《公共经济学》结课作业
1091003
公共地悲剧
悲剧的产生实际上是由于在多个利益主体的博弈中，每个博弈方都以最大化自己的利益为目的，最终损害了大家的公有利益，也损害了自己的利益。这个悲剧故事证明如果一种资源没有排他性的所有权，就会导致对这种资源的过度使用，从而造成资源的浪费。我认为针对公共地悲剧这种现象的措施主要有三个方面的内容：
一是制度上的，即建立中心化的权力机构。在这种治理结构中，中央政府往往不会或无法考虑地方客观条件之差异性而将一套统一的制度安排强行加以实施，这种整齐划一的治理制度的弊端是很显现的；同时由于远离公共资源所在地，中央政府获取信息以及进行治理等所需成本也是巨大的
二是把共有资源变成私有物品，彻底的私有化。以利用市场的力量来阻止悲剧的发生。但要对一种公共资源实行彻底的私有化并不是一件简单的事，而且一定数量公共资源的存在，也是人类社会性生活必备的基本条件。
三是建立起一套价值观来进行道德约束，将道德约束与非中心化的奖惩联系在一起。
企业和个人合理避税
企业合理避税：
税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，纳税人在经济活动中应充分利用这些政策，这也就是所谓的优惠筹划。研究各所得税的优惠待遇、条件以及对税后利益的影响，通过合理地安排，可以取得明显的税收利益。我觉得有以下4种合理避税方式：
1、 企业设立方式的选择：私营企业、合伙制企业都非新税法的法定纳税人，只需就其生产经营所得缴纳个人所得税，而选择设立公司，不仅公司作为法定纳税人需要缴纳企业所得税，投资者还需要就税后分配的红利或股息缴纳20%的个人所得税。即选择公司即选择双重纳税，如在不考虑公司债务风险承担的情况下或预计公司经营风险不高，从节税的角度考虑新设企业应选择合伙形式。
2、 分公司与子公司的选择：新税法以公司法人为独立纳税单位，其中包括子公司，而分公司作为分支机构非法人，不具有独立纳税资格。其生产经营所得由总公司汇总缴纳企业所得税。一般情况下，如预计新设企业微利或较高利润从节税角度考虑应设立子公司，因为分公司在盈利情况下不具有与总公司及其他分支机构相互抵亏的优势，而子公司独立纳税从而可以享受“小型微利企业”或区域性税收优惠。如预计新设企业亏损的情况刘志成
下，应选择设立分公司。各分公司的收入、成本、费用可以相互弥补，实现均摊，避免出现各分公司税负严重不均现象。
3、 投资产业的选择：选择投资产业的方法是指投资者根据国家产业政策和税收优惠规定，
通过对投资产业的选择。以达到减轻税负的目的方法。具体来说，不同的投资产业使用的税收优惠不太一样，我国税法提供的税收优惠主要是针对外商投资企业，在一定的年限内享受减免税收的待遇。所以选择设立外商投资企业也是合理避税的方式之一。新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技开发区的高新技术企业减按15％的税率征收所得税。新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年。利用”三废“作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税：企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等。
4、 投资地点的选择：一是虚设常设经营机构。很多投资经营企业利用特区或经济开发区的
各项优惠政策。在名义上将企业设在特区或经济开发区，实际业务活动则不在或不主要在区内进行。这样该企业在非特区获得的经营收入或者业务收入，就可以享受特区或经济开发区的税收减免照顾。特区或经营开发区境外的利润所得就可以向境内企业总部转移而减少纳税。二是虚设信托财产使委托人按其意旨行事。形成委托人与信托财产的分离。但信托财产的经营所却归在国际低税区、特区或经营开发区的企业名下，以达到逃避纳税义务的目的。
个人合理避税：
个人投资者可利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来避税。比如基金，由于基金获得的股息、红利及企业债的利息收入，已由上市公司代扣代缴了20%的个人所得税，所以基金向个人投资者分配红利时，不再扣缴个人所得税。目前，股票型、债券型和货币型基金等开放式基金派发的红利，都属免税。又如国债，是投资理财手段中最稳妥的方式，并因其可免征利息税而备受投资者青睐。再如教育储蓄。因为教育储蓄是国家为鼓励城乡居民积累教育资金而设立的，其最大特点就是免征利息税，因此教育储蓄的实得收益比其他同档次储蓄高20%。此外，在购买保险时可享受三大税收优惠：一是医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免缴个人所得税。二是保险赔款免个人所得税。三是缴付的医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。还有就是目前市场上的本外币理财产品，也可避税。
市场失灵和政府失灵的原因和措施
市场失灵：
当竞争性制度不能提供帕累托结果时，该状况称为市场失灵。
（一） 资源配置领域的市场失灵
在经济体系中，如果存在着公共物品、外部性、规模收益递增、风险和不确定性等情况，市场机制就无法引导资源配置达到最优状态，需要政府介入。
1、 公共物品与市场失灵：公共物品是可供社会成员共同享用的物品。严格意义上的公共物
品具有非竞争性和非排他性。非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，非竞争性是指消费者的增加不会引起生产成本的增加。例如国防就是公共物品。它带给人民安全，公民甲享用国家安全时一点都不会影响公民乙对国家安全的享用，并且人们也无需花钱就能享用这种安全。
2、 外部性与市场失灵：正外部效应产生的收益具有一种典型的非排他性，同公共物品一样
无法定价。由于带来一定收益的一方对于其所产生的外部收益没有得到补偿，因此，他们将尽可能少地从事这些活动，因而社会资源配置不能达到帕累托最优状态。负外部效应将一定的成本强加给别人，不承担其造成的负外部效应的全部成本，必将过度从事这类活动，因而资源错配或市场机制失灵。
3、 规模收益递增与市场失灵：某一产业在产出达到相对较高的水平之后存在着规模收益递
增或成本递减情况时，就会形成自然垄断，而垄断定价不是按价格等于边际成本规则，垄断者可能通过限制产量来获得较高的价格。因此，帕累托最优条件遭到破坏，不可能实现资源配置效率。这种情况下，政府采用的最常见的措施有两项：（1）政府可以通过公共定价来管制垄断；（2）政府在垄断部门建立公共企业，并从福利或效率角度而不是从营利角度出发规定价格。
4、 风险、不确定性与市场失灵：竞争性市场体系效率的一个前提条件是无论消费者还是生
产者都假定在确定性的情况下知道所有商品和生产要素的现行价格和未来价格。然而，在现实中，将来的事件是不确定的，未来价格也是如此，它们依附于偏好、人口、技术等的变化以及各种偶然事件。风险与不确定性现象在经济生活中无处不在，至少使市场体系产生两个问题：市场不充足，特别是表现在资本市场上；缺乏足够的信息。鉴于风险与不确定性的存在所产生的市场失灵，政府可采取两方面的措施：（1）介入风险较大的市场，以补充市场不足。（2）通过有效的财政措施鼓励非政府部门勇于承担风险，如利用税收支出和财政补贴政策，政府承担一部分风险。为了弥补信息不足的缺陷，政府提供一些必要的信息。
（二） 经济稳定领域的市场失灵
失业和通货膨胀是经济运行过程不稳定的两个突出表现，它们的出现正是市场机制失
灵最显著、最有说服力的证据。
1、 失业与市场失灵：失业是由需求不足和工资刚性造成的，市场机制不可能自动地使经济
趋于充分就业均衡。当经济运行出现大量失业、陷入经济衰退时，政府要采取适当的反失业政策，以增加就业、降低失业水平。政府可以在三个方面采取措施：（1）采用扩张性财政政策，刺激总需求，从而增加对劳动力的需求；（2）利用各种收入政策，直接或间接地调控工资水平，消除由真实工资水平过高引起的失业；（3）为劳动力直接提供或支持、鼓励非政府部门提供有关劳动力市场的信息，或通过人力投资，改善劳动力素质，以减少结构性失业。
2、 通货膨胀与市场失灵：市场机制虽然能够对通货膨胀做出反应，但单靠市场机制的作用
力度是不够的，而且存在着相当长的时滞，这就需要政府干预。对于抑制需求拉动型通货膨胀，政府财政政策的效力比较大且较为直接，因为政府购买性支出直接构成总需求的一部分，税收也是增减可支配收入的直接原因。因此，政府可通过减少购买性支出和（或）增加税收的方法来减轻通货膨胀压力。可是，在抑制成本推动型通货膨胀时，紧缩性财政政策的效力是有限的。因此，在消除这种通货膨胀时，可能要采取一些管制措施，如工资管制和物价管制等。
（三） 收入分配领域的市场失灵
由于市场机制追求的是资源的配置效率而没有顾及公平，并且市场机制要求按照人们的能力或贡献大小、个人拥有的财产的多少来分配收入，而对于没有劳动能力和没有财产的人来说，其收入则无法保障。因此，竞争性市场可能会带来很不公平的收入分配。这时，政府就要实施强制性再分配措施，即通过征收累进所得税，迫使富人多拿出一部分所得，并以转移支付的方式补贴穷人。
政府失灵：
原因分析：
（一） 公共选择理论的分析
公共选择理论认为，政府活动的结果未必能校正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费，主要原因包括政府决策的无效率、政府机构运转的无效率和政府干预的无效率。
（二） 非市场失灵理论的分析
非市场失灵理论认为政府失灵的主要原因是缺乏决策者对私人的成本和收益同整个社会的成本和收益进行协调计算的非市场机制。
措施：
1、 市场化改革。政府市场化改革就是引入市场竞争机制，功过市场竞争和交换制度的运作
而不是完全依赖政府权威制度的运作来实行政府职能的调整。①公共产品和服务市场化，②政府职员雇员化。
2、 分权改革。分权是解决组织官僚化的有效途径，能一定程度上克服行政低效、增加官员
与公众获得信息的机会，使社会系统减少或免受政府决策失误的有效途径，在一定程度上可以矫正政府失灵。
3、 厉行法制。克服政府行为的自利性，避免政府失灵的关键是对政府机关及其工作人员进
行权力限制，建立法治政府。
4、 促进公民的参与与监督。
5、 引入竞争机制
6、 改革税制
《公共经济学》结课作业
1091003
公共地悲剧
悲剧的产生实际上是由于在多个利益主体的博弈中，每个博弈方都以最大化自己的利益为目的，最终损害了大家的公有利益，也损害了自己的利益。这个悲剧故事证明如果一种资源没有排他性的所有权，就会导致对这种资源的过度使用，从而造成资源的浪费。我认为针对公共地悲剧这种现象的措施主要有三个方面的内容：
一是制度上的，即建立中心化的权力机构。在这种治理结构中，中央政府往往不会或无法考虑地方客观条件之差异性而将一套统一的制度安排强行加以实施，这种整齐划一的治理制度的弊端是很显现的；同时由于远离公共资源所在地，中央政府获取信息以及进行治理等所需成本也是巨大的
二是把共有资源变成私有物品，彻底的私有化。以利用市场的力量来阻止悲剧的发生。但要对一种公共资源实行彻底的私有化并不是一件简单的事，而且一定数量公共资源的存在，也是人类社会性生活必备的基本条件。
三是建立起一套价值观来进行道德约束，将道德约束与非中心化的奖惩联系在一起。
企业和个人合理避税
企业合理避税：
税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，纳税人在经济活动中应充分利用这些政策，这也就是所谓的优惠筹划。研究各所得税的优惠待遇、条件以及对税后利益的影响，通过合理地安排，可以取得明显的税收利益。我觉得有以下4种合理避税方式：
1、 企业设立方式的选择：私营企业、合伙制企业都非新税法的法定纳税人，只需就其生产经营所得缴纳个人所得税，而选择设立公司，不仅公司作为法定纳税人需要缴纳企业所得税，投资者还需要就税后分配的红利或股息缴纳20%的个人所得税。即选择公司即选择双重纳税，如在不考虑公司债务风险承担的情况下或预计公司经营风险不高，从节税的角度考虑新设企业应选择合伙形式。
2、 分公司与子公司的选择：新税法以公司法人为独立纳税单位，其中包括子公司，而分公司作为分支机构非法人，不具有独立纳税资格。其生产经营所得由总公司汇总缴纳企业所得税。一般情况下，如预计新设企业微利或较高利润从节税角度考虑应设立子公司，因为分公司在盈利情况下不具有与总公司及其他分支机构相互抵亏的优势，而子公司独立纳税从而可以享受“小型微利企业”或区域性税收优惠。如预计新设企业亏损的情况刘志成
下，应选择设立分公司。各分公司的收入、成本、费用可以相互弥补，实现均摊，避免出现各分公司税负严重不均现象。
3、 投资产业的选择：选择投资产业的方法是指投资者根据国家产业政策和税收优惠规定，
通过对投资产业的选择。以达到减轻税负的目的方法。具体来说，不同的投资产业使用的税收优惠不太一样，我国税法提供的税收优惠主要是针对外商投资企业，在一定的年限内享受减免税收的待遇。所以选择设立外商投资企业也是合理避税的方式之一。新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技开发区的高新技术企业减按15％的税率征收所得税。新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年。利用”三废“作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税：企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等。
4、 投资地点的选择：一是虚设常设经营机构。很多投资经营企业利用特区或经济开发区的
各项优惠政策。在名义上将企业设在特区或经济开发区，实际业务活动则不在或不主要在区内进行。这样该企业在非特区获得的经营收入或者业务收入，就可以享受特区或经济开发区的税收减免照顾。特区或经营开发区境外的利润所得就可以向境内企业总部转移而减少纳税。二是虚设信托财产使委托人按其意旨行事。形成委托人与信托财产的分离。但信托财产的经营所却归在国际低税区、特区或经营开发区的企业名下，以达到逃避纳税义务的目的。
个人合理避税：
个人投资者可利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来避税。比如基金，由于基金获得的股息、红利及企业债的利息收入，已由上市公司代扣代缴了20%的个人所得税，所以基金向个人投资者分配红利时，不再扣缴个人所得税。目前，股票型、债券型和货币型基金等开放式基金派发的红利，都属免税。又如国债，是投资理财手段中最稳妥的方式，并因其可免征利息税而备受投资者青睐。再如教育储蓄。因为教育储蓄是国家为鼓励城乡居民积累教育资金而设立的，其最大特点就是免征利息税，因此教育储蓄的实得收益比其他同档次储蓄高20%。此外，在购买保险时可享受三大税收优惠：一是医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免缴个人所得税。二是保险赔款免个人所得税。三是缴付的医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。还有就是目前市场上的本外币理财产品，也可避税。
市场失灵和政府失灵的原因和措施
市场失灵：
当竞争性制度不能提供帕累托结果时，该状况称为市场失灵。
（一） 资源配置领域的市场失灵
在经济体系中，如果存在着公共物品、外部性、规模收益递增、风险和不确定性等情况，市场机制就无法引导资源配置达到最优状态，需要政府介入。
1、 公共物品与市场失灵：公共物品是可供社会成员共同享用的物品。严格意义上的公共物
品具有非竞争性和非排他性。非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，非竞争性是指消费者的增加不会引起生产成本的增加。例如国防就是公共物品。它带给人民安全，公民甲享用国家安全时一点都不会影响公民乙对国家安全的享用，并且人们也无需花钱就能享用这种安全。
2、 外部性与市场失灵：正外部效应产生的收益具有一种典型的非排他性，同公共物品一样
无法定价。由于带来一定收益的一方对于其所产生的外部收益没有得到补偿，因此，他们将尽可能少地从事这些活动，因而社会资源配置不能达到帕累托最优状态。负外部效应将一定的成本强加给别人，不承担其造成的负外部效应的全部成本，必将过度从事这类活动，因而资源错配或市场机制失灵。
3、 规模收益递增与市场失灵：某一产业在产出达到相对较高的水平之后存在着规模收益递
增或成本递减情况时，就会形成自然垄断，而垄断定价不是按价格等于边际成本规则，垄断者可能通过限制产量来获得较高的价格。因此，帕累托最优条件遭到破坏，不可能实现资源配置效率。这种情况下，政府采用的最常见的措施有两项：（1）政府可以通过公共定价来管制垄断；（2）政府在垄断部门建立公共企业，并从福利或效率角度而不是从营利角度出发规定价格。
4、 风险、不确定性与市场失灵：竞争性市场体系效率的一个前提条件是无论消费者还是生
产者都假定在确定性的情况下知道所有商品和生产要素的现行价格和未来价格。然而，在现实中，将来的事件是不确定的，未来价格也是如此，它们依附于偏好、人口、技术等的变化以及各种偶然事件。风险与不确定性现象在经济生活中无处不在，至少使市场体系产生两个问题：市场不充足，特别是表现在资本市场上；缺乏足够的信息。鉴于风险与不确定性的存在所产生的市场失灵，政府可采取两方面的措施：（1）介入风险较大的市场，以补充市场不足。（2）通过有效的财政措施鼓励非政府部门勇于承担风险，如利用税收支出和财政补贴政策，政府承担一部分风险。为了弥补信息不足的缺陷，政府提供一些必要的信息。
（二） 经济稳定领域的市场失灵
失业和通货膨胀是经济运行过程不稳定的两个突出表现，它们的出现正是市场机制失
灵最显著、最有说服力的证据。
1、 失业与市场失灵：失业是由需求不足和工资刚性造成的，市场机制不可能自动地使经济
趋于充分就业均衡。当经济运行出现大量失业、陷入经济衰退时，政府要采取适当的反失业政策，以增加就业、降低失业水平。政府可以在三个方面采取措施：（1）采用扩张性财政政策，刺激总需求，从而增加对劳动力的需求；（2）利用各种收入政策，直接或间接地调控工资水平，消除由真实工资水平过高引起的失业；（3）为劳动力直接提供或支持、鼓励非政府部门提供有关劳动力市场的信息，或通过人力投资，改善劳动力素质，以减少结构性失业。
2、 通货膨胀与市场失灵：市场机制虽然能够对通货膨胀做出反应，但单靠市场机制的作用
力度是不够的，而且存在着相当长的时滞，这就需要政府干预。对于抑制需求拉动型通货膨胀，政府财政政策的效力比较大且较为直接，因为政府购买性支出直接构成总需求的一部分，税收也是增减可支配收入的直接原因。因此，政府可通过减少购买性支出和（或）增加税收的方法来减轻通货膨胀压力。可是，在抑制成本推动型通货膨胀时，紧缩性财政政策的效力是有限的。因此，在消除这种通货膨胀时，可能要采取一些管制措施，如工资管制和物价管制等。
（三） 收入分配领域的市场失灵
由于市场机制追求的是资源的配置效率而没有顾及公平，并且市场机制要求按照人们的能力或贡献大小、个人拥有的财产的多少来分配收入，而对于没有劳动能力和没有财产的人来说，其收入则无法保障。因此，竞争性市场可能会带来很不公平的收入分配。这时，政府就要实施强制性再分配措施，即通过征收累进所得税，迫使富人多拿出一部分所得，并以转移支付的方式补贴穷人。
政府失灵：
原因分析：
（一） 公共选择理论的分析
公共选择理论认为，政府活动的结果未必能校正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费，主要原因包括政府决策的无效率、政府机构运转的无效率和政府干预的无效率。
（二） 非市场失灵理论的分析
非市场失灵理论认为政府失灵的主要原因是缺乏决策者对私人的成本和收益同整个社会的成本和收益进行协调计算的非市场机制。
措施：
1、 市场化改革。政府市场化改革就是引入市场竞争机制，功过市场竞争和交换制度的运作
而不是完全依赖政府权威制度的运作来实行政府职能的调整。①公共产品和服务市场化，②政府职员雇员化。
2、 分权改革。分权是解决组织官僚化的有效途径，能一定程度上克服行政低效、增加官员
与公众获得信息的机会，使社会系统减少或免受政府决策失误的有效途径，在一定程度上可以矫正政府失灵。
3、 厉行法制。克服政府行为的自利性，避免政府失灵的关键是对政府机关及其工作人员进
行权力限制，建立法治政府。
4、 促进公民的参与与监督。
5、 引入竞争机制
6、 改革税制