岗位知识练习题
（重大税务案件审理岗）
编写人员：刘
编写单位：包头市国税局 强
一、单项选择题
1.通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后（ ）个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。
A.3
B.5
C.7
D.10
2.《税收违法案件协查函》涉及的协查对象不属于受托方管辖范围的，受托方应当在收函之日起（ ）个工作日内，出具本辖区县（区）级主管税务机关证明材料，并将《税收违法案件协查函》退回委托方。
A.3
B.5
C.7
D.10
3.受托方应当在收到协查函后（ ）日内回函；通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后（ ）日内回函。
A.60 30
B.30 60
C.30 20
D.20 30
4. 根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》規定，虚开税款数额（ ）元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取（ ）元以上的，应当依法定罪处罚。
A.5000 5000
B.10000 10000
C.10000 5000
D.5000 10000
5.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪中，属于“数量较大”的是（ ）
A.伪造或者出售伪造的增值税专用发票100份以上或者票面额累计50万元以上的
B.伪造或者出售伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计30万元以上的
C.伪造或者出售伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计100万元以上的
D.伪造或者出售伪造的增值税专用发票30份以上或者票面额累计30万元以上的
6.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（ ）万元以上的，应予立案追诉。
A.1
B.2
C.3
D.4 7.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（ ）元以上或者致使国家税款被骗数额在（）以上的，应予立案追诉。
A.5000 5000
B.10000 10000
C.10000 5000
D.5000 10000
8.在行政诉讼中被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。
A.5
B.10
C.15
D.3O
9.在行政诉讼中，（ ）人不能作证。
A.不能正确表达意志的
B.未成年人
C.厉害关系人
D.执法人员
10.重大税务案件审理参与人员的回避，由（ ）决定。
A.所在部门的负责人
B.审理委员会主任
C.审理委员会主任授权的副主任
D. 审理委员会办公室
11.《重大税务案件审理办法》规定，稽查局应当在内部审理程序终结后（ ）日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。
A.3
B.5
C.7
D.10
12.重大税务案件应当自批准受理之日起（ ）日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过（ ）日。
A.20 10
B.30 10
C.30 15
D.20 15
二、多项选择题
1.协查工作遵循( )的原则.
A.合法
B.真实
C.相关
D.效率
E.公正
2.《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》规定，委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取（ ）的方式进行协查。
A.向受托方发出《税收违法案件协查函》
B.向受托方电话咨询
C.委托方可派人参与受托方的调查取证
D.通过第三方机构
E.通过公安局经侦大队
3.有下列情形之一的，受托方应当按照《税务稽查工作规程》有关规定立案检查（ ）
A.委托方已开具《已证实虚开通知单》的；
B.委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的；
C.受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的；
D.上级税务局稽查局要求立案检查的；
E.其他需要立案检查的；
4. 根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第一条规定，虚开增
值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”（ ）。
A.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；
B.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量不实的增值税专用发票；
C.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
D.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具者金额不实的增值税专用发票；
E.沒.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
5.伪造或者出售伪造的增值税专用发票500份以上或者票面额累计250万元以上的，属于“数量巨大”；具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”( )
A.违法所得数额在5万元以上的；
B.违法所得数额在10万元以上的；
C.伪造并出售伪造的增值税专用发票300份以上或者票面额累计200万元以上的；
D.伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近“数量巨大”并有其他严重情节的；
E.造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。
6.刑法规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为（ ）
A.伪造虚假的买卖合同；
B.以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证； C.虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；
D.其他虚构已税货物出口事实的行为;
E.签订虚假的买卖合同；
7.纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚（ ）
A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；
B.在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；
C.经税务机关通知申报而拒不申报纳税；
D.进行虚假纳税申报；
E.缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。
8.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证的行为。
具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”（ ）
A.纳税人已经依法办理税务登记的；
B.、扣缴义务人已经依法办理扣缴税款登记的；
C.依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的；
D.尚未依法办理扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的;
E..尚未依法办理税务登记,经税务机关依法书面通知其申报的;
9.逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉( )
A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;
B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;
C.纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;
D.纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;
E.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。
10.在行政诉讼中，人民法院向当事人送达受理案件通知书或者应诉通知书时，应当告知其( )
A.举证范围
B.举证期限
C.证据种类
D.因正当事由不能按期提供证据时应当提出延期提供证据的申请
E.逾期提供证据的法律后果 11.根据行政诉讼法第三十一条第一款第（一）项的规定，当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求（ ）
A.提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本；
B.提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章；
C.提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料；
D.被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。
E.人民法院其他要求。
12. 凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务。有下列情形之一的，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言（ ）
A.当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的；
B.证人因年迈体弱或者行动不便无法出庭的；
C.证人因路途遥远、交通不便无法出庭的；
D.证人因自然灾害等不可抗力或者其他意外事件无法出庭的；
E.证人因其他特殊原因确实无法出庭的。
三、判断题
1.伪造并出售同一宗增值税专用发票的，数量或者票面额不重复计算变造增值税专用发票的，按照伪造增值税出售专用发票行为处理。（ ）
2.实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，应当比照既遂犯从轻或者减轻处罚。（ ）
3.实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。（ ）
4.偷税数额在十万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。（ ）
5.两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在五元以下的，应当以偷税罪定罪处罚。（ ）
6.与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。（ ）
7.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人可以得自行向原告和证人收集证据。（ ）
四、简单题
1.税收违法案件发票协查是指什么？
2.虚假的纳税申报是指什么？
五、论述题
1.《重大税务案件审理办法》中重大税务案件是指那些？ 参考答案
一、单项选择题
1.【参考答案】：B
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》
第九条第二款规定，通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后5个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。
2.【参考答案】：B
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第十四条规定，《税收违法案件协查函》涉及的协查对象不属于受托方管辖范围的，受托方应当在收函之日起5个工作日内，出具本辖区县（区）级主管税务机关证明材料，并将《税收违法案件协查函》退回委托方。
3.【参考答案】：A
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第二十条规定，受托方应当在收到协查函后60日内回函。通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后30日内回函。
4.【参考答案】：C
【答案解析】： 最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知， 虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5千元以上的，应当依法定罪处罚。
5.【参考答案】：A
【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知， 伪造或者出售伪造的增值税专用发票100份以上或者票面额累计50万元以上的，属于“数量较大”；具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：（1）违法所得数额在1万元以上的；（2）伪造并出售伪造的增值税专用发票60份以上或者票面额累计30万元以上的；（3）造成严重后果或者具有其他严重情节的。
6.【参考答案】：A 【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十九条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税
务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。
7.【参考答案】：C
【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第六十一条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。
8.【参考答案】：B 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第一条规定，根据行政诉讼法第三十二条和第四十三条的规定，被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当在收到起诉状副本之日起十日内，提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。被告不提供或者无正当理由逾期提供证据的，视为被诉具体行政行为没有相应的证据。
9.【参考答案】：A
【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第四十二条规定，不能正确表达意志的人不能作证。
10.【参考答案】：A
【答案解析】：《重大税务案件审理办法》第十条规定，参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的 回避情形的，应当回避。
重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或
其授权的副主任决定。
11.【参考答案】：A 【答案解析】：《重大税务案件审理办法》第十四条规定，稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。
12.【参考答案】：C 【答案解析】：重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过15日。
二、多项选择题
1.【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》
第三条规定，协查工作遵循合法、真实、相关和效率的原则。
2.【参考答案】：AC
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第第六条规定，委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取发函或者派人参与的方式进行协查。
发函是指委托方向受托方发出《税收违法案件协查函》，包括寄送纸质协查函和通过协查信息管理系统发出协查函。纸质协查函原则上采取同级发函的方式进行。
派人参与是指重大案件或者有特殊要求的案件，委托方可派
人参与受托方的调查取证，提出取证要求。
3.【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第十五条规定
有下列情形之一的，受托方应当按照《税务稽查工作规程》有关规定立案检查：
（一）委托方已开具《已证实虚开通知单》的；
（二）委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的；
（三）受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的；
（四）上级税务局稽查局要求立案检查的；
4.【参考答案】：ABCD
【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知，根据《决定》第一条规定，虚开增值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。 具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知，伪造或者出售伪造的增值税专用发票500份以上或者票面额累计250万元以上的，属于“数量巨大”；具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：（1）违法所得数额在5万元以上的；（2）伪造并出售伪造的增值税专用发票300份以上或者票面额累计200万元以上的；（3）伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近“数量巨大”并有其他严重情节的；（4）造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。
6.【参考答案】：ABCDE 【答案解析】：《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条规定，刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：
（一）伪造或者签订虚假的买卖合同；
（二）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；
（三）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；
（四）其他虚构已税货物出口事实的行为。
【答案解析】：《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条规定，纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条
第一款的规定定罪处罚：
（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；
（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；
（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；
（四）进行虚假纳税申报；
（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。
8.【参考答案】：ABCDE 【答案解析】：《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证的行为。
具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”：
（一）纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的；
（二）依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的；
（三）尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的。
9.【参考答案】：ACE
【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条规定，逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:
(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;
(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;
(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。
10.【参考答案】：ABDE
【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第八条规定，人民法院向当事人送达受理案件通知书或者应诉通知书时，应当告知其举证范围、举证期限和逾期提供证据的法律后果，并告知因正当事由不能按期提供证据时应当提出延期提供证据的申请。
11.【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》根据行政诉讼法第三十一条第一款第（一）项的规定，当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求：
（一）提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本；
（二）提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章；
（三）提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料；
（四）被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。
12. 【参考答案】：ABCDE
【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第四十一条，凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务。有下列情形之一的，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言：
（一）当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的；
（二）证人因年迈体弱或者行动不便无法出庭的；
（三）证人因路途遥远、交通不便无法出庭的；
（四）证人因自然灾害等不可抗力或者其他意外事件无法出庭的；
（五）证人因其他特殊原因确实无法出庭的。
三、判断题
1.【参考答案】：×
【答案解析】：伪造并出售同一宗增值税专用发票的，数量或者票面额不重复计算变造增值税专用发票的，按照伪造增值税专用发票行为处理。
2.【参考答案】：×
【答案解析】：实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。
3.【参考答案】：√
【答案解析】：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。
4.【参考答案】：×
【答案解析】：偷税数额在五万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。
5.【参考答案】：×
【答案解析】：两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。
6.【参考答案】：√ 【答案解析】：与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。
7.【参考答案】：× 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第三条 规定，根据行政诉讼法第三十三条的规定，在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告和证人收集证据。
四、简单题
1.【参考答案】：税收违法案件发票协查是指查办税收违法案件的税务局稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的发票委托有管辖权的税务局稽查局（以下简称受托方），开展调查取证的相关活动。
【答案解析】：详见《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第二条。
2.【参考答案】：虚假的纳税申报，是指纳税人或者扣缴义务人向税务机关报送虚假的纳税申报表、财务报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表或者其他纳税申报资料，如提供虚假申请，编造减税、免税、抵税、先征收后退还税款等虚假资料等。
详见《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条。
五、论述题
【参考答案】：本办法所称重大税务案件包括：
（一）重大税务行政处罚案件，具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定，报国家税务总局备案；
（二）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；
（三）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；
（四）拟移送公安机关处理的案件；
（五）审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；
（六）其他需要审理委员会审理的案件。
【答案解析】：详见《重大税务案件审理办法》第十一条。
岗位知识练习题
（重大税务案件审理岗）
编写人员：刘
编写单位：包头市国税局 强
一、单项选择题
1.通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后（ ）个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。
A.3
B.5
C.7
D.10
2.《税收违法案件协查函》涉及的协查对象不属于受托方管辖范围的，受托方应当在收函之日起（ ）个工作日内，出具本辖区县（区）级主管税务机关证明材料，并将《税收违法案件协查函》退回委托方。
A.3
B.5
C.7
D.10
3.受托方应当在收到协查函后（ ）日内回函；通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后（ ）日内回函。
A.60 30
B.30 60
C.30 20
D.20 30
4. 根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》規定，虚开税款数额（ ）元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取（ ）元以上的，应当依法定罪处罚。
A.5000 5000
B.10000 10000
C.10000 5000
D.5000 10000
5.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪中，属于“数量较大”的是（ ）
A.伪造或者出售伪造的增值税专用发票100份以上或者票面额累计50万元以上的
B.伪造或者出售伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计30万元以上的
C.伪造或者出售伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计100万元以上的
D.伪造或者出售伪造的增值税专用发票30份以上或者票面额累计30万元以上的
6.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（ ）万元以上的，应予立案追诉。
A.1
B.2
C.3
D.4 7.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（ ）元以上或者致使国家税款被骗数额在（）以上的，应予立案追诉。
A.5000 5000
B.10000 10000
C.10000 5000
D.5000 10000
8.在行政诉讼中被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。
A.5
B.10
C.15
D.3O
9.在行政诉讼中，（ ）人不能作证。
A.不能正确表达意志的
B.未成年人
C.厉害关系人
D.执法人员
10.重大税务案件审理参与人员的回避，由（ ）决定。
A.所在部门的负责人
B.审理委员会主任
C.审理委员会主任授权的副主任
D. 审理委员会办公室
11.《重大税务案件审理办法》规定，稽查局应当在内部审理程序终结后（ ）日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。
A.3
B.5
C.7
D.10
12.重大税务案件应当自批准受理之日起（ ）日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过（ ）日。
A.20 10
B.30 10
C.30 15
D.20 15
二、多项选择题
1.协查工作遵循( )的原则.
A.合法
B.真实
C.相关
D.效率
E.公正
2.《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》规定，委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取（ ）的方式进行协查。
A.向受托方发出《税收违法案件协查函》
B.向受托方电话咨询
C.委托方可派人参与受托方的调查取证
D.通过第三方机构
E.通过公安局经侦大队
3.有下列情形之一的，受托方应当按照《税务稽查工作规程》有关规定立案检查（ ）
A.委托方已开具《已证实虚开通知单》的；
B.委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的；
C.受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的；
D.上级税务局稽查局要求立案检查的；
E.其他需要立案检查的；
4. 根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第一条规定，虚开增
值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”（ ）。
A.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；
B.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量不实的增值税专用发票；
C.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
D.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具者金额不实的增值税专用发票；
E.沒.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
5.伪造或者出售伪造的增值税专用发票500份以上或者票面额累计250万元以上的，属于“数量巨大”；具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”( )
A.违法所得数额在5万元以上的；
B.违法所得数额在10万元以上的；
C.伪造并出售伪造的增值税专用发票300份以上或者票面额累计200万元以上的；
D.伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近“数量巨大”并有其他严重情节的；
E.造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。
6.刑法规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为（ ）
A.伪造虚假的买卖合同；
B.以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证； C.虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；
D.其他虚构已税货物出口事实的行为;
E.签订虚假的买卖合同；
7.纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚（ ）
A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；
B.在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；
C.经税务机关通知申报而拒不申报纳税；
D.进行虚假纳税申报；
E.缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。
8.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证的行为。
具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”（ ）
A.纳税人已经依法办理税务登记的；
B.、扣缴义务人已经依法办理扣缴税款登记的；
C.依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的；
D.尚未依法办理扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的;
E..尚未依法办理税务登记,经税务机关依法书面通知其申报的;
9.逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉( )
A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;
B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;
C.纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;
D.纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;
E.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。
10.在行政诉讼中，人民法院向当事人送达受理案件通知书或者应诉通知书时，应当告知其( )
A.举证范围
B.举证期限
C.证据种类
D.因正当事由不能按期提供证据时应当提出延期提供证据的申请
E.逾期提供证据的法律后果 11.根据行政诉讼法第三十一条第一款第（一）项的规定，当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求（ ）
A.提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本；
B.提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章；
C.提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料；
D.被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。
E.人民法院其他要求。
12. 凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务。有下列情形之一的，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言（ ）
A.当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的；
B.证人因年迈体弱或者行动不便无法出庭的；
C.证人因路途遥远、交通不便无法出庭的；
D.证人因自然灾害等不可抗力或者其他意外事件无法出庭的；
E.证人因其他特殊原因确实无法出庭的。
三、判断题
1.伪造并出售同一宗增值税专用发票的，数量或者票面额不重复计算变造增值税专用发票的，按照伪造增值税出售专用发票行为处理。（ ）
2.实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，应当比照既遂犯从轻或者减轻处罚。（ ）
3.实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。（ ）
4.偷税数额在十万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。（ ）
5.两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在五元以下的，应当以偷税罪定罪处罚。（ ）
6.与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。（ ）
7.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人可以得自行向原告和证人收集证据。（ ）
四、简单题
1.税收违法案件发票协查是指什么？
2.虚假的纳税申报是指什么？
五、论述题
1.《重大税务案件审理办法》中重大税务案件是指那些？ 参考答案
一、单项选择题
1.【参考答案】：B
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》
第九条第二款规定，通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后5个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。
2.【参考答案】：B
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第十四条规定，《税收违法案件协查函》涉及的协查对象不属于受托方管辖范围的，受托方应当在收函之日起5个工作日内，出具本辖区县（区）级主管税务机关证明材料，并将《税收违法案件协查函》退回委托方。
3.【参考答案】：A
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第二十条规定，受托方应当在收到协查函后60日内回函。通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后30日内回函。
4.【参考答案】：C
【答案解析】： 最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知， 虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5千元以上的，应当依法定罪处罚。
5.【参考答案】：A
【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知， 伪造或者出售伪造的增值税专用发票100份以上或者票面额累计50万元以上的，属于“数量较大”；具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：（1）违法所得数额在1万元以上的；（2）伪造并出售伪造的增值税专用发票60份以上或者票面额累计30万元以上的；（3）造成严重后果或者具有其他严重情节的。
6.【参考答案】：A 【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十九条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税
务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。
7.【参考答案】：C
【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第六十一条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。
8.【参考答案】：B 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第一条规定，根据行政诉讼法第三十二条和第四十三条的规定，被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当在收到起诉状副本之日起十日内，提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。被告不提供或者无正当理由逾期提供证据的，视为被诉具体行政行为没有相应的证据。
9.【参考答案】：A
【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第四十二条规定，不能正确表达意志的人不能作证。
10.【参考答案】：A
【答案解析】：《重大税务案件审理办法》第十条规定，参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的 回避情形的，应当回避。
重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或
其授权的副主任决定。
11.【参考答案】：A 【答案解析】：《重大税务案件审理办法》第十四条规定，稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。
12.【参考答案】：C 【答案解析】：重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过15日。
二、多项选择题
1.【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》
第三条规定，协查工作遵循合法、真实、相关和效率的原则。
2.【参考答案】：AC
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第第六条规定，委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取发函或者派人参与的方式进行协查。
发函是指委托方向受托方发出《税收违法案件协查函》，包括寄送纸质协查函和通过协查信息管理系统发出协查函。纸质协查函原则上采取同级发函的方式进行。
派人参与是指重大案件或者有特殊要求的案件，委托方可派
人参与受托方的调查取证，提出取证要求。
3.【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第十五条规定
有下列情形之一的，受托方应当按照《税务稽查工作规程》有关规定立案检查：
（一）委托方已开具《已证实虚开通知单》的；
（二）委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的；
（三）受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的；
（四）上级税务局稽查局要求立案检查的；
4.【参考答案】：ABCD
【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知，根据《决定》第一条规定，虚开增值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。 具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知，伪造或者出售伪造的增值税专用发票500份以上或者票面额累计250万元以上的，属于“数量巨大”；具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：（1）违法所得数额在5万元以上的；（2）伪造并出售伪造的增值税专用发票300份以上或者票面额累计200万元以上的；（3）伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近“数量巨大”并有其他严重情节的；（4）造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。
6.【参考答案】：ABCDE 【答案解析】：《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条规定，刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：
（一）伪造或者签订虚假的买卖合同；
（二）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；
（三）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；
（四）其他虚构已税货物出口事实的行为。
【答案解析】：《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条规定，纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条
第一款的规定定罪处罚：
（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；
（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；
（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；
（四）进行虚假纳税申报；
（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。
8.【参考答案】：ABCDE 【答案解析】：《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证的行为。
具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”：
（一）纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的；
（二）依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的；
（三）尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的。
9.【参考答案】：ACE
【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条规定，逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:
(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;
(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;
(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。
10.【参考答案】：ABDE
【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第八条规定，人民法院向当事人送达受理案件通知书或者应诉通知书时，应当告知其举证范围、举证期限和逾期提供证据的法律后果，并告知因正当事由不能按期提供证据时应当提出延期提供证据的申请。
11.【参考答案】：ABCD
【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》根据行政诉讼法第三十一条第一款第（一）项的规定，当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求：
（一）提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本；
（二）提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章；
（三）提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料；
（四）被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。
12. 【参考答案】：ABCDE
【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第四十一条，凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务。有下列情形之一的，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言：
（一）当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的；
（二）证人因年迈体弱或者行动不便无法出庭的；
（三）证人因路途遥远、交通不便无法出庭的；
（四）证人因自然灾害等不可抗力或者其他意外事件无法出庭的；
（五）证人因其他特殊原因确实无法出庭的。
三、判断题
1.【参考答案】：×
【答案解析】：伪造并出售同一宗增值税专用发票的，数量或者票面额不重复计算变造增值税专用发票的，按照伪造增值税专用发票行为处理。
2.【参考答案】：×
【答案解析】：实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。
3.【参考答案】：√
【答案解析】：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。
4.【参考答案】：×
【答案解析】：偷税数额在五万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。
5.【参考答案】：×
【答案解析】：两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。
6.【参考答案】：√ 【答案解析】：与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。
7.【参考答案】：× 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第三条 规定，根据行政诉讼法第三十三条的规定，在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告和证人收集证据。
四、简单题
1.【参考答案】：税收违法案件发票协查是指查办税收违法案件的税务局稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的发票委托有管辖权的税务局稽查局（以下简称受托方），开展调查取证的相关活动。
【答案解析】：详见《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第二条。
2.【参考答案】：虚假的纳税申报，是指纳税人或者扣缴义务人向税务机关报送虚假的纳税申报表、财务报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表或者其他纳税申报资料，如提供虚假申请，编造减税、免税、抵税、先征收后退还税款等虚假资料等。
详见《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条。
五、论述题
【参考答案】：本办法所称重大税务案件包括：
（一）重大税务行政处罚案件，具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定，报国家税务总局备案；
（二）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；
（三）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；
（四）拟移送公安机关处理的案件；
（五）审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；
（六）其他需要审理委员会审理的案件。
【答案解析】：详见《重大税务案件审理办法》第十一条。