主体 B．会计分期C．实物计量 D．持续经营原则D．财务管理软件的开发 B．规模和组合效益C．人事集E时代财务管理复习资料 20 ERP不应该被认为是一种( A ) 36记录按照先来先存储的先后次序，团化D．资源配置效应E．财务单项选择题 P28 依次在一个文件中存储的信息组织协同效益 1正在成为促进经济发展和社会进步Ａ．硬件产品 Ｂ．软件产品Ｃ．管方式是 ( D ) P48 12 B/S技术构架相比C/S技术构的主导技术是（ C ） 理思想 D．管理系统 A．索引组织方式 B．反向组织方架的主要优点包括A．财务管理 B．网络技术21企业集团财务战略落实的基础式C．逻辑组织方式 D．顺序组织（ ABCDE ）P59 C．信息技术 D．信息产业 ( B ) 方式 A．实施度快B．易部署C．低2下列不属于流程设计基础的是（D） A．分析与评价软件资源规划B．核37 ERP的核心是( A )A．MRP 成本维护D．点对点的实时通信 A．组织结构设计B．职能的分解算与报告的软件资源规划C．资金集B．MBA C．RCCP D．CFO E．数据集中存储 C．岗位设置 D．计算机网络构建 3资金集中管理系统需要配置的分析与评价组件不包括（ D）P148 A．资金流量与存量分析B．资金结算分析C．内外部融资分析与评价D．资金预算分析 4兼有智能型和事业部型两种组织结构的优点的最具弹性的组织结构是（A）P121 A．矩阵式组织 B．系统式组织C．双重领导式组织 D．直线式组织 5下列不属于企业流程主要类型的是（C）P70 A．管理流程B会计流程 6一般来讲，流程再造应用ESIA的方法，即清除、简化、整合和 （D ） A．验收B．转换C．计量 7 CFO应承担的双重职能包括管家职能和( B ) P9 A．企业家职能 B．战略家职能C．冒险家职能 D．银行家职能 8资金集中管理的理论基础是( A ) P143 A．价值链分析 B．资金链分析C．利益链分析 D．权利链分析 9下列不属于财务软件三个层次的是( C ) P54 A．财务会计层 B．管理控制层 C．审计层 D．决策支持层 10企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率是( A ) P180 A．资本保值增值率 B．不良资产率 C．三年资本平均增长率 D．资本积累率 11．以会计信息系统产生的信息为依据，对企业经营活动全过程进行计划、控制和评价等，从而创造价值的流程是( B) A．业务流程B．会计流程C．预算流程 D．管理流程 12构建企业集团资金管理组织与商业银行之间的价值链是( A ) P144 A．外部价值链设计B．内部价值链设计 C．全球价值链设计 13平衡计分卡主要用于( C ) P172 A．技术评价B．供应商评价C．绩效评价 D．系统评价 14建立并修改数据库的逻辑结构，使信息的使用者能按照管理需要获取数据，体现了数据库哪方面的作用( B ) P50 A．存储数据的作用B．定义数据结构的作用C．处理数据的作用 15会计流程再造的工具( A ) P81 A．流程图B．会计账务处理程序C．编制调表D．数据源 16企业集团财务战略执行的核心是( C ) P112 A．分析与评价软件资源规划(战略评价的保障) B．核算与报告的软件资源规划（战略落实的基础）C．资金集中管理的软件资源规划 17一般来讲，按照项目管理实施周期可以将信息系统的实施划分为项目准备、项目管理和( D ) P210 A．项目监控 B．项目计划C．项目调度 D．项目验收 18企业经营环境的变迁体现在从大规模生产到( B ) P3 A．流水线生产 B．个性化生产C．流程化生产 D．批量化生产 19传统的会计假设不包括( )A．会计 中管理的软件资源规划D．流程管理38按照特定逻辑结构和组织方式存进展分析 放反映经营活动的数据的工作是22在关于商业智能系统的四个层面( B ) 的理解中，其物理基础应该是( A ) A．定义数据结构 B．存储数据 P39 C．处理数据 D．管理数据 A．信息系统层面 B．数据分析39下列不属于平衡计分卡绩效评价层面 C．知识发现层面 D．战体系的有 ( C ) 略层面 A．客户方面 B．学习与创新 C．研23主要包含产品结构、区域结构和市发方面 D．财务方面 场结构三种形式的多部门结构也称40为了记录成员单位的资金收入与为( D ) 支出，以进行后续的内部结算、考核，A．矩阵式组织 B．系统式组织在集团总部的资金管理中心为各成 C．双重领导式 D．事业部员单位开立的账户是( A ) P152 组织 A．内部账户 B．外部账户 C．一C系统流程24客户关系管理的内容中不应包含D．业务流程 般存款账户 D．临时存款账户 ( C) P36 A．市场营销 B．销售管理 C．财 D．自动化务管理 D．服务管理 多项选择题 25财务集中核算与管控模式的基本1关于供应链管理特点说法正确框架中不包括( D ) P117 的有（ ABCDE ） P33 A．管理思想的创新B．明确财务集A．系统集成性B．信息共享性中核算与管控的目标 C．快速响应性D．利益协同性 C．确立财务集中核算与管控的基本E．组织虚拟性 原则D．采用IT资源结算(应该是研2从系统视角看，MRPII的逻辑究IT资源配置) 流程应包括（ ABC ） P26 26流程就是企业的经济业务活动，也A．决策层B．计划层C．执行可以称为( B ) P65或者业务流程。 控制层D．分析层 E．监督层 A．程序B．工作流C．顺序D．信3项目控制过程中应包括的控制息流 机制主要有（ABCDE ）P208 27帮助企业提高决策能力和运营能还有进度控制机制 力的概念、方法、过程以及软件的集A．质量控制机制B．问题跟踪合是( A ) P39 机制C．文档管理机制D．报告A．商业智能 B．财务系统机制 E．风险控制机制 C．ERP D．MRP 4企业集团组建的目的主要是28在资金来源、业务范围等方面都不（ ABDE ）A．集团整体利益能与财务公司相比的，负责资金管理可持续最大化B．规模和组合效的企业集团的内部职能机构是( D ) 益C．人事集团化D．资源配置P151 效应E．财务协同效益 A．结算中心B．资金中心 C．营5资金管理整体层次应用架构分销中心D．会计中心 为 （ BCDE ） P148 及资金29下列不属于平衡计分卡绩效评价集中管理框架。 体系内容的是( C ) A．资金清查层B．资金计划与A．客户方面B．学习与创新C．技分析层C．业务运营层D．财务术方面 D．财务方面 核算层 E．应用与技术平台层 30波特把“进行设计、生产、营销、6从企业集团内部资金管理看，交货及维护其产品的各种活动的集D．虚拟价值链设计 集团资金管理中心和集团各成合”定义为( A ) 员单位之间有大量的资金活动A．价值链 B．流程图 C．业务链 包括（ABCDE）P144 D．ER图 A．资金预算的制定与下达B．资31按照特定逻辑结构和组织方式存金下拨C．资金上划D．资金结放反映经营活动的数据的数据库功算 E．资金协同核算 能是( B )P50 7流程再造应用ESIA的方法中A．定义数据结构 B．存储数据 C．处的E、S、I、A分别是理数据 D．管理数据 （ ABCD ） 32下列属于客户关系管理内容的是D．管理数据的作用 A．清除B．简化C．整合D．自( C ) 动化E．监督 A采购管理 B财务管理 C服务管理 8. E RP可以理解为一种D．数据库管理 （ ABC ） 33在资金来源、业务范围等方面都不A．管理思想B．管理软件C．管能与财务公司相比的，负责资金管理理系统D．管理组织E．管理过的企业集团的内部职能机构是程 ( A )A．结算中心B．资金中心C．营9企业绩效管理过程应包含的工销中心 D．会计中心 作有 （ ABCDE ）P168 还有D．流程管理进展分析34最能体现现代企业管理精准、 实效报告 的要求，企业动作过程中所有环节的A．建立目标B．建模C．规划人财物变化都可以通过它实现的企D．监控E．分析 业管理的核心是(C ) 10项目控制过程中的控制机制A．人力资源管理B．销售管理C．财包括（ ABCDE ） 务管理D．营运管理 A．质量控制机制B．问题跟踪35财务集中核算与管控模式的基本机制C．文档管理机制D．报告框架中不应包括( D ) 机制 E．风险控制机制 A．管理思想的创新B．明确财务集11企业集团组建的目的主要是中核算与管控的目标 （ABDE ）P89 C．确立财务集中核算与管控的基本A．集团整体利益可持续最大化1
13先进的管理软件应具备以下特征 （ ABCD ）P54 A．组织结构的个性化应用B．业务流程再造与个性化配置C．管理制度的个性化设置D．管控模式创新与构建的个性化需要E．结构化流程设计 14流程再造的原则和方法应包括（ BCDE ）P67 A．按部分分配工作量B．合理利用信息技术C．合并相关工作或工作组 D．工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 E．模糊或跨越组织界线 15.资金集中管理的基本应用架构可以分为（ BCDE ） A.资金清查层B．资金计划与分析层C．业务运营层D．财务核算层E．应用与技术平台层 16随着应用的深入，人们发现C/S技术构架也有不少致命的弱点，如（ BCD ）P57 A．运算不准确B．维护成本高C应用局限性大D．灵活性、扩展性差 E．开放性不高 17从财务管理的角度看，数据库的作用主要是（ABCD ）P50 A．定义数据结构B．存储数据C．处理数据D．管理数据 E．传输数据 18结算中心的职能有（ ABCD ） A．资金结算职能B．资金筹措职能C．资金计划职能D．资金调控职能 19流程再造的原则和方法主要包括（ BCDE ） A．按部门分任务B．合理利用信息技术C．合并相关工作或工作组 D．工作流程的各个步骤按其自然顺序进行E．模糊或跨越组织界线 20供应链管理模式应包含（ ABE ）P34 A．企业内部供应链B．产业供应链或动态联盟供应链C．技术供应链D．系统供应链E．全球网络供应链 填空题 1信息在存储器中存储的组织方式主要包括 顺序 组织方式和 索引 组织方式。 2价值链上的活动可以分为 基本 活动和 辅助 活动两大类。 3集团财务部负责编制多角度的财务报告；除了编制（包含资产负债表、利润表和现金流量表）的对外 财务 报告，还要收集下属成员的财务信息，并按照员工、业务线、经营板块等，提供内部的 管理和控制 报告。P137 4事业部组织可以按照按照产品、市场和 区域 分别建立相应的经营事业部，各事业部在集团总部的统一领导下，实行独立经营、单独核算、自负盈亏 。 5 E时代企业经营环境的变迁主要体现在从以产品为中心到以 客户 为中心，从区域竞争到 全球化 竞争。 6流程再造是对企业现有流程进行分析与 诊断 、再设计，
然后重新构建 新流程 的过程。
7资金集中管理的应用框架可以分为四层：资金计划与分析层、 业务运营层 、财务核算层和 应用与技术平台层 。
8集团财务部除了要编制对外财务报告（包含资产负债表、 利润表 、现金流量表）外，还要收集下属成员的 财务 信息，并按照员工、业务线、经营板块等提供内部的管理和控制报告。
9 CFO应关注 战略理论 工作或工作组，工作流程的各个步骤按其自然顺序进行，模糊或跨越组织界线。流程再造应用ESIA的方法，ESIA中的E、S、I、A分别是清除、简化、整合、自动化。
2、内部账户：为了记录成员单位的资金收入与支出，以进行后续的内部结算、考核，在集团总部的资金管理中心为各成员单位开立的账户。 3、商业智能：是帮助企业提高决策能力和运营能力的概念、方法、过程以及软件的集合。一般包括4个层面：（1）信息系统层面；（2）数据分析行存取访问，对数据进行存储和管理客户关系管理是指企业通过富有意
的系统。 义的交流沟通，理解并影响客户行18、管理流程：是以管理信息系统产为，最终实现提高客户保留率、客户生的信息为依据，对企业经营活动全忠诚度和客户创利的目的。 过程进行计划、控制和评价，从而创客户关系管理的核心思想是：凝聚客造价值的流程。 户关系，提升资源价值，通过实时挖19、内部账户：是为了记录成员单位掘潜在客户，实时跟踪现实客户，实的资金收入与支出，以进行后续的内时维护重点客户，达到提高用户的满部结算、考核，在集团总部的资金管意度，实现增加收入和利润的目的。 理中心为各成员单位开立的账户。 CRM（客户关系管理）主要包括 20、资本保值增值率：是指企业本年(1)市场营销(2)销售管理(3)服务管理 末所有者权益扣除客观增减因素后8一般可以从哪几个层面理解商业智同年初所有者权益的比率。 能（BI）？P39 21、资本积累率：资本积累率即股东（1）信息系统层面：称为商业智能与管理理论的结合，以实现其 管家 和战略家的双重职能。 10．从纵向看，管理软件可以分为 业务执行层 层、管理控制层和 决策支持层 层三个层次。
11事业部组织可以按照按照产品、 市场 和区域分别建立相应的经营事业部，各事业部在集团总部的统一领导下，实行独立经营、 单独核算 、自负盈亏。
12从财务管理和控制的角度看，数据库的作用主要包括定义 数据结构 、存储数据、 处理数据 和管理数据
13我国企业绩效评价指标体系中的指标包括基本指标、 修正指标 和 评议指标 三类。
14企业集团是指以 资金 为主要联结纽带的母子公司为主体，由以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其它成员企业或机构共同组成的具有一定规模的 企业法人联合体 。
15健康的资金流是企业生存和发展的基础，CFO团队应对资金流进行预测、监督、控制和分析，动态掌控资金流量、 流速 和 存量 ，支持企业集团的健康发展。
16 集团财务管理 作为集团管理的重要组成部分，需要向 投资者 解释经营成果和提高经营管理水平，需要向经营者展现不同的成员单位、行业板块、责任中心等的经营绩效、财务状况、获利能力等。
17流程再造应用ESIA的方法中，各字母的含义为：E是清除，S是简化，I是 整合 ，A是 自动化 。
18企业经营过程中一般应包含三类主要的流程，它们分别是 业务 流程、财务会计流程和 管理 流程。
19 B/S技术构架从逻辑上可以分成 客户机 、Web服务器、应用服务器和 数据库服务器 。
20流程再造的三个环节分别是 流程分析与诊断 、流程的再设计和 流程重组的实施 。
名词解释
1、流程再造：是指基于信息技术，为更好地满足顾客需要服务，对工作流程进行系统改进的哲学及相关活动。是对企业现有流程进行分析与诊断、再设计，然后重新构建新流程的过程。流程再造的主要环节包括：（1）流程分析与诊断；（2）流程的再设计；（3）流程重组的实施。流程再造的原则：合理利用信息技术，合并相关
层面；（3）知识发现层面；（4）战略权益增长率，是指企业本年所有者权系统的物理基础。 层面。
益增长额同年初所有者权益的比率。（2）数据分析层面：是一系列算法、4、价值链：波特把“进行设计、生资本积累率表示企业当年资本的积工具或模型。 产、营销、交货及维护其产品的各种累能力，是评价企业发展潜力的重要（3）知识发展层面：与数据分析层活动的集合”定义为价值链。或者说，指标。 面一样。
价值链是企业生产的产品或服务增 （4）战略层面：将信息或知识应用值的环节或链条，价值链中的每项活 在提高决策能力和运营能力上；企业动都增加了产品或服务的价值。 简答题 建模等。 1什么是企业集团？简述企业集BI分析模型主要包括：财务管理与5、会计科目：是经济业务的分类标团财务管理的新特征 分析、平衡记分卡、供应链管理与分志，是会计核算的基础。
1、企业集团是指以资本为主要联结析、客户分析、从各渠道发掘可执行纽带的母子公司为主体，由以集团章的战略信息。 6、项目：是独特的具有一定风险性程为共同行为规范的母公司、子公BI所用的工具：抽取、转换、加载的任务，应在规定的时间期限、费用司、参股公司及其他成员企业或机构软件、数据挖掘和在线分析。 预算和预期范围内完成，并实现其目共同组成的具有一定规模的企业法9 B/S技术架构中的B是什么？简述标。
人联合体。 该技术架构的优点。 2、特征：（1）财务管理战略性（2）(1)B是浏览器。 7、供应链管理：是借助网络技术，财务主体多元性（30财务监控多层（2）优点：1实施速度快且易部署、 使分布在不同地区的供应链合作伙次性。 2低成本维护、3点对点的实时通信、伴，在较大区域范围内进行集成制造2简述结算中心的主要职能。 4数据集中存储。 或系统集成化管理，力图通过各组织1、主要职能：资金结算、资金筹措、10什么是流程再造？简述其主要环之间相互的责任分担和利益共享机资金计划、资金调控。 节？ 制共同获取利益。
2、基本职能：资金结算和资金筹措。 业务流程再造是以作业为中心，摆脱3平衡计分卡主要是从哪几个方面传统组织分工理论的束缚，提倡顾客8、管理软件：是建立在网络和数据构建企业的绩效评价体系？P172 导向、组织变通、员工授权及正确地库之上，对经济活动中的物流、资金1、方面：（1）客户方面：为了实现运用信息技术，达到适应快速变动的流和信息流进行管理的载体。 愿景，我们应向客户展示什么？ 环境的目的。 （2）内部经营过程方面：要股东和主要环节：（1）业务流程分析与诊断9、企业集团：是指以资本为主要联客服满意，哪些业务过程应有所长？ （2）业务流程的再设计（3）业务流结纽带的母子公司为主体，由以集团（3）学习与创新：为了实现愿景，程重组的实施。 章程为共同行为规范的母公司、子公我们将如何提高持续改进能力？ 11企业集团财务集中管理的集成IT司、参股公司及其它成员企业或机构（4）财务方面：做在财务方面取得平台规划可以采用哪些策略。 共同组成的具有一定规模的企业法成功，我们应向股东展示什么？ （1）实时集中策略（2）定期集中（分人。
2、原理：（1）CFO需要通过绩效评级集中）策略（3）混合集中策略（4）10、企业内部网：是应用互联网技术价软件的建模功能将模型保存在数财务与业务系统平台的集成策略。 将企业内部具有不同功能的计算机据库中。 12什么是供应链管理？简述供应链通过各种通信线路在物理上连接起（2）当管理者需要利用平衡计分卡管理的几种主要模式。 来的局域网。
模型进行绩效评价时，系统通过数据1、供应链管理是指借助网络技术，11、财务会计流程：是指财务会计部挖掘、数据采集工具从CRM, SCM, 使分布在不同地区的供应链合作伙门为实现财务会计目标而进行的一ERP, HR 中获取数据，保存在数据伴，在较大区域范围内进行集成制造系列活动。
仓库中。 或集成化管理，力图通过各组织之间12、财务集中核算与管控：是基于网3）系统根据平衡记分卡模型库和数相互的责任分担和利益共享机制来络环境下实现集团财务的统一核算据仓库数据，自动生成各种评价指标共同获取利益。 制度、统一报告制度和统一管理制度值，并通过数据展现和发布。 2、主要模式：（1）企业内部供应链的新的管理模式。
4 C/S技术架构中的C和S分别指什（2）产业供应链或动态联盟供应链13、项目管理：是合理配置项目所需么？简述该架构的主要优点。 （3）全球网络供应链。 资源，并保证在规定的时间内保质完1、C代表客户，S代表服务系统。 13简述流程再造的基本原则？及方成任务的管理模式。
2、C/S技术构架的主要优点（1）提高了系统的安全性法？
14、计算机网络：是计算机技术和通和可靠性（2）提高了系统运行效率（3）较强的开放性（1）合理利用信息技术。 信技术相结合的产物，将位于不同地3、C/S技术构架的主要缺点：（1）客户机和服务器如何（2）合并相关工作和工作组。 域的多台具有独立处理功能的计算合理分工（2）维护成本高（3）应用局限性大（（43）灵）工作流程的各个步骤按其机设备，通过某种通信介质连接起活性、扩展性差。 自然顺序进行。 来，实现资源共享和相互通信。计算5供应链管理的特点体现在哪些方（4）模糊或跨越组织界限。 机网络的作用：（1）软资源的共享；面？ 方法：（1）E清除（2）S简化（2）硬资源的共享；（3）信息传递(1)系统集成性(2)信息共享性(3)快速响应性(4)（利益协3）I整合（4）A自动化。 和交换。
同性(5)组织虚拟性 供應鏈管理的模式：企业内部14简述财务集中核算与管控的15、财务公司：是由大型企业集团出供应链、产业供应链或动态联盟供应链、全球网络供具体目标？ 资建立的，以帮助本企业进行内部资应链。 （1）建立满足财务会计和管控金管理、促进产品销售、进行资本运6财务集中核算与管控模式的基础框要求的多元化组织结构。 作为主营业务的具有独立法人资格架应包含哪些内容？ （2）建立集团统一的核算基础的金融服务机构。
（1）管理思想的创新——协同商务、和内控制度。 16、客户关系管理：是指企业通过富集中核算与管控。 （3）按照集团统一的制度自动有意义的交流沟通，理解并影响客户（2）明确财务集中核算与管控的目收集各分子公司的数据，保证财行为，最终实现提高客户保留率、客标。 务信息及时、正确、有效。 户忠诚度和客户创利的目的。客户关（3）确立财务集中核算与管控的基（4）有效支持集团成员的内部系管理的主要内容：（1）市场营销；本原则。 协同交易，解决集团企业成员之（2）销售管理；（3）服务管理。 （4）研究IT资源配置。 间内部对账难的问题。 17、数据库管理系统：是能够定义数7什么是客户关系管理？简述客户关（5）及时提供对外企业集团、据库的逻辑组织结构，并对数据库进系管理的主要内容？ 各成员单位的财务报告和战略
2
单元报告。
（6）实现企业集团对分子公司的财务动态监控和管理。
15简述再造会计流程的具体措施。
（1）找出传统财务会计核算流程的不增值环节；（2）消除“编制记账凭证”环节，构建财务业务一体化流程；（3）应用动态会计平台IT模型，实现财务业务一体化策略；（4）将控制机制嵌入企业经营过程中，实施实时控制策略；（5）从会计信息处理到帮助管理者指定业务处理规则。 16什么是计算机网络？简述计算机网络的作用。
1、计算机网络是计算机技术和通信技术相结合的产物，它将位于不同地域的多台具有独立处理功能的计算机设备，通过某种通信介质连接起来，并由网络软件进行协调管理，给与用户共享软件、共享信息、共享设备和相互通信的能力，并能分享处理能力。
2、作用;(1)软资源的共享（2）硬资源的共享（3）信息传递和交换。 17什么是管理软件？先进的管理软件应具备哪些应用特征？
1、 管理软件是建立在网络与数据库之上，对经济活动中的物流、资金流和信息流进行管理的应用载体。 2、 特征：（1）组织结构的个性化应用（2）业务流程再造与个性化配备（3）管理制度的个性化设置（4）管理模式创新与构建的个性化需要。
18简述构建决策模型的基本步骤。 （1）现实问题的定义；（2）建立数学模型；（3）求解模型；（4）解释问题；（5）执行决策或解决问题。 19简要分析企业集团资金管理面临的主要问题？
（1）如何及时掌握集团及下属企业的现金流量、流向与存量，防止资金体外循环。
（2）如何对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求，解决“双高”问题。
（3）如何减少企业内部交易产生的不必要的资金流动，降低资金使用成本。
（4）如何充分利用商业银行的金融服务，提高资金的适用效率。
20简要分析传统会计业务流程的缺陷。
（1）财务会计流程基于落后的劳动力分工思想。
（2）传统流程设计的缺陷使其无法正确和全面地反映企业经营状况。 （3）传统流程不支持实时控制。 21管理软件的核心功能？ （1）生产制造管理（2）财务管理（3）人力资源管理（4）供应链管理（5）客户关系管理（6）商业智能。
22评议指标由哪8项非计量指标构成？
（1）经营者的素质（2）产品市场占有能力（服务满意度）（3）基础管理水平（4）经营发展战略（5）在岗员工素质（6）技术装备更新水平（服务硬件环境）（7）行业或区域影响力（8）长期发展能力预测。
23集团公司内部的五种交易？
长，分析结果滞后，不能对企业决策、
（1）实物商品转换交易（2）劳务服营运作出有效支持。
务转移交易（3）无形资产转移交易2、对策：构建IT环境下的绩效管理（4）资金拆借转移交易（5）租借转模式。（1）正确理解绩效管理过程（2）移交易。 设计绩效评价模型（3）规划绩效管 理的软件资源。
应用题
论述题：
1．某多元化企业集团子公司的经营1随着企业集团的发展壮大，在资领域设计制造业、建筑业和服务业等金管理方面可能面临哪些问题？多个行业，由于所处行业的不同，加集团的CFO可以考虑采取什么样之公司的性质和核算要求各异，因此的资金管理模式解决这些问题？ 各子公司根据自身业务的需求开发1、问题：（1）如何及时掌握集团及或购置了符合其所在行业需求的财下属企业的现金流量、流向与存量，务管理软件。该集团的CFO发现在防止资金体外循环。
集团总部与子公司的账务处理中存（2）如何对成员单位的资金流动进在诸如会计凭证填写不规范、会计科行统筹规划，平衡资金需求，解决“双目使用不正确和会计核算方法不一高”问题。
致等问题。P214
（3）如何减少企业内部交易产生的结合案例资料阐述会计科目在财务不必要的资金流动，降低资金使用成集中核算与管控模式中的重要性；该本。
公司的CFO应如何协调和解决集团（4）如何充分利用商业银行的金融与分公司之间的会计科目一致性和服务，提高资金的适用效率。
特殊性的问题呢？ 2、采取集中的资金管理模式解决问协调的方法：（1）企业集团总部财务题。
实地了解集团成员单位的经济业务、2信息化背景下企业集团财务管会计科目体系的建立要求，然后设计理面临哪些新的挑战，CFO该能够涵盖整个集团经济业务分类的如何应对这些挑战？
会计科目体系。
（1）如何保证集团与成员单位财务（2）集团财务通过集团管理软件的战目标的一致性。
定义组件，讲整个集团的会计科目体（2）如何保证财务信息的真实、正系保存在共享数据库中。
确和有效。
（3）各个分子公司根据其所处行业（3）如何有效地对整个集团的资金性质的不同和核算要求的不同，通过动态进行管理和控制。
映射组件，讲满足本公司核算要求的（4）如何正确评价绩效、支持财务会计科目映射到相应的分子公司，在战略与决策。
集团统一的科目体系基础上，根据精CFO可以将信息技术与财务管理有细核算的需要，增加下级科目，保证机融合以应对这些挑战。
整个集团会计核算口径和会计科目3企业集团一般有哪两种不同体系的一致和规范。
类型的管理组织结构？它们在2某报业集团是华中地区第一大强势财务核算、控制和报告方面有媒体，经过多年发展，该集团将产业什么不同的需求？
重点确立为广告、发行、印务、实业、企业集团一般有事业部式和矩阵式物业管理五大支柱，并相应办有经济两种不同类型的管理组织结构。（1）实体随着集团公司业务的拓展和规事业部管理组织结构在财务核算、控模的扩大，企业的管理跨度和级次也制和报告方面的需求：按事业部实时逐步增大，从而使企业获取信息的时获取相关所属成员单位的财务信息，间却拉长了，信息的准确性也打了折并按事业部归集相关信息和生成财扣。企业规模扩大和地域拓展对财务务报告；（2）矩阵式管理组织结构在管理工作提出了更高的要求，要逐步财务核算、控制和报告方面的需求：实现“核算型会计”向“管理型会计”提供双向信息，编制多角度财务报的转变，提高财务人员协作性，形成告。
一个良性的管理氛围，为集团企业化4我国企业在绩效管理领域普遍存在经营提供有力的管理保障。
哪些问题？应采取什么有效的对结合案例资料分析组建企业集团的策？
目的，并分析集团财务管理的新特1、问题：（1）对绩效管理的理解仍征。
然停留在人力资源考核层面，主要是答：目的：(1)集团整体利益可持续最对企业部门和个人的关键绩效指标大化（2）实现规模和组合效益（3）进行考核；分析方法一般是指标的统资源配置效应（4）财务协同效益。 计分析，维度单一，分析结果流域形特征：（1）财务管理战略性（2）财式，对企业战略、营运的参考价值不务主体多元性（3）财务监控多层次大；管理模式匮乏。
性。
（2）各业务板块、业务部门的绩效不同类型的直接目的：控股型：对资分析相互独立，难以找出它们之间的本的保值与增值；产业型：对外表现互动关系，无法致力于提升企业的整为产品的市场占有，对内表现为产供体营运效率。
销一体化，节约交易成本；管理型：（3）数据过于分散，没有经过有机最大限度发挥管理优势，使企业集团整里、整合，导致分析或决策过于专成员单位协调运作，提升核心竞争注细节，缺少宏观的认识与理解；缺力。
乏信息系统的支持，一方面数据往往3摩托罗拉公司对所有员工实行着一局限于财务数据，无法和业务数据、套名为"个人承诺"的绩效管理体系。外部数据有效集成，影响绩效分析的该体系根据平衡计分卡的原理设计，全面性和准确性，另一方面分析周期并参照美国国家质量标准来制定。每
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年年初，摩托罗拉都会把公司总的战
略目标、部门的业务目标、以及个人与职业发展目标三者相结合来制定绩效目标，并且非常重视绩效目标与公司战略之间的关联度。摩托罗拉公司的绩效目标覆盖的范围相当广泛， 既可能包括员工在财务、客户关系、员工关系和合作伙伴之间的一些作为，也包括员工的领导能力、客户关注程度、信息和分析能力、创新能力，还涉及公司流程创新的目标。摩托罗拉整个绩效管理体系的基础是对人性化管理的重视，这是摩托罗拉"以人为本"的核心信念的具体体现。纵观摩托罗拉绩效管理的绩效目标、评估方法、反馈机制、对话方式，乃至每一个项目，每一个程序，细到每一个步骤，处处都体现出充分尊重人的企业文化。
结合案例资料阐述平衡计分卡在公司绩效管理中的重要性；对于公司的经理人员而言，在设计平衡计分卡模型时应该着重考虑哪些方面？ 答：平衡记分卡把组织的战略目标与实现的过程联系起来，把企业当前的业绩与未来的获利能力联系起来，通过评价体系使企业的组织行为与战略目标保持一致。主要考略客户方面、内部经营过程方面、学习与创新、财务等四个方面。
4面对瞬息万变的国际市场竞争，某集团明确了“从全球航运承运人向以航运为依托的全球物流经营人转变，从跨国经营企业向世界级跨国公司转变”的“两个根本性转变”的新世纪发展战略构想和“做强航运主业，拓展现代物流业，优化陆上产业”的产业调整发展思路。然而要实现宏伟的战略目标，该集团面临的实际情况是：由于其业务和收入的多样性、地区分布的广域性、组织结构和产权结构的复杂性，使得资金的流动变得更加难以准确预测和控制。集团公司的财务与资金管理脱离信息技术支持，运用手工的方式进行对内对外的资金收付和转账处理，填制大量业务单据，工作量大，操作程序复杂，人工处理的业务环节多，资金信息缺乏可靠性和及时性；企业和银行之间缺乏协调，银行的电子转账系统的服务无法与企业很好地结合，成员单位资金支付审批手续还依靠传真和邮局完成；资金监控滞后，集团公司缺少有力的监控手段和工具，下属企业几乎完全独立地处理自身的资金管理事宜，独立对外筹资，自行使用和支配资金；资金管理分散，集团公司间资金管理分散，内部资金盈缺失衡无法互补，内部异地资金结算的效率低成本高、资金在途时间长。这些问题的直接后果便是集团资金利用率低、资本成本高和财务风险大。 如何解决集团资金利用率低、资本成本高和财务风险大的问题：应采取集中的资金管理模式解决问题。支持资金集中管理模式的IT环境应包括：（1）网络环境；（2）软件资源总体规划：定义与映射组件；信息收集与监控组件；分析与评价组件；（3）应用框架：资金计划与分析层；业务运营层；财务核算层；应用于技术平台层。
主体 B．会计分期C．实物计量 D．持续经营原则D．财务管理软件的开发 B．规模和组合效益C．人事集E时代财务管理复习资料 20 ERP不应该被认为是一种( A ) 36记录按照先来先存储的先后次序，团化D．资源配置效应E．财务单项选择题 P28 依次在一个文件中存储的信息组织协同效益 1正在成为促进经济发展和社会进步Ａ．硬件产品 Ｂ．软件产品Ｃ．管方式是 ( D ) P48 12 B/S技术构架相比C/S技术构的主导技术是（ C ） 理思想 D．管理系统 A．索引组织方式 B．反向组织方架的主要优点包括A．财务管理 B．网络技术21企业集团财务战略落实的基础式C．逻辑组织方式 D．顺序组织（ ABCDE ）P59 C．信息技术 D．信息产业 ( B ) 方式 A．实施度快B．易部署C．低2下列不属于流程设计基础的是（D） A．分析与评价软件资源规划B．核37 ERP的核心是( A )A．MRP 成本维护D．点对点的实时通信 A．组织结构设计B．职能的分解算与报告的软件资源规划C．资金集B．MBA C．RCCP D．CFO E．数据集中存储 C．岗位设置 D．计算机网络构建 3资金集中管理系统需要配置的分析与评价组件不包括（ D）P148 A．资金流量与存量分析B．资金结算分析C．内外部融资分析与评价D．资金预算分析 4兼有智能型和事业部型两种组织结构的优点的最具弹性的组织结构是（A）P121 A．矩阵式组织 B．系统式组织C．双重领导式组织 D．直线式组织 5下列不属于企业流程主要类型的是（C）P70 A．管理流程B会计流程 6一般来讲，流程再造应用ESIA的方法，即清除、简化、整合和 （D ） A．验收B．转换C．计量 7 CFO应承担的双重职能包括管家职能和( B ) P9 A．企业家职能 B．战略家职能C．冒险家职能 D．银行家职能 8资金集中管理的理论基础是( A ) P143 A．价值链分析 B．资金链分析C．利益链分析 D．权利链分析 9下列不属于财务软件三个层次的是( C ) P54 A．财务会计层 B．管理控制层 C．审计层 D．决策支持层 10企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率是( A ) P180 A．资本保值增值率 B．不良资产率 C．三年资本平均增长率 D．资本积累率 11．以会计信息系统产生的信息为依据，对企业经营活动全过程进行计划、控制和评价等，从而创造价值的流程是( B) A．业务流程B．会计流程C．预算流程 D．管理流程 12构建企业集团资金管理组织与商业银行之间的价值链是( A ) P144 A．外部价值链设计B．内部价值链设计 C．全球价值链设计 13平衡计分卡主要用于( C ) P172 A．技术评价B．供应商评价C．绩效评价 D．系统评价 14建立并修改数据库的逻辑结构，使信息的使用者能按照管理需要获取数据，体现了数据库哪方面的作用( B ) P50 A．存储数据的作用B．定义数据结构的作用C．处理数据的作用 15会计流程再造的工具( A ) P81 A．流程图B．会计账务处理程序C．编制调表D．数据源 16企业集团财务战略执行的核心是( C ) P112 A．分析与评价软件资源规划(战略评价的保障) B．核算与报告的软件资源规划（战略落实的基础）C．资金集中管理的软件资源规划 17一般来讲，按照项目管理实施周期可以将信息系统的实施划分为项目准备、项目管理和( D ) P210 A．项目监控 B．项目计划C．项目调度 D．项目验收 18企业经营环境的变迁体现在从大规模生产到( B ) P3 A．流水线生产 B．个性化生产C．流程化生产 D．批量化生产 19传统的会计假设不包括( )A．会计 中管理的软件资源规划D．流程管理38按照特定逻辑结构和组织方式存进展分析 放反映经营活动的数据的工作是22在关于商业智能系统的四个层面( B ) 的理解中，其物理基础应该是( A ) A．定义数据结构 B．存储数据 P39 C．处理数据 D．管理数据 A．信息系统层面 B．数据分析39下列不属于平衡计分卡绩效评价层面 C．知识发现层面 D．战体系的有 ( C ) 略层面 A．客户方面 B．学习与创新 C．研23主要包含产品结构、区域结构和市发方面 D．财务方面 场结构三种形式的多部门结构也称40为了记录成员单位的资金收入与为( D ) 支出，以进行后续的内部结算、考核，A．矩阵式组织 B．系统式组织在集团总部的资金管理中心为各成 C．双重领导式 D．事业部员单位开立的账户是( A ) P152 组织 A．内部账户 B．外部账户 C．一C系统流程24客户关系管理的内容中不应包含D．业务流程 般存款账户 D．临时存款账户 ( C) P36 A．市场营销 B．销售管理 C．财 D．自动化务管理 D．服务管理 多项选择题 25财务集中核算与管控模式的基本1关于供应链管理特点说法正确框架中不包括( D ) P117 的有（ ABCDE ） P33 A．管理思想的创新B．明确财务集A．系统集成性B．信息共享性中核算与管控的目标 C．快速响应性D．利益协同性 C．确立财务集中核算与管控的基本E．组织虚拟性 原则D．采用IT资源结算(应该是研2从系统视角看，MRPII的逻辑究IT资源配置) 流程应包括（ ABC ） P26 26流程就是企业的经济业务活动，也A．决策层B．计划层C．执行可以称为( B ) P65或者业务流程。 控制层D．分析层 E．监督层 A．程序B．工作流C．顺序D．信3项目控制过程中应包括的控制息流 机制主要有（ABCDE ）P208 27帮助企业提高决策能力和运营能还有进度控制机制 力的概念、方法、过程以及软件的集A．质量控制机制B．问题跟踪合是( A ) P39 机制C．文档管理机制D．报告A．商业智能 B．财务系统机制 E．风险控制机制 C．ERP D．MRP 4企业集团组建的目的主要是28在资金来源、业务范围等方面都不（ ABDE ）A．集团整体利益能与财务公司相比的，负责资金管理可持续最大化B．规模和组合效的企业集团的内部职能机构是( D ) 益C．人事集团化D．资源配置P151 效应E．财务协同效益 A．结算中心B．资金中心 C．营5资金管理整体层次应用架构分销中心D．会计中心 为 （ BCDE ） P148 及资金29下列不属于平衡计分卡绩效评价集中管理框架。 体系内容的是( C ) A．资金清查层B．资金计划与A．客户方面B．学习与创新C．技分析层C．业务运营层D．财务术方面 D．财务方面 核算层 E．应用与技术平台层 30波特把“进行设计、生产、营销、6从企业集团内部资金管理看，交货及维护其产品的各种活动的集D．虚拟价值链设计 集团资金管理中心和集团各成合”定义为( A ) 员单位之间有大量的资金活动A．价值链 B．流程图 C．业务链 包括（ABCDE）P144 D．ER图 A．资金预算的制定与下达B．资31按照特定逻辑结构和组织方式存金下拨C．资金上划D．资金结放反映经营活动的数据的数据库功算 E．资金协同核算 能是( B )P50 7流程再造应用ESIA的方法中A．定义数据结构 B．存储数据 C．处的E、S、I、A分别是理数据 D．管理数据 （ ABCD ） 32下列属于客户关系管理内容的是D．管理数据的作用 A．清除B．简化C．整合D．自( C ) 动化E．监督 A采购管理 B财务管理 C服务管理 8. E RP可以理解为一种D．数据库管理 （ ABC ） 33在资金来源、业务范围等方面都不A．管理思想B．管理软件C．管能与财务公司相比的，负责资金管理理系统D．管理组织E．管理过的企业集团的内部职能机构是程 ( A )A．结算中心B．资金中心C．营9企业绩效管理过程应包含的工销中心 D．会计中心 作有 （ ABCDE ）P168 还有D．流程管理进展分析34最能体现现代企业管理精准、 实效报告 的要求，企业动作过程中所有环节的A．建立目标B．建模C．规划人财物变化都可以通过它实现的企D．监控E．分析 业管理的核心是(C ) 10项目控制过程中的控制机制A．人力资源管理B．销售管理C．财包括（ ABCDE ） 务管理D．营运管理 A．质量控制机制B．问题跟踪35财务集中核算与管控模式的基本机制C．文档管理机制D．报告框架中不应包括( D ) 机制 E．风险控制机制 A．管理思想的创新B．明确财务集11企业集团组建的目的主要是中核算与管控的目标 （ABDE ）P89 C．确立财务集中核算与管控的基本A．集团整体利益可持续最大化1
13先进的管理软件应具备以下特征 （ ABCD ）P54 A．组织结构的个性化应用B．业务流程再造与个性化配置C．管理制度的个性化设置D．管控模式创新与构建的个性化需要E．结构化流程设计 14流程再造的原则和方法应包括（ BCDE ）P67 A．按部分分配工作量B．合理利用信息技术C．合并相关工作或工作组 D．工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 E．模糊或跨越组织界线 15.资金集中管理的基本应用架构可以分为（ BCDE ） A.资金清查层B．资金计划与分析层C．业务运营层D．财务核算层E．应用与技术平台层 16随着应用的深入，人们发现C/S技术构架也有不少致命的弱点，如（ BCD ）P57 A．运算不准确B．维护成本高C应用局限性大D．灵活性、扩展性差 E．开放性不高 17从财务管理的角度看，数据库的作用主要是（ABCD ）P50 A．定义数据结构B．存储数据C．处理数据D．管理数据 E．传输数据 18结算中心的职能有（ ABCD ） A．资金结算职能B．资金筹措职能C．资金计划职能D．资金调控职能 19流程再造的原则和方法主要包括（ BCDE ） A．按部门分任务B．合理利用信息技术C．合并相关工作或工作组 D．工作流程的各个步骤按其自然顺序进行E．模糊或跨越组织界线 20供应链管理模式应包含（ ABE ）P34 A．企业内部供应链B．产业供应链或动态联盟供应链C．技术供应链D．系统供应链E．全球网络供应链 填空题 1信息在存储器中存储的组织方式主要包括 顺序 组织方式和 索引 组织方式。 2价值链上的活动可以分为 基本 活动和 辅助 活动两大类。 3集团财务部负责编制多角度的财务报告；除了编制（包含资产负债表、利润表和现金流量表）的对外 财务 报告，还要收集下属成员的财务信息，并按照员工、业务线、经营板块等，提供内部的 管理和控制 报告。P137 4事业部组织可以按照按照产品、市场和 区域 分别建立相应的经营事业部，各事业部在集团总部的统一领导下，实行独立经营、单独核算、自负盈亏 。 5 E时代企业经营环境的变迁主要体现在从以产品为中心到以 客户 为中心，从区域竞争到 全球化 竞争。 6流程再造是对企业现有流程进行分析与 诊断 、再设计，
然后重新构建 新流程 的过程。
7资金集中管理的应用框架可以分为四层：资金计划与分析层、 业务运营层 、财务核算层和 应用与技术平台层 。
8集团财务部除了要编制对外财务报告（包含资产负债表、 利润表 、现金流量表）外，还要收集下属成员的 财务 信息，并按照员工、业务线、经营板块等提供内部的管理和控制报告。
9 CFO应关注 战略理论 工作或工作组，工作流程的各个步骤按其自然顺序进行，模糊或跨越组织界线。流程再造应用ESIA的方法，ESIA中的E、S、I、A分别是清除、简化、整合、自动化。
2、内部账户：为了记录成员单位的资金收入与支出，以进行后续的内部结算、考核，在集团总部的资金管理中心为各成员单位开立的账户。 3、商业智能：是帮助企业提高决策能力和运营能力的概念、方法、过程以及软件的集合。一般包括4个层面：（1）信息系统层面；（2）数据分析行存取访问，对数据进行存储和管理客户关系管理是指企业通过富有意
的系统。 义的交流沟通，理解并影响客户行18、管理流程：是以管理信息系统产为，最终实现提高客户保留率、客户生的信息为依据，对企业经营活动全忠诚度和客户创利的目的。 过程进行计划、控制和评价，从而创客户关系管理的核心思想是：凝聚客造价值的流程。 户关系，提升资源价值，通过实时挖19、内部账户：是为了记录成员单位掘潜在客户，实时跟踪现实客户，实的资金收入与支出，以进行后续的内时维护重点客户，达到提高用户的满部结算、考核，在集团总部的资金管意度，实现增加收入和利润的目的。 理中心为各成员单位开立的账户。 CRM（客户关系管理）主要包括 20、资本保值增值率：是指企业本年(1)市场营销(2)销售管理(3)服务管理 末所有者权益扣除客观增减因素后8一般可以从哪几个层面理解商业智同年初所有者权益的比率。 能（BI）？P39 21、资本积累率：资本积累率即股东（1）信息系统层面：称为商业智能与管理理论的结合，以实现其 管家 和战略家的双重职能。 10．从纵向看，管理软件可以分为 业务执行层 层、管理控制层和 决策支持层 层三个层次。
11事业部组织可以按照按照产品、 市场 和区域分别建立相应的经营事业部，各事业部在集团总部的统一领导下，实行独立经营、 单独核算 、自负盈亏。
12从财务管理和控制的角度看，数据库的作用主要包括定义 数据结构 、存储数据、 处理数据 和管理数据
13我国企业绩效评价指标体系中的指标包括基本指标、 修正指标 和 评议指标 三类。
14企业集团是指以 资金 为主要联结纽带的母子公司为主体，由以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其它成员企业或机构共同组成的具有一定规模的 企业法人联合体 。
15健康的资金流是企业生存和发展的基础，CFO团队应对资金流进行预测、监督、控制和分析，动态掌控资金流量、 流速 和 存量 ，支持企业集团的健康发展。
16 集团财务管理 作为集团管理的重要组成部分，需要向 投资者 解释经营成果和提高经营管理水平，需要向经营者展现不同的成员单位、行业板块、责任中心等的经营绩效、财务状况、获利能力等。
17流程再造应用ESIA的方法中，各字母的含义为：E是清除，S是简化，I是 整合 ，A是 自动化 。
18企业经营过程中一般应包含三类主要的流程，它们分别是 业务 流程、财务会计流程和 管理 流程。
19 B/S技术构架从逻辑上可以分成 客户机 、Web服务器、应用服务器和 数据库服务器 。
20流程再造的三个环节分别是 流程分析与诊断 、流程的再设计和 流程重组的实施 。
名词解释
1、流程再造：是指基于信息技术，为更好地满足顾客需要服务，对工作流程进行系统改进的哲学及相关活动。是对企业现有流程进行分析与诊断、再设计，然后重新构建新流程的过程。流程再造的主要环节包括：（1）流程分析与诊断；（2）流程的再设计；（3）流程重组的实施。流程再造的原则：合理利用信息技术，合并相关
层面；（3）知识发现层面；（4）战略权益增长率，是指企业本年所有者权系统的物理基础。 层面。
益增长额同年初所有者权益的比率。（2）数据分析层面：是一系列算法、4、价值链：波特把“进行设计、生资本积累率表示企业当年资本的积工具或模型。 产、营销、交货及维护其产品的各种累能力，是评价企业发展潜力的重要（3）知识发展层面：与数据分析层活动的集合”定义为价值链。或者说，指标。 面一样。
价值链是企业生产的产品或服务增 （4）战略层面：将信息或知识应用值的环节或链条，价值链中的每项活 在提高决策能力和运营能力上；企业动都增加了产品或服务的价值。 简答题 建模等。 1什么是企业集团？简述企业集BI分析模型主要包括：财务管理与5、会计科目：是经济业务的分类标团财务管理的新特征 分析、平衡记分卡、供应链管理与分志，是会计核算的基础。
1、企业集团是指以资本为主要联结析、客户分析、从各渠道发掘可执行纽带的母子公司为主体，由以集团章的战略信息。 6、项目：是独特的具有一定风险性程为共同行为规范的母公司、子公BI所用的工具：抽取、转换、加载的任务，应在规定的时间期限、费用司、参股公司及其他成员企业或机构软件、数据挖掘和在线分析。 预算和预期范围内完成，并实现其目共同组成的具有一定规模的企业法9 B/S技术架构中的B是什么？简述标。
人联合体。 该技术架构的优点。 2、特征：（1）财务管理战略性（2）(1)B是浏览器。 7、供应链管理：是借助网络技术，财务主体多元性（30财务监控多层（2）优点：1实施速度快且易部署、 使分布在不同地区的供应链合作伙次性。 2低成本维护、3点对点的实时通信、伴，在较大区域范围内进行集成制造2简述结算中心的主要职能。 4数据集中存储。 或系统集成化管理，力图通过各组织1、主要职能：资金结算、资金筹措、10什么是流程再造？简述其主要环之间相互的责任分担和利益共享机资金计划、资金调控。 节？ 制共同获取利益。
2、基本职能：资金结算和资金筹措。 业务流程再造是以作业为中心，摆脱3平衡计分卡主要是从哪几个方面传统组织分工理论的束缚，提倡顾客8、管理软件：是建立在网络和数据构建企业的绩效评价体系？P172 导向、组织变通、员工授权及正确地库之上，对经济活动中的物流、资金1、方面：（1）客户方面：为了实现运用信息技术，达到适应快速变动的流和信息流进行管理的载体。 愿景，我们应向客户展示什么？ 环境的目的。 （2）内部经营过程方面：要股东和主要环节：（1）业务流程分析与诊断9、企业集团：是指以资本为主要联客服满意，哪些业务过程应有所长？ （2）业务流程的再设计（3）业务流结纽带的母子公司为主体，由以集团（3）学习与创新：为了实现愿景，程重组的实施。 章程为共同行为规范的母公司、子公我们将如何提高持续改进能力？ 11企业集团财务集中管理的集成IT司、参股公司及其它成员企业或机构（4）财务方面：做在财务方面取得平台规划可以采用哪些策略。 共同组成的具有一定规模的企业法成功，我们应向股东展示什么？ （1）实时集中策略（2）定期集中（分人。
2、原理：（1）CFO需要通过绩效评级集中）策略（3）混合集中策略（4）10、企业内部网：是应用互联网技术价软件的建模功能将模型保存在数财务与业务系统平台的集成策略。 将企业内部具有不同功能的计算机据库中。 12什么是供应链管理？简述供应链通过各种通信线路在物理上连接起（2）当管理者需要利用平衡计分卡管理的几种主要模式。 来的局域网。
模型进行绩效评价时，系统通过数据1、供应链管理是指借助网络技术，11、财务会计流程：是指财务会计部挖掘、数据采集工具从CRM, SCM, 使分布在不同地区的供应链合作伙门为实现财务会计目标而进行的一ERP, HR 中获取数据，保存在数据伴，在较大区域范围内进行集成制造系列活动。
仓库中。 或集成化管理，力图通过各组织之间12、财务集中核算与管控：是基于网3）系统根据平衡记分卡模型库和数相互的责任分担和利益共享机制来络环境下实现集团财务的统一核算据仓库数据，自动生成各种评价指标共同获取利益。 制度、统一报告制度和统一管理制度值，并通过数据展现和发布。 2、主要模式：（1）企业内部供应链的新的管理模式。
4 C/S技术架构中的C和S分别指什（2）产业供应链或动态联盟供应链13、项目管理：是合理配置项目所需么？简述该架构的主要优点。 （3）全球网络供应链。 资源，并保证在规定的时间内保质完1、C代表客户，S代表服务系统。 13简述流程再造的基本原则？及方成任务的管理模式。
2、C/S技术构架的主要优点（1）提高了系统的安全性法？
14、计算机网络：是计算机技术和通和可靠性（2）提高了系统运行效率（3）较强的开放性（1）合理利用信息技术。 信技术相结合的产物，将位于不同地3、C/S技术构架的主要缺点：（1）客户机和服务器如何（2）合并相关工作和工作组。 域的多台具有独立处理功能的计算合理分工（2）维护成本高（3）应用局限性大（（43）灵）工作流程的各个步骤按其机设备，通过某种通信介质连接起活性、扩展性差。 自然顺序进行。 来，实现资源共享和相互通信。计算5供应链管理的特点体现在哪些方（4）模糊或跨越组织界限。 机网络的作用：（1）软资源的共享；面？ 方法：（1）E清除（2）S简化（2）硬资源的共享；（3）信息传递(1)系统集成性(2)信息共享性(3)快速响应性(4)（利益协3）I整合（4）A自动化。 和交换。
同性(5)组织虚拟性 供應鏈管理的模式：企业内部14简述财务集中核算与管控的15、财务公司：是由大型企业集团出供应链、产业供应链或动态联盟供应链、全球网络供具体目标？ 资建立的，以帮助本企业进行内部资应链。 （1）建立满足财务会计和管控金管理、促进产品销售、进行资本运6财务集中核算与管控模式的基础框要求的多元化组织结构。 作为主营业务的具有独立法人资格架应包含哪些内容？ （2）建立集团统一的核算基础的金融服务机构。
（1）管理思想的创新——协同商务、和内控制度。 16、客户关系管理：是指企业通过富集中核算与管控。 （3）按照集团统一的制度自动有意义的交流沟通，理解并影响客户（2）明确财务集中核算与管控的目收集各分子公司的数据，保证财行为，最终实现提高客户保留率、客标。 务信息及时、正确、有效。 户忠诚度和客户创利的目的。客户关（3）确立财务集中核算与管控的基（4）有效支持集团成员的内部系管理的主要内容：（1）市场营销；本原则。 协同交易，解决集团企业成员之（2）销售管理；（3）服务管理。 （4）研究IT资源配置。 间内部对账难的问题。 17、数据库管理系统：是能够定义数7什么是客户关系管理？简述客户关（5）及时提供对外企业集团、据库的逻辑组织结构，并对数据库进系管理的主要内容？ 各成员单位的财务报告和战略
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单元报告。
（6）实现企业集团对分子公司的财务动态监控和管理。
15简述再造会计流程的具体措施。
（1）找出传统财务会计核算流程的不增值环节；（2）消除“编制记账凭证”环节，构建财务业务一体化流程；（3）应用动态会计平台IT模型，实现财务业务一体化策略；（4）将控制机制嵌入企业经营过程中，实施实时控制策略；（5）从会计信息处理到帮助管理者指定业务处理规则。 16什么是计算机网络？简述计算机网络的作用。
1、计算机网络是计算机技术和通信技术相结合的产物，它将位于不同地域的多台具有独立处理功能的计算机设备，通过某种通信介质连接起来，并由网络软件进行协调管理，给与用户共享软件、共享信息、共享设备和相互通信的能力，并能分享处理能力。
2、作用;(1)软资源的共享（2）硬资源的共享（3）信息传递和交换。 17什么是管理软件？先进的管理软件应具备哪些应用特征？
1、 管理软件是建立在网络与数据库之上，对经济活动中的物流、资金流和信息流进行管理的应用载体。 2、 特征：（1）组织结构的个性化应用（2）业务流程再造与个性化配备（3）管理制度的个性化设置（4）管理模式创新与构建的个性化需要。
18简述构建决策模型的基本步骤。 （1）现实问题的定义；（2）建立数学模型；（3）求解模型；（4）解释问题；（5）执行决策或解决问题。 19简要分析企业集团资金管理面临的主要问题？
（1）如何及时掌握集团及下属企业的现金流量、流向与存量，防止资金体外循环。
（2）如何对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求，解决“双高”问题。
（3）如何减少企业内部交易产生的不必要的资金流动，降低资金使用成本。
（4）如何充分利用商业银行的金融服务，提高资金的适用效率。
20简要分析传统会计业务流程的缺陷。
（1）财务会计流程基于落后的劳动力分工思想。
（2）传统流程设计的缺陷使其无法正确和全面地反映企业经营状况。 （3）传统流程不支持实时控制。 21管理软件的核心功能？ （1）生产制造管理（2）财务管理（3）人力资源管理（4）供应链管理（5）客户关系管理（6）商业智能。
22评议指标由哪8项非计量指标构成？
（1）经营者的素质（2）产品市场占有能力（服务满意度）（3）基础管理水平（4）经营发展战略（5）在岗员工素质（6）技术装备更新水平（服务硬件环境）（7）行业或区域影响力（8）长期发展能力预测。
23集团公司内部的五种交易？
长，分析结果滞后，不能对企业决策、
（1）实物商品转换交易（2）劳务服营运作出有效支持。
务转移交易（3）无形资产转移交易2、对策：构建IT环境下的绩效管理（4）资金拆借转移交易（5）租借转模式。（1）正确理解绩效管理过程（2）移交易。 设计绩效评价模型（3）规划绩效管 理的软件资源。
应用题
论述题：
1．某多元化企业集团子公司的经营1随着企业集团的发展壮大，在资领域设计制造业、建筑业和服务业等金管理方面可能面临哪些问题？多个行业，由于所处行业的不同，加集团的CFO可以考虑采取什么样之公司的性质和核算要求各异，因此的资金管理模式解决这些问题？ 各子公司根据自身业务的需求开发1、问题：（1）如何及时掌握集团及或购置了符合其所在行业需求的财下属企业的现金流量、流向与存量，务管理软件。该集团的CFO发现在防止资金体外循环。
集团总部与子公司的账务处理中存（2）如何对成员单位的资金流动进在诸如会计凭证填写不规范、会计科行统筹规划，平衡资金需求，解决“双目使用不正确和会计核算方法不一高”问题。
致等问题。P214
（3）如何减少企业内部交易产生的结合案例资料阐述会计科目在财务不必要的资金流动，降低资金使用成集中核算与管控模式中的重要性；该本。
公司的CFO应如何协调和解决集团（4）如何充分利用商业银行的金融与分公司之间的会计科目一致性和服务，提高资金的适用效率。
特殊性的问题呢？ 2、采取集中的资金管理模式解决问协调的方法：（1）企业集团总部财务题。
实地了解集团成员单位的经济业务、2信息化背景下企业集团财务管会计科目体系的建立要求，然后设计理面临哪些新的挑战，CFO该能够涵盖整个集团经济业务分类的如何应对这些挑战？
会计科目体系。
（1）如何保证集团与成员单位财务（2）集团财务通过集团管理软件的战目标的一致性。
定义组件，讲整个集团的会计科目体（2）如何保证财务信息的真实、正系保存在共享数据库中。
确和有效。
（3）各个分子公司根据其所处行业（3）如何有效地对整个集团的资金性质的不同和核算要求的不同，通过动态进行管理和控制。
映射组件，讲满足本公司核算要求的（4）如何正确评价绩效、支持财务会计科目映射到相应的分子公司，在战略与决策。
集团统一的科目体系基础上，根据精CFO可以将信息技术与财务管理有细核算的需要，增加下级科目，保证机融合以应对这些挑战。
整个集团会计核算口径和会计科目3企业集团一般有哪两种不同体系的一致和规范。
类型的管理组织结构？它们在2某报业集团是华中地区第一大强势财务核算、控制和报告方面有媒体，经过多年发展，该集团将产业什么不同的需求？
重点确立为广告、发行、印务、实业、企业集团一般有事业部式和矩阵式物业管理五大支柱，并相应办有经济两种不同类型的管理组织结构。（1）实体随着集团公司业务的拓展和规事业部管理组织结构在财务核算、控模的扩大，企业的管理跨度和级次也制和报告方面的需求：按事业部实时逐步增大，从而使企业获取信息的时获取相关所属成员单位的财务信息，间却拉长了，信息的准确性也打了折并按事业部归集相关信息和生成财扣。企业规模扩大和地域拓展对财务务报告；（2）矩阵式管理组织结构在管理工作提出了更高的要求，要逐步财务核算、控制和报告方面的需求：实现“核算型会计”向“管理型会计”提供双向信息，编制多角度财务报的转变，提高财务人员协作性，形成告。
一个良性的管理氛围，为集团企业化4我国企业在绩效管理领域普遍存在经营提供有力的管理保障。
哪些问题？应采取什么有效的对结合案例资料分析组建企业集团的策？
目的，并分析集团财务管理的新特1、问题：（1）对绩效管理的理解仍征。
然停留在人力资源考核层面，主要是答：目的：(1)集团整体利益可持续最对企业部门和个人的关键绩效指标大化（2）实现规模和组合效益（3）进行考核；分析方法一般是指标的统资源配置效应（4）财务协同效益。 计分析，维度单一，分析结果流域形特征：（1）财务管理战略性（2）财式，对企业战略、营运的参考价值不务主体多元性（3）财务监控多层次大；管理模式匮乏。
性。
（2）各业务板块、业务部门的绩效不同类型的直接目的：控股型：对资分析相互独立，难以找出它们之间的本的保值与增值；产业型：对外表现互动关系，无法致力于提升企业的整为产品的市场占有，对内表现为产供体营运效率。
销一体化，节约交易成本；管理型：（3）数据过于分散，没有经过有机最大限度发挥管理优势，使企业集团整里、整合，导致分析或决策过于专成员单位协调运作，提升核心竞争注细节，缺少宏观的认识与理解；缺力。
乏信息系统的支持，一方面数据往往3摩托罗拉公司对所有员工实行着一局限于财务数据，无法和业务数据、套名为"个人承诺"的绩效管理体系。外部数据有效集成，影响绩效分析的该体系根据平衡计分卡的原理设计，全面性和准确性，另一方面分析周期并参照美国国家质量标准来制定。每
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年年初，摩托罗拉都会把公司总的战
略目标、部门的业务目标、以及个人与职业发展目标三者相结合来制定绩效目标，并且非常重视绩效目标与公司战略之间的关联度。摩托罗拉公司的绩效目标覆盖的范围相当广泛， 既可能包括员工在财务、客户关系、员工关系和合作伙伴之间的一些作为，也包括员工的领导能力、客户关注程度、信息和分析能力、创新能力，还涉及公司流程创新的目标。摩托罗拉整个绩效管理体系的基础是对人性化管理的重视，这是摩托罗拉"以人为本"的核心信念的具体体现。纵观摩托罗拉绩效管理的绩效目标、评估方法、反馈机制、对话方式，乃至每一个项目，每一个程序，细到每一个步骤，处处都体现出充分尊重人的企业文化。
结合案例资料阐述平衡计分卡在公司绩效管理中的重要性；对于公司的经理人员而言，在设计平衡计分卡模型时应该着重考虑哪些方面？ 答：平衡记分卡把组织的战略目标与实现的过程联系起来，把企业当前的业绩与未来的获利能力联系起来，通过评价体系使企业的组织行为与战略目标保持一致。主要考略客户方面、内部经营过程方面、学习与创新、财务等四个方面。
4面对瞬息万变的国际市场竞争，某集团明确了“从全球航运承运人向以航运为依托的全球物流经营人转变，从跨国经营企业向世界级跨国公司转变”的“两个根本性转变”的新世纪发展战略构想和“做强航运主业，拓展现代物流业，优化陆上产业”的产业调整发展思路。然而要实现宏伟的战略目标，该集团面临的实际情况是：由于其业务和收入的多样性、地区分布的广域性、组织结构和产权结构的复杂性，使得资金的流动变得更加难以准确预测和控制。集团公司的财务与资金管理脱离信息技术支持，运用手工的方式进行对内对外的资金收付和转账处理，填制大量业务单据，工作量大，操作程序复杂，人工处理的业务环节多，资金信息缺乏可靠性和及时性；企业和银行之间缺乏协调，银行的电子转账系统的服务无法与企业很好地结合，成员单位资金支付审批手续还依靠传真和邮局完成；资金监控滞后，集团公司缺少有力的监控手段和工具，下属企业几乎完全独立地处理自身的资金管理事宜，独立对外筹资，自行使用和支配资金；资金管理分散，集团公司间资金管理分散，内部资金盈缺失衡无法互补，内部异地资金结算的效率低成本高、资金在途时间长。这些问题的直接后果便是集团资金利用率低、资本成本高和财务风险大。 如何解决集团资金利用率低、资本成本高和财务风险大的问题：应采取集中的资金管理模式解决问题。支持资金集中管理模式的IT环境应包括：（1）网络环境；（2）软件资源总体规划：定义与映射组件；信息收集与监控组件；分析与评价组件；（3）应用框架：资金计划与分析层；业务运营层；财务核算层；应用于技术平台层。