（收集和整理总公司和分公司的各种税费规定和变更情况，统筹和指导各分公司和其他分支机构各种具体税种的纳税筹划工作，协助分公司进行税款的计算、申报、缴纳、扣缴和退税，汇总和分析各分公司和其他分支结构纳税情况）3.预算管理方面（确定总公司和分公司的预算管理办法和具体措施，指导和归集分公司和其他分支机构各项业务预算、并汇总编制总公司的整体业务预算，指导和归集分公司和其他分支机构各项业务 筹资预算、财务预算）4.投资管理方面（投资需求和投资意见，参与各项投资项目的可行性研究，安排和落实各项项目所需资金，跟踪分析和监督投资计划的执行，分析投资项目的经济效益提出调整意见。）5.资金调度、监督和其他财务分析方面。6.内部核算下会计组织机构和岗位职责的设计机构设计：1.在企业财会部门内部附设结算中心，它适于规模小、分支机构少的企业2.在企业内部设立内部银行，它适于规模大、分支机构多的大中型企业岗位职责的设计：1.结算存款岗位职责设计2.资金投放结算岗位职责设计3.储蓄岗位职责设计4.管理岗位职责设计
【第三章】 企业会计组织机构与岗位职责的设计一 考核要求 1.企业会计组织机构的实际形式与原则（1）会计与财务合并设置的形式：是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。（2）会计与财务分别设置的形式：是将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种机构设置形式。（3）企业会计机构及其岗位职责设计的原则：1.适应性原则2.系统性原则3.责权对等原则4.控制性原则5.效率性原则2.企业会计机构内部分工的模式设计：（1）总会计师领导下的集中核算模式设计：它是以总会计师为领导，以会计部经理为主管，以审计部为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。它一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业（2）会计部经理领导的集中核算模式：它是以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。（3）财会主管领导下的集中核算模式：它是以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种会计分工模式。它适用于小型的会计与财务合并设置的企业。（4）总会计师领导下的分散核算模式：它是以总会计师为领导，下设财务、会计、审计部主管、，并将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂完成的一种会计工作模式。3.小型企业会计组织结构和岗位职责的设计特点:将会计与财务合并设置为一个部门或成为某部门下属的一个子部门。岗位职责的设计：1.会计主管岗位基本职责和要求(具体负责本企业的财务与会计的日常管理工作，组织制定本企业的各项财务与会计制度并监督其贯彻执行，组织编制本企业的财务成本计划、资金筹措计划、并进度其落实，会同有关部门拟定企业个性固定资产的投资方案和流动金额，负责企业各种税费的计算与缴纳工作，负责企业各项的财产分析工作，参加企业有关经营管理会议、参与有关经营预测决策和各部门业绩考评工作，参与拟定审核经济合同协议和其他经济文件负责向本企业的领导回报本企业的财务状况，组织财会人员进行学习）2.出纳岗位基本职责和要求（办理库存现金及票据的收付业务，办理库存现金日记账和银行存款日记账以及票据备查簿；保管库存现金及各种有价证券，填写支票、本票、汇票，加盖印章；保管空白收据、空白支票等有关资金往来的凭证，具体办理各种税费的申报和扣缴业务；其他与库存现金银行存款收费有关的业务）3.总分类账会计岗位基本职责和要求（审核原始凭证，填制记账凭证，编制会计报表，编制职工薪酬分配表，编制水电费分配表，计算产品的总成本及单位成本，定期进行财务成本完成情况分析，其他与总账有关的工作）4.明细分类帐岗位基本职责和要求（根据审核过的会计凭证登记各种明细分类账，定期进行分类账的余额与总账余额核对，定期进行物资清查，保障账实相符，办理各种债权债务往来的款项的有关结算业务，根据领料凭证和明细记录领用物资，编制固定资产折旧费用分配表，编制各种预付费用分配表，编制各种应付费用分配表，归集分配各车间的制造费用）4.大中型企业会计组织结构和岗位职责的设计特点：采取会计与财务合并设置模式，会计人员相应增多，会计机构较大，会计工作的分工较细。岗位职责的设计：1.总会计师岗位基本职责和要求2.会计部门经理岗位基本职责与要求3.财务部经理岗位职责与要求4.出纳岗位职责与要求5.材料核算岗位基本职责和要求6.存货核算岗位基本职责和要求7.固定资产核算岗位职责和要求8.职工薪酬核算岗位基本职责和要求9.成本核算岗位职责和要求10.往来结算岗位职责和要求11.总账报表岗位职责和要求12.资金管理岗位职责和要求13.利税管理岗位职责和要求14.稽核岗位职责和要求15.档案管理岗位职责和要求16.会计电算化岗位职责和要求5.企业集团会计组织机构和岗位职责的设计结构特点：规模大型化 经营多样化岗位职责的设计：1.日常会计核算和合并财务报表方面（制定总公司、分公司和其他分支机构的会计核算制度和实施规则，知道分公司和其他分支机构的日常会计核算，加强有关会计人员的业务培训，核算有关业务的内部成本，明确经济责任，收集和审核子公司和分公司的个别会计报表，汇总编制总会计报表）2.税务筹划方面（收集和整理总公司和分公司的各种税费规定和变更情况，统筹和指导各分公司和其他分支机构各种具体税种的纳税筹划工作，协助分公司进行税款的计算、申报、缴纳、扣缴和退税，汇总和分析各分公司和其他分支结构纳税情况）3.预算管理方面（确定总公司和分公司的预算管理办法和具体措施，指导和归集分公司和其他分支机构各项业务预算、并汇总编制总公司的整体业务预算，指导和归集分公司和其他分支机构各项业务 筹资预算、财务预算）4.投资管理方面（投资需求和投资意见，参与各项投资项目的可行性研究，安排和落实各项项目所需资金，跟踪分析和监督投资计划的执行，分析投资项目的经济效益提出调整意见。）5.资金调度、监督和其他财务分析方面。6.内部核算下会计组织机构和岗位职责的设计机构设计：1.在企业财会部门内部附设结算中心，它适于规模小、分支机构少的企业2.在企业内部设立内部银行，它适于规模大、分支机构多的大中型企业岗位职责的设计：1.结算存款岗位职责设计2.资金投放结算岗位职责设计3.储蓄岗位职责设计4.管理岗位职责设计