第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（）(1分)
对
错
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分)
对
错
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ ）(1分)
对
错
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）(1分)
对
错
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分)
企业内部控制评价指引
企业内部控制审计指引
企业内部控制应用指引
《企业内部控制配套指引》
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。(1分) 1 3 5
10
第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（） (1分)
对
错
第二章 企业内部控制应用指引第1号——组织架构
第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）
安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（）(1分)
举报
内部审计
管理层审核
内部控制
第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）
建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（）(1分)
对
错
第四节 关于组织架构指引的主要内容（一）
治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分)
对
错
第四节 关于组织架构指引的主要内容（一）
内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）(1分)
对
错
第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例
并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(1分)
并购合同协议的订立与相关会计记录
并购交易的申请与审批
并购交易的审批与执行
并购合同协议的订立与审核
第十节 组织架构的设计（二）
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分)
对
错
第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行
在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（）(1分)
错
对
第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行
企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分)
对
错
第三章 企业内部控制应用指引第2号——发展战略
第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略
管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（）(1分)
对
错
第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略
发展战略是不能为企业找准市场定位的（）(1分)
对
错
第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略
发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分)
对
错
第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略
企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（）(1分)
缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。
第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析
着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分)
要优化调整组织结构
要制定激进的发展目标
要培育与发展战略相匹配的企业文化
要整合内外部资源
第四章 企业内部控制应用指引第3号——人力资源
第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出
下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（ ）(1分)
检查工时卡的有关核准
检查工薪记录中有关内部检查标记
检查人事档案中的授权
将工时卡的工时记录等进行比较
第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出
在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（ ）(1分)
实质性分析程序
控制测试
风险评估程序
细节测试
第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出
下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（ ）(1分)
逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据
只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据
对工作时间进行程序化的限制和合理性检查
员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录
第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施
下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。(1分)
考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
第九节 使用及退出的风险及其管控措施
被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分)
设计控制
执行控制
内部控制
内部控制审计
第九节 使用及退出的风险及其管控措施
内部控制的目标不包括（ ）(1分)
财务报告的可靠性
审计风险处在低水平
经营的效率和效果
在所有经营活动中遵守法律的要求
第九节 使用及退出的风险及其管控措施
下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（ ）(1分)
通常与控制环境有关
与财务报表整体存在广泛联系
可能影响多项认定
直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定
第九节 使用及退出的风险及其管控措施
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）(1分)
在承接客户和续约时
在进行审计计划时
在进行期中审计时
贯穿整个审计过程的始终
第五章 企业内部控制应用指引第4号——社会责任
第一节 企业为什么要履行社会责任（一）
社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(1分)
对
错
第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产）
企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ ）(1分)
对
错
第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量）
企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分)
对
错
第六节 企业应当履行哪些社会责任（三）
企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(1分)
对
错
第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任
企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）(1分)
对
错
第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任
产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ ）(1分)
对
错
第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任
环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）(1分)
对
错
第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任
促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（ ）(1分)
对
错
第六章 企业内部控制应用指引第5号——企业文化
第十节 企业文化试题讲解
被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分)
执行控制
内部控制审计
监督控制的设计
设计控制
第十节 企业文化试题讲解
注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）(1分)
实质性方案
控制测试
综合性方案
实质性程序
第十节 企业文化试题讲解
注册会计师审计应付债券，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ ）(1分)
内部控制调
控制测试
实质性程序
穿行测试
第十节 企业文化试题讲解
计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）(1分)
投资的真实性
投资的完整性
盈利能力的稳定性
投资收益正确性
第十节 企业文化试题讲解
授权批准是筹资与投资循环内部的控制目标中（ ）的关键内部控制程序(1分)
存在
完整性
计价和分摊
权利和义务
第十节 企业文化试题讲解
缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，必然导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。（
对
错
第十节 企业文化试题讲解 ）(1分)
缺乏诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ ）(1分)
对
错
第十节 企业文化试题讲解
企业应当培育体现企业持色的发展愿望，积极向上的价值观，强化服务的经营观念，履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团体协作和风险防范意识（ ）(1分)
对
错
第十节 企业文化试题讲解
企业必须促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。（ ）(1分)
对
错
第十节 企业文化试题讲解
企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容，程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。（ ）(1分)
对
错
第七章 企业内部控制应用指引第6号——资金活动
第十六节 资金活动试题讲解
资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。（ ）(1分)
错
对
第十六节 资金活动试题讲解
企业销售部门负责资金活动的日常管理，参与投资融资方案可行性研究。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
境外筹资还应当考虑所在地的政治、经济法律、市场等因素。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
重大筹资方案，应当按照规定的极限和程序实际集体决策或者联签制度。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性评估、经济性评估和风险评估。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
一个完整的筹资方案应包括筹资金额，筹资形式，利率筹资期间，资金用途等到内容。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业必须严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后到期支付。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回，转让核销等决策和审批程序作出明确规定。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业应当充分挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（ ）(1分)
对
错
第八章 企业内部控制指引第7号——采购业务
第十五节 采购业务试题讲解
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
大宗采购必须采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输投保等事宜。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（ ）(1分)
对
错
第九章 企业内部控制指引第8号——资产管理
第十四节 资产管理试题讲解
固定资产更新改造不够，使用效能低下，维护不当，产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力，资产价值贬损，安全事故频发或资源浪费。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
无形资产缺乏核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患，必然导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
企业应当建设存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离，制约和监督。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
存货领用发生审核不严，手续不完备，必然导致货物流失。（ ）(1分)
错
对
第十四节 资产管理试题讲解
存货仓储保管方法不适当，监管不严密，可能导致损坏变质，价值贬损，资源浪费。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失，资产信息失真，账实不符。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
固定资产更新改造不够，一定造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
企业固定资产只能用于低押，不能用于质押。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
企业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。（ ）(1分)
对
错
第十章 企业内部控制指引第9号——销售业务
第十二节 销售业务试题讲解（一）
销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅，库存积压，经营难以为继。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
重大的销售业务谈判应当吸收财会，法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
企业应当加强商业票据管理，明确商业渠据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。（ ）(1分)
错
对
第十二节 销售业务试题讲解（一）
只有当会计收益率大于资本成本时，投资项目才能被决策者接受。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
评价一独立方案的可行性时，运用回收期法和会计收益率法有时会得出相互矛盾的结论。（ ）(1分)
错
对
第十二节 销售业务试题讲解（一）
投资项目在投产前所投入的流动资金不应列入该项目的现金流量中。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分)
对
错
第十三节 试题讲解（二）
注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）(1分)
经常发生大额的固定资产清理损失
累计折旧与固定资产原值比率较大
提取折旧的固定资产账面价值庞大
固定资产保险额大于其账面价值
第十三节 试题讲解（二）
注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于（ ）(1分)
本期新增固定资产是否真实存在 ）(1分)
固定资产账务处理的完整性
已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理
闲置的固定资产是否存在出租的情况
第十三节 试题讲解（二）
对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）(1分)
重新测试相关的内部控制
实施实质性程序
审查资产负债表日后的收款情况
抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
第十三节 试题讲解（二）
注册会计师对被审计单位实施销售交易截止测试，主要目的为了检查（ ）(1分)
年底应收账款的真实性
是否存在过多的销货折扣
销售交易的入账时间是否正确
销货退回是否已经核准
第十四节 试题讲解（三）
注册会计所核对销货发票的日期与登记入账的日期，发货日期是否一致，其主要目的是为了进行（ ）测试。(1分)
发生
完整性
准确性
截止
第十四节 试题讲解（三）
企业发生以前年度的销售退回时（非资产负债表日后事项）其冲减的销售收入应在退回当期记入（ ）(1分)
以前年度损益调整
主营业务收入
营业外收入
营业外支出
第十四节 试题讲解（三）
注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ）(1分)
确定应收账款的存在性
确定应收账款记录的完整性
确定应收账款的回收日期
确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
第十四节 试题讲解（三）
注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试主要目的是发现（ ）(1分)
年末应收账款余额不正确
当年主营业务收入的入账时间
超额的销货折扣
未核准的销货退回
第十五节 试题讲解（四）
29、注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解（ ）(1分)
应收账款的真实性
坏账准备的计提充分性
赊销业务的审批情况
应收账款的可收回性
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（）(1分)
对
错
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分)
对
错
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ ）(1分)
对
错
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）(1分)
对
错
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分)
企业内部控制评价指引
企业内部控制审计指引
企业内部控制应用指引
《企业内部控制配套指引》
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景
为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。(1分) 1 3 5
10
第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（） (1分)
对
错
第二章 企业内部控制应用指引第1号——组织架构
第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）
安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（）(1分)
举报
内部审计
管理层审核
内部控制
第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）
建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（）(1分)
对
错
第四节 关于组织架构指引的主要内容（一）
治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分)
对
错
第四节 关于组织架构指引的主要内容（一）
内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）(1分)
对
错
第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例
并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(1分)
并购合同协议的订立与相关会计记录
并购交易的申请与审批
并购交易的审批与执行
并购合同协议的订立与审核
第十节 组织架构的设计（二）
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分)
对
错
第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行
在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（）(1分)
错
对
第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行
企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分)
对
错
第三章 企业内部控制应用指引第2号——发展战略
第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略
管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（）(1分)
对
错
第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略
发展战略是不能为企业找准市场定位的（）(1分)
对
错
第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略
发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分)
对
错
第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略
企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（）(1分)
缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。
第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析
着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分)
要优化调整组织结构
要制定激进的发展目标
要培育与发展战略相匹配的企业文化
要整合内外部资源
第四章 企业内部控制应用指引第3号——人力资源
第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出
下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（ ）(1分)
检查工时卡的有关核准
检查工薪记录中有关内部检查标记
检查人事档案中的授权
将工时卡的工时记录等进行比较
第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出
在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（ ）(1分)
实质性分析程序
控制测试
风险评估程序
细节测试
第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出
下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（ ）(1分)
逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据
只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据
对工作时间进行程序化的限制和合理性检查
员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录
第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施
下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。(1分)
考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
第九节 使用及退出的风险及其管控措施
被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分)
设计控制
执行控制
内部控制
内部控制审计
第九节 使用及退出的风险及其管控措施
内部控制的目标不包括（ ）(1分)
财务报告的可靠性
审计风险处在低水平
经营的效率和效果
在所有经营活动中遵守法律的要求
第九节 使用及退出的风险及其管控措施
下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（ ）(1分)
通常与控制环境有关
与财务报表整体存在广泛联系
可能影响多项认定
直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定
第九节 使用及退出的风险及其管控措施
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）(1分)
在承接客户和续约时
在进行审计计划时
在进行期中审计时
贯穿整个审计过程的始终
第五章 企业内部控制应用指引第4号——社会责任
第一节 企业为什么要履行社会责任（一）
社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(1分)
对
错
第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产）
企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ ）(1分)
对
错
第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量）
企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分)
对
错
第六节 企业应当履行哪些社会责任（三）
企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(1分)
对
错
第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任
企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）(1分)
对
错
第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任
产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ ）(1分)
对
错
第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任
环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）(1分)
对
错
第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任
促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（ ）(1分)
对
错
第六章 企业内部控制应用指引第5号——企业文化
第十节 企业文化试题讲解
被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分)
执行控制
内部控制审计
监督控制的设计
设计控制
第十节 企业文化试题讲解
注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）(1分)
实质性方案
控制测试
综合性方案
实质性程序
第十节 企业文化试题讲解
注册会计师审计应付债券，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ ）(1分)
内部控制调
控制测试
实质性程序
穿行测试
第十节 企业文化试题讲解
计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）(1分)
投资的真实性
投资的完整性
盈利能力的稳定性
投资收益正确性
第十节 企业文化试题讲解
授权批准是筹资与投资循环内部的控制目标中（ ）的关键内部控制程序(1分)
存在
完整性
计价和分摊
权利和义务
第十节 企业文化试题讲解
缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，必然导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。（
对
错
第十节 企业文化试题讲解 ）(1分)
缺乏诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ ）(1分)
对
错
第十节 企业文化试题讲解
企业应当培育体现企业持色的发展愿望，积极向上的价值观，强化服务的经营观念，履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团体协作和风险防范意识（ ）(1分)
对
错
第十节 企业文化试题讲解
企业必须促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。（ ）(1分)
对
错
第十节 企业文化试题讲解
企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容，程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。（ ）(1分)
对
错
第七章 企业内部控制应用指引第6号——资金活动
第十六节 资金活动试题讲解
资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。（ ）(1分)
错
对
第十六节 资金活动试题讲解
企业销售部门负责资金活动的日常管理，参与投资融资方案可行性研究。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
境外筹资还应当考虑所在地的政治、经济法律、市场等因素。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
重大筹资方案，应当按照规定的极限和程序实际集体决策或者联签制度。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性评估、经济性评估和风险评估。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
一个完整的筹资方案应包括筹资金额，筹资形式，利率筹资期间，资金用途等到内容。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业必须严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后到期支付。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回，转让核销等决策和审批程序作出明确规定。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业应当充分挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。（ ）(1分)
对
错
第十六节 资金活动试题讲解
企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（ ）(1分)
对
错
第八章 企业内部控制指引第7号——采购业务
第十五节 采购业务试题讲解
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
大宗采购必须采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输投保等事宜。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。（ ）(1分)
对
错
第十五节 采购业务试题讲解
企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（ ）(1分)
对
错
第九章 企业内部控制指引第8号——资产管理
第十四节 资产管理试题讲解
固定资产更新改造不够，使用效能低下，维护不当，产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力，资产价值贬损，安全事故频发或资源浪费。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
无形资产缺乏核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患，必然导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
企业应当建设存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离，制约和监督。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
存货领用发生审核不严，手续不完备，必然导致货物流失。（ ）(1分)
错
对
第十四节 资产管理试题讲解
存货仓储保管方法不适当，监管不严密，可能导致损坏变质，价值贬损，资源浪费。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失，资产信息失真，账实不符。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
固定资产更新改造不够，一定造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
企业固定资产只能用于低押，不能用于质押。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
企业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（ ）(1分)
对
错
第十四节 资产管理试题讲解
企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。（ ）(1分)
对
错
第十章 企业内部控制指引第9号——销售业务
第十二节 销售业务试题讲解（一）
销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅，库存积压，经营难以为继。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
重大的销售业务谈判应当吸收财会，法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
企业应当加强商业票据管理，明确商业渠据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。（ ）(1分)
错
对
第十二节 销售业务试题讲解（一）
只有当会计收益率大于资本成本时，投资项目才能被决策者接受。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
评价一独立方案的可行性时，运用回收期法和会计收益率法有时会得出相互矛盾的结论。（ ）(1分)
错
对
第十二节 销售业务试题讲解（一）
投资项目在投产前所投入的流动资金不应列入该项目的现金流量中。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）(1分)
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（
对
错
第十二节 销售业务试题讲解（一）
企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分)
对
错
第十三节 试题讲解（二）
注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）(1分)
经常发生大额的固定资产清理损失
累计折旧与固定资产原值比率较大
提取折旧的固定资产账面价值庞大
固定资产保险额大于其账面价值
第十三节 试题讲解（二）
注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于（ ）(1分)
本期新增固定资产是否真实存在 ）(1分)
固定资产账务处理的完整性
已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理
闲置的固定资产是否存在出租的情况
第十三节 试题讲解（二）
对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）(1分)
重新测试相关的内部控制
实施实质性程序
审查资产负债表日后的收款情况
抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
第十三节 试题讲解（二）
注册会计师对被审计单位实施销售交易截止测试，主要目的为了检查（ ）(1分)
年底应收账款的真实性
是否存在过多的销货折扣
销售交易的入账时间是否正确
销货退回是否已经核准
第十四节 试题讲解（三）
注册会计所核对销货发票的日期与登记入账的日期，发货日期是否一致，其主要目的是为了进行（ ）测试。(1分)
发生
完整性
准确性
截止
第十四节 试题讲解（三）
企业发生以前年度的销售退回时（非资产负债表日后事项）其冲减的销售收入应在退回当期记入（ ）(1分)
以前年度损益调整
主营业务收入
营业外收入
营业外支出
第十四节 试题讲解（三）
注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ）(1分)
确定应收账款的存在性
确定应收账款记录的完整性
确定应收账款的回收日期
确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
第十四节 试题讲解（三）
注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试主要目的是发现（ ）(1分)
年末应收账款余额不正确
当年主营业务收入的入账时间
超额的销货折扣
未核准的销货退回
第十五节 试题讲解（四）
29、注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解（ ）(1分)
应收账款的真实性
坏账准备的计提充分性
赊销业务的审批情况
应收账款的可收回性