金税盘全额抵扣分录

一. 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：

借：固定资产（或管理费用）

贷：银行存款（或现金）

二、技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款（或现金）

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应交增税金——未交增值税或者借：应交税费－增值税－减免税款

贷：营业外收入

税控设备的票是不用认证的，在国税申报系统里，申报表四还是表二里面（就是进项的一个表），有一项是就是税控设备的，全额填上就可以了，如果已经认证过了，就在那张表上，把全额和进项税额的差填上就可以了

专票认证后的分录

1、借：管理费用--办公费1210.25

应交税费--应交增值税（进项税额）205.75

贷：现金

2、借：管理费用--办公费205.75

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）205.75

3、借：应交税费--应交增值税（减征税额）

贷：营业外收入（管理费用红字）

一. 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：

借：固定资产（或管理费用）

贷：银行存款（或现金）

二、技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款（或现金）

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应交增税金——未交增值税或者借：应交税费－增值税－减免税款

贷：营业外收入

专票认证后的分录

1、借：管理费用--办公费1210.25

应交税费--应交增值税（进项税额）205.75

贷：现金

2、借：管理费用--办公费205.75

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）205.75

3、借：应交税费--应交增值税（减征税额）

贷：营业外收入（管理费用红字）