学 校：中国地质大学（武汉） 姓 名：秦锐 学 号：[1**********]02 指导老师：严若森 日 期：2013.12.10
摘 要
企业是微观经济的基础，企业的发展不仅关乎国民经济健康持续发展，也直接关系到社会公众和百姓的切身利益。受长期粗放式发展影响，我国企业在高速发展的同时，由于忽视社会责任建设而引发诸多问题，如环境污染、劳工权益受损、食品药品质量问题、矿难事故等，不仅使企业失信，给企业本身造成经济损失，还造成了社会诚信危机。人们在强烈谴责和痛恨无良企业之余，开始更加理性地思考社会责任建设对企业自身发展、周围环境和社会发展的重要意义，企业应当承担一定的社会责任已成为全社会的共识。
当前，企业社会责任理论研究方兴未艾，中外学者从不同视角进行了深入研究，已经形成了较为完整的理论体系。本文尝试以社会学为视角，对原有社会契约理论、企业公民理论、利益相关者理论及社会资本理论等进行梳理，以期能够为当前我国企业社会责任建设提供理论及实践指导。本文力图从宏观上把握企业社会责任发展脉络，提出我国企业社会责任建设需经过的渐进过程：一是企业社会责任发展要经过认知、企业公民和公益创业三个阶段；二是在三阶段中，根据政府、企业和社会三大市场主体的地位及作用的差异，又总结出暗含的三个不同阶段。在此基础上，提出我国进行企业社会责任建设的总任务，即建立政府引导、企业自律、社会监督的社会责任建设体系。
企业社会责任的发展是一个长期过程，我国企业要增强国际竞争力和影响力，必须顺应企业社会责任建设的总体趋势，以国际社会责任标准规范国际化经营活动，不断增强国际竞争力，真正实现“走出去”目标。以此为背景，深入研究企业社会责任理论并以此来指导企业实践，成为推动现代企业可持续发展、促进社会公平公正、增进人类福祉的必然要求。
关键词: 企业社会责任 政府引导 企业自律 社会监督 利益相关者
ABSTRACT
The enterprise is the basis of micro economy, the development of enterprises is not only related to the healthy development of national economy, but also directly related to the public and the vital interests of the people. The long-term effects of extensive development, the enterprises in our country is developing at a high speed, because of neglect of social responsibility construction and caused many problems, such as environmental pollution, damage to the interests of workers, problem, food and drug quality accidents, not only make the enterprise credit, causing economic losses to the enterprise itself, also caused the social credit crisis. People strongly condemn and hate unscrupulous business, important meaning more rational thinking about social responsibility construction to the enterprise's own development, the environment and social development, enterprises should assume certain social responsibility has become the consensus of the whole society.
At present, the theory research on corporate social responsibility be just unfolding, Chinese and foreign scholars have conducted the thorough research from the different angle of view, has formed a relatively complete theoretical system. This paper attempts to sociology perspective, the original social contract theory, the corporate citizenship theory, stakeholder theory and social capital theory to sort out, with a view to the current our country enterprise society responsibility construction to provide theoretical and practical guidance. This paper tries to grasp the venation of the development of corporate social responsibility from the macro, puts forward the necessity of gradual process after our country enterprise society responsibility construction: one is the development of corporate social responsibility through cognitive, corporate citizenship and social entrepreneurship in three stages; the two is in the three phase, according to the difference of position and function of government, enterprise and society three market, and summarizes the three stages of the implied. On this basis, put forward the general task in China for the construction of corporate social responsibility, namely the establishment of government guidance, enterprise self-discipline, social supervision of social responsibility system.
The development of corporate social responsibility is a long-term process, China's enterprises to enhance international competitiveness and influence, the overall trend must conform to the construction of corporate social responsibility, to the internationalization of business activities, the international standards of social responsibility, the enhancement of the international competitiveness, realize the goal of "going out". Taking this as the background, in-depth study of the theory of corporate social responsibility and instruct enterprise practice, promote the sustainable development of modern enterprises, become an inevitable requirement to promote fairness and justice, promote human well-being society.
Keywords: corporate social responsibility government guide enterprises to self-discipline, social supervision and stakeholders
1.我国企业社会责任建设现状及其成就
1.1企业社会责任在我国的发展历程
1近代民族企业萌生社会责任意识 ○
虽然企业社会责任的概念源于西方，但并不意味着我国历史上就没有企业社会责任意识。我国曾经是传统农业社会，重农抑商政策长期将农民牢牢束缚在土地上，限制了商品经济的发展，由此孕育的儒家文化在价值观上主张“重义轻利”。在这种文化氛围中成长起来的儒商，为得到社会的认可，大都秉持经世济民、诚实守信原则，对经济社会发展产生了重大影响。
我国近代企业产生于晚清时期，受殖民国家入侵的影响而举步维艰，走上了与西方完全不同的发展道路。早期企业履行社会责任主要靠企业家强烈的爱国热情、道德信念作支撑，多是企业家的自愿行为。他们秉持“实业救国”的理想，不以单纯追求企业利润最大化为目的，而是生产物美价廉的产品与外国货竞争，维护国家和百姓利益。许多民族企业家还承担了社会慈善责任，比如筑路修桥、捐资助困、赈灾救济、兴修水利等，为我国社会公益事业做出了巨大贡献，最为著名的有张骞、荣氏兄弟等。因此，我国近代民族企业产生了社会责任意识的萌芽，这为当今企业社会责任在我国的迅速发展奠定了良好的思想基础。
2企业社会责任引入我国 ○
企业社会责任理论研究和实践源于国外，在我国的发展有一个过程：①
（1）二十世纪八十年代末，引入与起步阶段。1985年《瞭望》杂志发表了《企业的社会责任——访南化公司催化剂厂》一文。
据悉，这是国内第一篇使用“社会责任”概念的文献。国内最早开始研究企业社会责任的专著是袁家方主编的《企业社会责任》，该书于1990年出版，作者认为企业社会责任是企业在争取自身生存与发展时，当面对社会需要和各种社会问题时，为维护国家、社会和人类根本利益所必须承担的义务。此时，国内学者只是将企业社会责任相关概念引入我国，对其内涵尚无深入探讨。
（2）进入二十世纪九十年代以后，企业社会责任逐渐为我国企业、理论界及政府部门所接受。一是我国供应链企业迫于跨国公司认证压力，为在国际采购中赢得优势，开始按照国际企业社会责任标准及体系实施工厂审核；二是学者开始从法学、经济学、管理学等视角展开深入研究，论证企业承担社会责任的必要性，后期更出现了实证研究；三是政府部门也开始关注企业社会责任建设工作，开启了企业社会责任制度化进程。
（3）2006年以后，企业社会责任研究和实践在我国迅猛发展，开始了从理论解释向解决问题的推进。2006年也因此被称为中国“企业社会责任元年”。②国内学者对企业社会责任的研究从必要性转向了发生机理、实施标准、社会责任风险等更
深入的理论及实践问题，越来越多的企业开始关注并实施社会责任，政府推动作用更为明显，取得良好成效，这些极大促进了企业社会责任实践在我国的迅速发展，使得企业社会责任意涵更为丰富，影响更为深远。③
1.2我国企业社会责任建设现状
1总体处于起步阶段 ○
企业是微观经济的基础，企业发展的好坏不但关系到国民经济的快速健康发展，也直接关系到社会公众的切身利益。近年来，各地频发的地下水污染、食品药品安全事故、雾霾恶劣天气等不仅损害了企业形象，使其失去了消费者信任，还引发了社会诚信危机，激起了全社会范围内有关企业社会责任的大讨论。
因此，企业社会责任建设也逐渐成为经济社会生活中的一个热议话题。2006年我国第一份正式发布的企业社会责任报告，即国家电网公司《2005年社会责任报告》的诞生，标志着中央企业开始自觉履行社会责任，随后的宝钢、中国铝业、中远集团等一大批中央企业也陆续发布了可持续发展报告。中央企业发布社会责任报告的数量已从2006年的5家上升到2011年底的76家④，再到 2012年底几乎全部央企都发布了企业社会责任报告，且大部分已建立了企业社会责任指标、评价体系。⑤但就目前情况看，我国企业社会责任建设才刚刚起步，尚处在由政府牵头制定纲领性文件，企业自主响应，利益相关者自由参与的阶段，且参与的企业大多限于国有企业，民营企业与外资企业参与度并不高，还存在企业社会责任报告的整体水平低、企业对报告价值与作用的认识不足、信息披露的广度和深度不够、未形成统一的社会责任标准体系，社会责任实践因企业行业、规模、地域等不同而发展不均衡、差异明显等问题。
2开始受到普遍关注 ○
随着企业社会责任理念的形成和广泛传播，企业社会责任也越来越受到全社会的普遍关注。我国国家领导人曾多次在国际会议等公开场合强调企业履行社会责任的重要性，如温家宝认为，企业家身上要流淌着道德的血液；习近平在南非时也表示，我国政府将鼓励企业扩大对非投资，继续要求我国企业积极履行社会责任。
我国企业社会责任建设方兴未艾，主要表现在如下方面：⑥
第一，企业主动承担社会责任、发布社会责任报告，关注利益相关者权益，已成为越来越多企业的主动选择。作为国民经济的骨干和中坚，中央企业在企业社会责任建设中始终发挥着“排头兵”的作用，在推行职工民主管理、落实安全生产责任制和节能减排、实施扶贫助教等社会公益活动中做出表率。
第二，政府对于企业社会责任有了比较清晰的认识，尝试在相关法律法规修订中融入企业社会责任理念，包括发改委、国资委、商务部等在内的众多机构以及各地方政府下发了多份推动企业履行社会责任的文件，并与国际机构广泛开展企业社
会责任合作项目，通过多项举措大力鼓励和支持企业社会责任发展，并为其提供政策支持和实践平台。
第三，社会力量得到培育，并积极参与到企业社会责任建设中。中国工业经济联合会、中国纺织工业协会、北京绿色金融协会等各类机构，制定出各自的社会责任标准，推动相关企业发布社会责任报告。
3企业社会责任意识开始觉醒 ○
虽然我国近代民族企业就已经出现了社会责任意识的萌芽，但真正意义上的企业社会责任意识在我国刚刚觉醒。进入二十一世纪后，才开始得到社会的普遍关注和认同。据相关调查数据显示，近年来，我国企业经营者的社会责任意识明显增强，如有 95.8％的经营者对“优秀企业家一定具有强烈的社会责任感”一说表示认同，超过 65％的经营者认为过去三年来企业自身的社会责任感“有所提高”或“明显提高”。⑦
1.3我国企业社会责任建设取得的主要成就
社会责任已成为企业应对未来挑战、实现可持续发展的重要举措。近年来，我国企业社会责任建设成效显著，社会责任实践内容及领域都在向纵深推进，呈现全面发展势头。主要表现在如下方面：
1由意识觉醒到理念尝试 ○
社会责任理念主要解决的是企业发展为了谁依靠谁的问题，即为利益相关者、股东、社会还是为自身利润服务，它代表着时代发展新要求和人类可持续发展新观念。企业只有负责任地谋发展，妥善衡量并有效处理发展过程中产生的一系列问题，才能将社会责任理念真正融入到企业发展长远规划中。各个企业关于社会责任理念的解读根据其发展阶段、行业、环境等因素的不同而呈现出差异性。如2010年，中国石化以“每一滴油都是承诺”的社会责任理念为主线，多角度开展和加强了企业社会责任管理工作；同年，中铝公司在其发布的社会责任报告中披露了“点石成金，造福人类”的公司社会责任观；另外，国家电网公司以“以人为本、忠诚企业和奉献社会”为企业理念来处理与员工、电力客户、合作伙伴及社会之间的关系。⑧ 2由理论走向实践 ○
因我国由西方引入的是已经比较成熟的企业社会责任理论体系，加之企业强烈的现实发展需要，所以在企业是否需要履行社会责任的问题上基本不存在太多争议，易于从理论推向实践。截至目前，我国企业社会责任建设实践水平显著提高，呈加速发展势头。据《2011金蜜蜂中国企业社会责任实践基准报告》显示，2007-2011年期间，我国企业社会责任实践稳步发展，持续保持相对较高水准。⑨
具体来看，实践领域主要取得了以下成就：
第一，我国企业社会责任报告的数量显著增加，质量大幅提高。2012年前十个月就发布了1337份，比上年同期增长超六成，其中，民营企业报告增长最为迅速，同比增长达41.7%；⑩2011年南方电网公司在业内首创开展社会责任报告编制模式创新，将报告编制工作前移，改变了“事后编制”传统，使企业社会责任报告更具前瞻性、指导性，更有利于公司健康发展。
第二，企业社会责任实践迅速推进。首先，企业制定社会责任战略规划，将社会责任融入公司战略和治理中，开展多元履责实践创新，如南方电网的“社会责任日”、中石化的“公众开放日”、戴姆勒公司的“可持续发展对话”等；其次，企业全面推进社会责任管理，更加注重各利益相关者的责任建设，如更加注重工会组织建设、控制环境风险、增加环保投入、参与社区发展规划、推动地方经济发展等；最后，企业积极向供应链推进社会责任，如宝钢集团发布国内钢铁行业首个《绿色采购指南》，明确列出优先、限制及禁止采购目录，为采购人员提供正确指导，为供应商提供导向性意见。
第三，社会责任开始由企业向非企业领域拓展。
目前我国政府、教育、医疗卫生等非企业组织也开始发布社会责任报告，并推进到众多民生领域，如房地产行业、学校、医院、司法部门等，这一趋势表明我国的社会责任发展开始进入一个新阶段。这些主体机构力图通过公布自身的理念、行为和绩效等来加强与社会的沟通，这是社会进步的一个表现。由此，我国正式进入政府、企业、社会三大主体共同履责、相互促进的新局面新阶段。
2.当前我国企业社会责任建设存在的主要问题及原因
2.1当前我国企业社会责任建设存在的主要问题
1企业社会责任理念普遍缺失 ○
作为履行社会责任的主体，企业的作用尤为重要，但是企业的目标是追求利润最大化，过于重视短期经营业绩而不考虑长期发展，造成多数企业短视的通病。就目前情况来看，我国多数企业尚未树立起以人为本的经营理念。据中国社科院发布的2012年《企业社会责任蓝皮书》显示，在中央、外资、民营企业前各100名企业，即共300家企业中，我国企业社会责任发展指数平均分由2011年的19.7分上升为23.1分，虽整体呈上升趋势，但得分仍然较低，显示出我国企业社会责任管理水平和社会责任信息披露水平的落后。11
企业社会责任理念普遍缺失，具体表现为：
一是与职工关系不和谐。如各种矿难和工伤事故频发、劳资矛盾突出，随意克扣和拖欠员工工资、超时加班、不依法给员工交纳社会保险现象较为普遍，虚假广告宣传、各种就业歧视大量存在等。
二是偷税漏税现象严重。如中央党校国际战略研究所周天勇教授认为，江浙、广东一些微小企业生存困难，职工所缴纳的社保费率占近一半工资，加上缴纳的所得税，90%的企业不偷税漏税就有可能倒闭，此外，我国国有企业、外资企业的偷税、漏税现象也比较普遍。12
三是环境责任缺失。长期以来，粗放型的经济增长方式使得我国单位GDP能耗和资源利用率远低于国际平均水平。有些企业随意排放废弃物，造成严重的大气污染、水污染。由于技术落后，我国95%的垃圾都采用焚烧或填埋方式处理，造成垃圾围城的隐忧。
四是消费者合法权益受损现象时有发生。如频发的食品安全事件、假冒伪劣产品问题等，都严重损害了消费者的健康，容易造成社会恐慌，引发诚信危机。
五是企业公益慈善责任缺失。据调查显示，我国经工商注册登记的企业超过 1000万家，而只有不超过10万家有过捐赠纪录，即99%的企业从未参与过任何形式捐赠。13
六是企业诚信缺失。如恶性竞争、逃避债务、上市公司圈钱牟利等不良现象大量存在。
2企业社会责任建设总体水平不高 ○
虽然我国企业社会责任建设已经起步且不缺乏像国家电网、中铝公司、正泰电器等一批典范企业，但从整体来看，我国企业社会责任理念的普遍缺失必然制约当前企业社会责任建设总体水平的提升。14
一是企业社会责任实践不均衡，主要表现在不同性质、不同规模、不同所有制、不同行业的企业水平差距明显，发展速度各异。调查显示，社会责任实践状况最好且最快的是国有企业，其次民营企业，而外资企业的社会责任整体水平最低。截至2012年底，我国近90%的央企已建立企业社会责任委员会并制定了企业社会责任工作战略规划，而民营百强企业中的八成仍属于旁观者，社会责任发展指数极低。早在2010年初，新华社就发布了《中国企业社会责任60年》报告15，并指出“我国数量众多的中小企业群体成为履行社会责任的盲点和难点”。到2011年上半年外资企业在我国的总数已达44.19万家，但发布企业社会责任报告的却凤毛麟角，不足其总数的万分之二，其中跨国企业500强已有470多家在华投资，但发布报告的仅有25家。16另外，从行业来看，电力、银行业社会责任发展状况较好，而房地产、汽车、食品饮料、零售、日化等行业则相对落后；从发布社会责任报告来看，不均衡发展状况明显：报告发布多集中于制造业、电力、交通运输、信息技术等行业；东部地区发布多于中西部地区，但报告数量增长速度慢于西部地区；上市企业多余其他企业，具体情况如表1所示。
二是企业社会责任管理体系建设滞后。多数企业在社会责任规划、目标体系制定、审核等方面还处于初级阶段，尚未建立标准化的企业社会责任评价指标体系；社会责任管理与实践水平不相匹配，未设立专门的企业社会责任管理机构，社会责任管理明显落后于社会责任实践，不适应实践的发展；企业过多重视经济责任而忽视其他责任；普遍未将社会责任理念融入企业发展战略和治理中。
三是企业社会责任报告总体水平不高、结构不完整，企业信息披露不全的问题较多。报告普遍缺乏对风险机遇的分析、事后编制、对企业社会责任的认识不一、定性结论多而定量分析少、缺少对比研究等；企业社会责任的信息披露内容简单散乱，仍以企业自愿披露为主，国家只鼓励与提倡不作强制要求。以上情况必然导致许多企业报喜不报忧，只披露正面信息，少披露或者不披露负面信息，而这种选择性的披露远远不足以反应企业履行社会责任的实际情况。同时，调查表明，企业社会责任报告的实质性下降，对政府、社区、员工和客户等利益相关者的信息披露较多，而缺乏对同行、媒体、社会组织、监管机构等方面的信息披露；此外，对必尽责任、正面信息、社会绩效等披露较多，而对自愿性责任、负面信息、经济绩效和环境绩效的披露力度不够。
3企业对社会责任存在认知偏差 ○
当前，我国企业社会责任建设虽风起云涌、影响广泛，但仍处于起步阶段，社会各界对企业社会责任认知不一、标准各异，对企业社会责任的概念、内涵认识模糊，片面地认为企业社会责任就是有关的国际标准；将社会责任视为一种负担，而不作为竞争优势；单纯将企业社会责任理解为西方贸易壁垒或重大阴谋是一种狭隘的保护主义；简单地将参与慈善公益活动等同于社会责任；将承担社会责任视为规模大效益好的企业的事,认为中小企业无力且无需承担。17
2.2我国企业社会责任建设诸多问题的成因分析
1企业社会责任建设体制机制不完善 ○
目前，我国正处于经济体制转轨、社会结构转型的关键时期，这一时期既是经济发展黄金期也是社会矛盾多发期，我们的任务是要实现从传统农业社会向现代工业社会、从计划经济体制向市场经济体制的转变，这种短时间内完成的剧烈社会变迁所产生的“时间压缩效应”，给我国企业社会责任建设造成了不利影响。 2企业自身发展水平的制约 ○
企业是履行社会责任的重要主体，其自身发展水平的高低直接决定了企业履行社会责任的能力。企业生存状态直接决定了社会责任建设水平；多数企业没有真正树立起以人为本的经营理念。
3政府推动不足 ○
市场经济存在盲目性、自发性、滞后性等固有缺陷，离不开政府宏观调控这只“有形的手”18的配合。由于长期以来受计划经济影响，我国政府在具体决策中存在路径依赖，习惯于用行政手段解决经济社会问题，不但给企业带来沉重负担，也抑制了市场经济活力，政府角色定位不当；企业社会责任监督、评价指标体系及相关配套措施建设滞后；尚未出台专门的企业社会责任法律；不利于国民经济持续健康发展。
3.关于我国企业社会责任建设的一些思考
3.1我国企业社会责任建设必然要经过一个渐进的过程
一般来说，企业社会责任要经历三个发展阶段：第一是认知阶段。这一时期企业要对社会责任有一个基本的了解，企业多以进行慈善、公益活动为主。第二是企业公民形成时期。企业开始考虑将社会责任融入到战略制定和日常运营中，形成现代化社会责任管理体系，进行危机管理。第三是公益创业阶段。企业实现经济收益与社会价值的统一，不再将履行社会责任作为一种负担，而作为获取利润、增强竞争力的手段。目前，我国企业社会责任建设刚刚起步，还停留在前两个阶段，企业对社会责任还不甚了解。总体看来，我国企业在建立的时间、性质、规模、管理和技术水平、企业文化以及全球化程度等各方面都存在巨大差异，发展极不平衡。因而在进行企业社会责任建设时要抓重点、有区别、分步骤实施，切不可一刀切。19
另外，企业、社会和政府作为三大市场主体，相辅相成、缺一不可，统一于企业社会责任建设各个阶段中。三者关系因所处阶段不同而有所侧重和不同。具体分析如下：
一是政府主导、企业被动接受、社会监督缺乏阶段。在企业社会责任建设之初，因企业自身发展不足而缺乏责任自律意识，既需要政府制定政策标准来确定企业应承担的社会责任，又需要政府发布法律法规来惩戒企业的不道德、违法等行为。此外，这一时期的社会监督尚不足。
二是政府支持引导、企业自主响应、社会监督增强阶段。20随着经济社会的发展，为协调好各方复杂的利益关系，赢得更好的发展机遇，企业逐渐树立起社会责任意识，社会责任实践能力逐步增强。这一时期政府需促进企业社会责任标准及评价体系建设，以制度化手段推动企业自觉履行社会责任；政府要充分运用先进科学技术和现代管理手段来实现企业与社会的良性互动，鼓励企业提升产品质量，积极投身社会公益事业。此外，利益相关者等对社会力量对企业的监督作用也渐趋增强。
三是企业自律为主，政府、社会监督为辅阶段。随着市场经济体制的逐步完善和企业的成熟壮大，社会责任体制机制日趋完善，企业成为社会责任建设的主导力量。这一时期，企业将社会责任实践内化为自觉行动，企业利益与社会利益融为一体，政府和社会力量形成对企业社会责任建设的有效监督，三者有机结合，成为促进企业社会责任良性运行与健康发展的动力机制。
鉴于目前我国企业发展阶段、水平及社会责任实践状况，我国应以建立政府引导、企业自律、社会监督的社会责任建设体系为总任务。
3.2我国企业社会责任建设必须解决好的几个问题
企业应以追求经济、社会与环境的综合价值最大化为目标，既要不断强化企业自律意识，又要加强政府的服务引导，同时必须调动社会各方面力量共同参与企业社会责任建设。
3.2.1充分发挥企业自律作用，构建企业内部社会责任现代管理体系
以中铝公司为例中铝公司成立于2001年，全称为中国铝业公司，目前已发展成为全球第二大氧化铝供应商。作为中央管理的国有重要骨干企业，公司励精图治、多元创新，在出色完成矿产资源开发、海内外贸易、金属冶炼加工等经济任务的同时充分发挥表率作用，按照国务院国资委要求，积极探索企业社会责任管理与实践、回馈社会建设，取得了良好成效，成为我国企业社会责任建设的标杆。
第一，将社会责任意识纳入到企业文化理念体系，塑造文化制胜经营观。 公司在内部树立社会责任理念，大力培育社会责任意识，并将其作为企业文化建设的一部分来抓。经过11年的发展，公司已形成包括公司精神、价值观、企业宗旨、经营理念在内的五大独具特色的核心价值理念（如图2）21。公司本着“点石成金，造福人类”的社会责任观，通过透明、负责任的决策和各种人、财、物资源高效低碳利用及利益相关者参与来实现尊重人权等七个方面的责任行动，以期创造经济、环境和社会综合价值，进而达到用全球资源服务全球经济，提升人们生活品质的目的22。公司将这一社会责任观融入企业文化理念体系，并扎根于员工内心，努力培育员工自觉履行社会责任的意识。
图2. 中铝公司社会责任理念体系
理念决定行动的方向。公司必须将社会责任意识纳入企业文化理念体系中，以塑造优秀企业文化来赢得竞争。现阶段，企业树立诚实守信、不欺不诈的社会责任意识尤为重要。具体来说，应做好如下方面的工作：
一是定期向全体员工开展社会责任教育培训活动。向员工普及社会责任政策、知识，树立员工社会责任价值观促进员工由被动接受转为主动实施，自觉履行社会责任。
23二是树立共赢的核心价值理念、打造优秀企业文化、塑造文化制胜经营观。企
业文化是所有员工共同价值观的体现，中铝公司通过树立“诚信为本、回报至上、互利互惠、共赢共荣”的经营理念塑造优秀的企业文化，提升企业核心竞争力的经验值得我们借鉴。因此，企业应树立以人为本的经营理念，对内关心、尊重每一位员工，为其提供公平晋升的广阔平台，对外注重提升企业的社会形象，讲诚信、重道德，扩大社会影响力。久之，文化制胜战略必将带来企业长远健康发展。中铝公司制定了专门的社会责任发展战略，并拟定社会责任发展三年规划。具体来看，公司就如何实施社会责任战略做了七个方面的可操作性规定：一是坚决执行国家产业政策，增加税收、扩大就业。二是注重研发和应用新技术，促进行业转型升级。三是以人为本，关爱员工。四是提高公司盈利能力、保值增值，实现股东利益最大化。五是诚信经营，服务客户。六是支持社会公益，参与社区发展。七是节能减排，保护环境。24
3.2.2为实现社会责任工作与日常管理运营的有机结合，公司采取了一系列举措：
一是公司为贯彻落实国资委的相关要求，探索建立与现有管理体系相适应的社会责任管理体系，确定了社会责任归口管理部门，配置了社会责任管理专职人员，在明确各部门管理职能和职责的基础上，将责任落实到位。公司于2011年成立了社会责任工作委员会，组建了领导小组，并成立了由上至下的联络员队伍25，从组织机构上保证企业社会责任理念的具体实施。
二是将社会责任理念融入到公司研发、设计、采购、生产、销售、投资等各环节，融入到战略管理、人力资源管理、财务管理等各个管理职能体系，拨付专项费用用于企业社会责任绩效考核，多举措实现社会责任管理的规范化、制度化。
三是加强社会责任专项调查和研究，通过评选表彰先进单位和个人，形成激励机制。四是建立社会责任沟通机制。通过全面审视和考量经济、社会和环境三个领域中利益相关者因素，定期召开会议，加强与各利益相关者的联系，认真听取他们的意见和建议，形成互信互利互惠的和谐关系。
通过借鉴中铝公司的成功实践经验，我们在进行发展战略规划时，一是企业要在充分考虑可能对员工、消费者、社区、环境等利益相关者造成的外部影响，并结合企业自身特点，如行业、规模、发展阶段、地理区位等的基础上，综合分析资源利用、运作能力、成本收益、面临的风险等因素，对企业的宗旨目标、远景规划、实施步骤等进行全面规划与设计。二是在进行社会责任管理体系建设时要在企业内部设置由最高决策层直接参与的、专门的社会责任监督管理部门，并配备专业人员，明确企业社会责任计划、章程，制定可操作的管理程序。三是建立现代企业制度，形成现代法人治理结构。要在治理结构设计中充分考虑各利益相关者的利益诉求，当企业利益与股东利益、社会利益发生冲突与矛盾时，进行有效协调。四是建立与利益相关者的沟通机制。可通过微博等网络平台或内部通讯等方式发布社会责任相关信息，对内注重管理层与员工、股东之间，员工与员工之间的沟通交流，对外要关注社区、供应商、政府等其他利益相关者的利益，更好地促进企业履行社会责任。
3.2.3深入认识企业社会责任内涵，实现企业社会责任标准本土化。
对企业社会责任的内涵，中铝公司过去也存在一些比较片面的理解和认识上的误区。如有的把社会责任简单等同于捐款、做慈善事业；有的认为，社会责任工作就是每年编发一本社会责任报告；有的认为，企业只要依法经营、照章纳税就算履行了社会责任；有的认为，企业社会责任只是决策层要考虑的事，与业务部门和员工无关；有的则认为，社会责任工作是给企业增加的额外负担；有的甚至认为，企业履行社会责任就是企业办社会，那是计划经济的产物，在当今的市场经济环境下，企业只要搞好生产经营就行了。26
随着对 ISO26000 社会责任国际标准相关要求的率先贯彻落实，中铝公司领导层逐渐转变观念认识到，企业社会责任不只是捐款、做慈善事业，不只是依法经营、照章纳税，编制社会责任报告，或只是决策者的事，也不是企业额外负担而应该是
企业本就该做或一直在做的事，只不过以前没有把这些工作冠以“社会责任”的名称而已。他们还认识到，履行好企业社会责任工作，恰恰是国有企业特别是中央企业的一大优势，应该而且完全能够把社会责任工作优势转化为市场竞争优势、国际竞争优势。
由此看来，中铝公司对企业社会责任内涵的认识是一个不断了解和深化的过程，这得益于公司前瞻性的运营策略和积极履行社会责任的态度与实践行动。自 ISO26000 社会责任国际标准公布以来，中铝公司就积极开展有关应用研究，以指导公司的实践和管理；积极宣传 ISO26000 精神，并将其写进总经理工作报告；按照 ISO26000 框架编制社会责任报告，评选社会责任实践优秀案例。
中铝公司在国内率先贯彻落实 ISO26000 的实践经验为我们进行社会责任标准本土化开了好头。从长远来看，一个优良的企业社会责任标准应具有长期性、前瞻性、可执行性及可评估性。
随着全球社会责任运动的不断发展，国际上有关企业社会责任的标准也层出不穷。全球背景下，我们要对国际标准存有清醒认识。
一方面它为我国进行社会责任建设提供了标准和机遇，另一方面 ISO26000 等国际标准可能存在“水土不服”倾向。我国仍面临的市场不规范、法制不健全、社会责任缺失、国内企业处于国际产业链和供应链下游等挑战和问题，要求我们在社会责任建设中必须实现西方标准“本土化”。今后，我国应建立由国家有关部门牵头的、适合我国国情的社会责任标准。之后，通过全面规划与统筹安排，有组织、分步骤地试点推广。
综上，为建设我国企业社会责任体系，首先，继续转变经济发展方式，消除不利于企业发展的体制机制壁垒，全方位增强我国企业整体实力。
其次，加快转变政府职能。促使企业履行社会责任，就要给予企业充分的经营自主权，激发企业活力与竞争力，明确政府和企业各自在市场经济中的角色与定位，实现政治职能与经济职能相分离，使企业真正成为自主经营、自负盈亏的经济实体。
再次，树立支持企业社会责任建设的政策导向。加强对企业社会责任理念的宣传和教育，引发全社会对企业社会责任的关注；改变 GDP 唯上的政绩考核机制，采用绿色 GDP 的计量方法将有关民生、社会责任的内容纳入政绩考核标准。
最后，完善相关立法，加大执法监管力度，将企业社会责任真正纳入法制化、规范化轨道。《关于中央企业履行社会责任的指导意见》的出台，标志着我国企业社会责任建设有了明确的法律规定。
参考文献
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学 校：中国地质大学（武汉） 姓 名：秦锐 学 号：[1**********]02 指导老师：严若森 日 期：2013.12.10
摘 要
企业是微观经济的基础，企业的发展不仅关乎国民经济健康持续发展，也直接关系到社会公众和百姓的切身利益。受长期粗放式发展影响，我国企业在高速发展的同时，由于忽视社会责任建设而引发诸多问题，如环境污染、劳工权益受损、食品药品质量问题、矿难事故等，不仅使企业失信，给企业本身造成经济损失，还造成了社会诚信危机。人们在强烈谴责和痛恨无良企业之余，开始更加理性地思考社会责任建设对企业自身发展、周围环境和社会发展的重要意义，企业应当承担一定的社会责任已成为全社会的共识。
当前，企业社会责任理论研究方兴未艾，中外学者从不同视角进行了深入研究，已经形成了较为完整的理论体系。本文尝试以社会学为视角，对原有社会契约理论、企业公民理论、利益相关者理论及社会资本理论等进行梳理，以期能够为当前我国企业社会责任建设提供理论及实践指导。本文力图从宏观上把握企业社会责任发展脉络，提出我国企业社会责任建设需经过的渐进过程：一是企业社会责任发展要经过认知、企业公民和公益创业三个阶段；二是在三阶段中，根据政府、企业和社会三大市场主体的地位及作用的差异，又总结出暗含的三个不同阶段。在此基础上，提出我国进行企业社会责任建设的总任务，即建立政府引导、企业自律、社会监督的社会责任建设体系。
企业社会责任的发展是一个长期过程，我国企业要增强国际竞争力和影响力，必须顺应企业社会责任建设的总体趋势，以国际社会责任标准规范国际化经营活动，不断增强国际竞争力，真正实现“走出去”目标。以此为背景，深入研究企业社会责任理论并以此来指导企业实践，成为推动现代企业可持续发展、促进社会公平公正、增进人类福祉的必然要求。
关键词: 企业社会责任 政府引导 企业自律 社会监督 利益相关者
ABSTRACT
The enterprise is the basis of micro economy, the development of enterprises is not only related to the healthy development of national economy, but also directly related to the public and the vital interests of the people. The long-term effects of extensive development, the enterprises in our country is developing at a high speed, because of neglect of social responsibility construction and caused many problems, such as environmental pollution, damage to the interests of workers, problem, food and drug quality accidents, not only make the enterprise credit, causing economic losses to the enterprise itself, also caused the social credit crisis. People strongly condemn and hate unscrupulous business, important meaning more rational thinking about social responsibility construction to the enterprise's own development, the environment and social development, enterprises should assume certain social responsibility has become the consensus of the whole society.
At present, the theory research on corporate social responsibility be just unfolding, Chinese and foreign scholars have conducted the thorough research from the different angle of view, has formed a relatively complete theoretical system. This paper attempts to sociology perspective, the original social contract theory, the corporate citizenship theory, stakeholder theory and social capital theory to sort out, with a view to the current our country enterprise society responsibility construction to provide theoretical and practical guidance. This paper tries to grasp the venation of the development of corporate social responsibility from the macro, puts forward the necessity of gradual process after our country enterprise society responsibility construction: one is the development of corporate social responsibility through cognitive, corporate citizenship and social entrepreneurship in three stages; the two is in the three phase, according to the difference of position and function of government, enterprise and society three market, and summarizes the three stages of the implied. On this basis, put forward the general task in China for the construction of corporate social responsibility, namely the establishment of government guidance, enterprise self-discipline, social supervision of social responsibility system.
The development of corporate social responsibility is a long-term process, China's enterprises to enhance international competitiveness and influence, the overall trend must conform to the construction of corporate social responsibility, to the internationalization of business activities, the international standards of social responsibility, the enhancement of the international competitiveness, realize the goal of "going out". Taking this as the background, in-depth study of the theory of corporate social responsibility and instruct enterprise practice, promote the sustainable development of modern enterprises, become an inevitable requirement to promote fairness and justice, promote human well-being society.
Keywords: corporate social responsibility government guide enterprises to self-discipline, social supervision and stakeholders
1.我国企业社会责任建设现状及其成就
1.1企业社会责任在我国的发展历程
1近代民族企业萌生社会责任意识 ○
虽然企业社会责任的概念源于西方，但并不意味着我国历史上就没有企业社会责任意识。我国曾经是传统农业社会，重农抑商政策长期将农民牢牢束缚在土地上，限制了商品经济的发展，由此孕育的儒家文化在价值观上主张“重义轻利”。在这种文化氛围中成长起来的儒商，为得到社会的认可，大都秉持经世济民、诚实守信原则，对经济社会发展产生了重大影响。
我国近代企业产生于晚清时期，受殖民国家入侵的影响而举步维艰，走上了与西方完全不同的发展道路。早期企业履行社会责任主要靠企业家强烈的爱国热情、道德信念作支撑，多是企业家的自愿行为。他们秉持“实业救国”的理想，不以单纯追求企业利润最大化为目的，而是生产物美价廉的产品与外国货竞争，维护国家和百姓利益。许多民族企业家还承担了社会慈善责任，比如筑路修桥、捐资助困、赈灾救济、兴修水利等，为我国社会公益事业做出了巨大贡献，最为著名的有张骞、荣氏兄弟等。因此，我国近代民族企业产生了社会责任意识的萌芽，这为当今企业社会责任在我国的迅速发展奠定了良好的思想基础。
2企业社会责任引入我国 ○
企业社会责任理论研究和实践源于国外，在我国的发展有一个过程：①
（1）二十世纪八十年代末，引入与起步阶段。1985年《瞭望》杂志发表了《企业的社会责任——访南化公司催化剂厂》一文。
据悉，这是国内第一篇使用“社会责任”概念的文献。国内最早开始研究企业社会责任的专著是袁家方主编的《企业社会责任》，该书于1990年出版，作者认为企业社会责任是企业在争取自身生存与发展时，当面对社会需要和各种社会问题时，为维护国家、社会和人类根本利益所必须承担的义务。此时，国内学者只是将企业社会责任相关概念引入我国，对其内涵尚无深入探讨。
（2）进入二十世纪九十年代以后，企业社会责任逐渐为我国企业、理论界及政府部门所接受。一是我国供应链企业迫于跨国公司认证压力，为在国际采购中赢得优势，开始按照国际企业社会责任标准及体系实施工厂审核；二是学者开始从法学、经济学、管理学等视角展开深入研究，论证企业承担社会责任的必要性，后期更出现了实证研究；三是政府部门也开始关注企业社会责任建设工作，开启了企业社会责任制度化进程。
（3）2006年以后，企业社会责任研究和实践在我国迅猛发展，开始了从理论解释向解决问题的推进。2006年也因此被称为中国“企业社会责任元年”。②国内学者对企业社会责任的研究从必要性转向了发生机理、实施标准、社会责任风险等更
深入的理论及实践问题，越来越多的企业开始关注并实施社会责任，政府推动作用更为明显，取得良好成效，这些极大促进了企业社会责任实践在我国的迅速发展，使得企业社会责任意涵更为丰富，影响更为深远。③
1.2我国企业社会责任建设现状
1总体处于起步阶段 ○
企业是微观经济的基础，企业发展的好坏不但关系到国民经济的快速健康发展，也直接关系到社会公众的切身利益。近年来，各地频发的地下水污染、食品药品安全事故、雾霾恶劣天气等不仅损害了企业形象，使其失去了消费者信任，还引发了社会诚信危机，激起了全社会范围内有关企业社会责任的大讨论。
因此，企业社会责任建设也逐渐成为经济社会生活中的一个热议话题。2006年我国第一份正式发布的企业社会责任报告，即国家电网公司《2005年社会责任报告》的诞生，标志着中央企业开始自觉履行社会责任，随后的宝钢、中国铝业、中远集团等一大批中央企业也陆续发布了可持续发展报告。中央企业发布社会责任报告的数量已从2006年的5家上升到2011年底的76家④，再到 2012年底几乎全部央企都发布了企业社会责任报告，且大部分已建立了企业社会责任指标、评价体系。⑤但就目前情况看，我国企业社会责任建设才刚刚起步，尚处在由政府牵头制定纲领性文件，企业自主响应，利益相关者自由参与的阶段，且参与的企业大多限于国有企业，民营企业与外资企业参与度并不高，还存在企业社会责任报告的整体水平低、企业对报告价值与作用的认识不足、信息披露的广度和深度不够、未形成统一的社会责任标准体系，社会责任实践因企业行业、规模、地域等不同而发展不均衡、差异明显等问题。
2开始受到普遍关注 ○
随着企业社会责任理念的形成和广泛传播，企业社会责任也越来越受到全社会的普遍关注。我国国家领导人曾多次在国际会议等公开场合强调企业履行社会责任的重要性，如温家宝认为，企业家身上要流淌着道德的血液；习近平在南非时也表示，我国政府将鼓励企业扩大对非投资，继续要求我国企业积极履行社会责任。
我国企业社会责任建设方兴未艾，主要表现在如下方面：⑥
第一，企业主动承担社会责任、发布社会责任报告，关注利益相关者权益，已成为越来越多企业的主动选择。作为国民经济的骨干和中坚，中央企业在企业社会责任建设中始终发挥着“排头兵”的作用，在推行职工民主管理、落实安全生产责任制和节能减排、实施扶贫助教等社会公益活动中做出表率。
第二，政府对于企业社会责任有了比较清晰的认识，尝试在相关法律法规修订中融入企业社会责任理念，包括发改委、国资委、商务部等在内的众多机构以及各地方政府下发了多份推动企业履行社会责任的文件，并与国际机构广泛开展企业社
会责任合作项目，通过多项举措大力鼓励和支持企业社会责任发展，并为其提供政策支持和实践平台。
第三，社会力量得到培育，并积极参与到企业社会责任建设中。中国工业经济联合会、中国纺织工业协会、北京绿色金融协会等各类机构，制定出各自的社会责任标准，推动相关企业发布社会责任报告。
3企业社会责任意识开始觉醒 ○
虽然我国近代民族企业就已经出现了社会责任意识的萌芽，但真正意义上的企业社会责任意识在我国刚刚觉醒。进入二十一世纪后，才开始得到社会的普遍关注和认同。据相关调查数据显示，近年来，我国企业经营者的社会责任意识明显增强，如有 95.8％的经营者对“优秀企业家一定具有强烈的社会责任感”一说表示认同，超过 65％的经营者认为过去三年来企业自身的社会责任感“有所提高”或“明显提高”。⑦
1.3我国企业社会责任建设取得的主要成就
社会责任已成为企业应对未来挑战、实现可持续发展的重要举措。近年来，我国企业社会责任建设成效显著，社会责任实践内容及领域都在向纵深推进，呈现全面发展势头。主要表现在如下方面：
1由意识觉醒到理念尝试 ○
社会责任理念主要解决的是企业发展为了谁依靠谁的问题，即为利益相关者、股东、社会还是为自身利润服务，它代表着时代发展新要求和人类可持续发展新观念。企业只有负责任地谋发展，妥善衡量并有效处理发展过程中产生的一系列问题，才能将社会责任理念真正融入到企业发展长远规划中。各个企业关于社会责任理念的解读根据其发展阶段、行业、环境等因素的不同而呈现出差异性。如2010年，中国石化以“每一滴油都是承诺”的社会责任理念为主线，多角度开展和加强了企业社会责任管理工作；同年，中铝公司在其发布的社会责任报告中披露了“点石成金，造福人类”的公司社会责任观；另外，国家电网公司以“以人为本、忠诚企业和奉献社会”为企业理念来处理与员工、电力客户、合作伙伴及社会之间的关系。⑧ 2由理论走向实践 ○
因我国由西方引入的是已经比较成熟的企业社会责任理论体系，加之企业强烈的现实发展需要，所以在企业是否需要履行社会责任的问题上基本不存在太多争议，易于从理论推向实践。截至目前，我国企业社会责任建设实践水平显著提高，呈加速发展势头。据《2011金蜜蜂中国企业社会责任实践基准报告》显示，2007-2011年期间，我国企业社会责任实践稳步发展，持续保持相对较高水准。⑨
具体来看，实践领域主要取得了以下成就：
第一，我国企业社会责任报告的数量显著增加，质量大幅提高。2012年前十个月就发布了1337份，比上年同期增长超六成，其中，民营企业报告增长最为迅速，同比增长达41.7%；⑩2011年南方电网公司在业内首创开展社会责任报告编制模式创新，将报告编制工作前移，改变了“事后编制”传统，使企业社会责任报告更具前瞻性、指导性，更有利于公司健康发展。
第二，企业社会责任实践迅速推进。首先，企业制定社会责任战略规划，将社会责任融入公司战略和治理中，开展多元履责实践创新，如南方电网的“社会责任日”、中石化的“公众开放日”、戴姆勒公司的“可持续发展对话”等；其次，企业全面推进社会责任管理，更加注重各利益相关者的责任建设，如更加注重工会组织建设、控制环境风险、增加环保投入、参与社区发展规划、推动地方经济发展等；最后，企业积极向供应链推进社会责任，如宝钢集团发布国内钢铁行业首个《绿色采购指南》，明确列出优先、限制及禁止采购目录，为采购人员提供正确指导，为供应商提供导向性意见。
第三，社会责任开始由企业向非企业领域拓展。
目前我国政府、教育、医疗卫生等非企业组织也开始发布社会责任报告，并推进到众多民生领域，如房地产行业、学校、医院、司法部门等，这一趋势表明我国的社会责任发展开始进入一个新阶段。这些主体机构力图通过公布自身的理念、行为和绩效等来加强与社会的沟通，这是社会进步的一个表现。由此，我国正式进入政府、企业、社会三大主体共同履责、相互促进的新局面新阶段。
2.当前我国企业社会责任建设存在的主要问题及原因
2.1当前我国企业社会责任建设存在的主要问题
1企业社会责任理念普遍缺失 ○
作为履行社会责任的主体，企业的作用尤为重要，但是企业的目标是追求利润最大化，过于重视短期经营业绩而不考虑长期发展，造成多数企业短视的通病。就目前情况来看，我国多数企业尚未树立起以人为本的经营理念。据中国社科院发布的2012年《企业社会责任蓝皮书》显示，在中央、外资、民营企业前各100名企业，即共300家企业中，我国企业社会责任发展指数平均分由2011年的19.7分上升为23.1分，虽整体呈上升趋势，但得分仍然较低，显示出我国企业社会责任管理水平和社会责任信息披露水平的落后。11
企业社会责任理念普遍缺失，具体表现为：
一是与职工关系不和谐。如各种矿难和工伤事故频发、劳资矛盾突出，随意克扣和拖欠员工工资、超时加班、不依法给员工交纳社会保险现象较为普遍，虚假广告宣传、各种就业歧视大量存在等。
二是偷税漏税现象严重。如中央党校国际战略研究所周天勇教授认为，江浙、广东一些微小企业生存困难，职工所缴纳的社保费率占近一半工资，加上缴纳的所得税，90%的企业不偷税漏税就有可能倒闭，此外，我国国有企业、外资企业的偷税、漏税现象也比较普遍。12
三是环境责任缺失。长期以来，粗放型的经济增长方式使得我国单位GDP能耗和资源利用率远低于国际平均水平。有些企业随意排放废弃物，造成严重的大气污染、水污染。由于技术落后，我国95%的垃圾都采用焚烧或填埋方式处理，造成垃圾围城的隐忧。
四是消费者合法权益受损现象时有发生。如频发的食品安全事件、假冒伪劣产品问题等，都严重损害了消费者的健康，容易造成社会恐慌，引发诚信危机。
五是企业公益慈善责任缺失。据调查显示，我国经工商注册登记的企业超过 1000万家，而只有不超过10万家有过捐赠纪录，即99%的企业从未参与过任何形式捐赠。13
六是企业诚信缺失。如恶性竞争、逃避债务、上市公司圈钱牟利等不良现象大量存在。
2企业社会责任建设总体水平不高 ○
虽然我国企业社会责任建设已经起步且不缺乏像国家电网、中铝公司、正泰电器等一批典范企业，但从整体来看，我国企业社会责任理念的普遍缺失必然制约当前企业社会责任建设总体水平的提升。14
一是企业社会责任实践不均衡，主要表现在不同性质、不同规模、不同所有制、不同行业的企业水平差距明显，发展速度各异。调查显示，社会责任实践状况最好且最快的是国有企业，其次民营企业，而外资企业的社会责任整体水平最低。截至2012年底，我国近90%的央企已建立企业社会责任委员会并制定了企业社会责任工作战略规划，而民营百强企业中的八成仍属于旁观者，社会责任发展指数极低。早在2010年初，新华社就发布了《中国企业社会责任60年》报告15，并指出“我国数量众多的中小企业群体成为履行社会责任的盲点和难点”。到2011年上半年外资企业在我国的总数已达44.19万家，但发布企业社会责任报告的却凤毛麟角，不足其总数的万分之二，其中跨国企业500强已有470多家在华投资，但发布报告的仅有25家。16另外，从行业来看，电力、银行业社会责任发展状况较好，而房地产、汽车、食品饮料、零售、日化等行业则相对落后；从发布社会责任报告来看，不均衡发展状况明显：报告发布多集中于制造业、电力、交通运输、信息技术等行业；东部地区发布多于中西部地区，但报告数量增长速度慢于西部地区；上市企业多余其他企业，具体情况如表1所示。
二是企业社会责任管理体系建设滞后。多数企业在社会责任规划、目标体系制定、审核等方面还处于初级阶段，尚未建立标准化的企业社会责任评价指标体系；社会责任管理与实践水平不相匹配，未设立专门的企业社会责任管理机构，社会责任管理明显落后于社会责任实践，不适应实践的发展；企业过多重视经济责任而忽视其他责任；普遍未将社会责任理念融入企业发展战略和治理中。
三是企业社会责任报告总体水平不高、结构不完整，企业信息披露不全的问题较多。报告普遍缺乏对风险机遇的分析、事后编制、对企业社会责任的认识不一、定性结论多而定量分析少、缺少对比研究等；企业社会责任的信息披露内容简单散乱，仍以企业自愿披露为主，国家只鼓励与提倡不作强制要求。以上情况必然导致许多企业报喜不报忧，只披露正面信息，少披露或者不披露负面信息，而这种选择性的披露远远不足以反应企业履行社会责任的实际情况。同时，调查表明，企业社会责任报告的实质性下降，对政府、社区、员工和客户等利益相关者的信息披露较多，而缺乏对同行、媒体、社会组织、监管机构等方面的信息披露；此外，对必尽责任、正面信息、社会绩效等披露较多，而对自愿性责任、负面信息、经济绩效和环境绩效的披露力度不够。
3企业对社会责任存在认知偏差 ○
当前，我国企业社会责任建设虽风起云涌、影响广泛，但仍处于起步阶段，社会各界对企业社会责任认知不一、标准各异，对企业社会责任的概念、内涵认识模糊，片面地认为企业社会责任就是有关的国际标准；将社会责任视为一种负担，而不作为竞争优势；单纯将企业社会责任理解为西方贸易壁垒或重大阴谋是一种狭隘的保护主义；简单地将参与慈善公益活动等同于社会责任；将承担社会责任视为规模大效益好的企业的事,认为中小企业无力且无需承担。17
2.2我国企业社会责任建设诸多问题的成因分析
1企业社会责任建设体制机制不完善 ○
目前，我国正处于经济体制转轨、社会结构转型的关键时期，这一时期既是经济发展黄金期也是社会矛盾多发期，我们的任务是要实现从传统农业社会向现代工业社会、从计划经济体制向市场经济体制的转变，这种短时间内完成的剧烈社会变迁所产生的“时间压缩效应”，给我国企业社会责任建设造成了不利影响。 2企业自身发展水平的制约 ○
企业是履行社会责任的重要主体，其自身发展水平的高低直接决定了企业履行社会责任的能力。企业生存状态直接决定了社会责任建设水平；多数企业没有真正树立起以人为本的经营理念。
3政府推动不足 ○
市场经济存在盲目性、自发性、滞后性等固有缺陷，离不开政府宏观调控这只“有形的手”18的配合。由于长期以来受计划经济影响，我国政府在具体决策中存在路径依赖，习惯于用行政手段解决经济社会问题，不但给企业带来沉重负担，也抑制了市场经济活力，政府角色定位不当；企业社会责任监督、评价指标体系及相关配套措施建设滞后；尚未出台专门的企业社会责任法律；不利于国民经济持续健康发展。
3.关于我国企业社会责任建设的一些思考
3.1我国企业社会责任建设必然要经过一个渐进的过程
一般来说，企业社会责任要经历三个发展阶段：第一是认知阶段。这一时期企业要对社会责任有一个基本的了解，企业多以进行慈善、公益活动为主。第二是企业公民形成时期。企业开始考虑将社会责任融入到战略制定和日常运营中，形成现代化社会责任管理体系，进行危机管理。第三是公益创业阶段。企业实现经济收益与社会价值的统一，不再将履行社会责任作为一种负担，而作为获取利润、增强竞争力的手段。目前，我国企业社会责任建设刚刚起步，还停留在前两个阶段，企业对社会责任还不甚了解。总体看来，我国企业在建立的时间、性质、规模、管理和技术水平、企业文化以及全球化程度等各方面都存在巨大差异，发展极不平衡。因而在进行企业社会责任建设时要抓重点、有区别、分步骤实施，切不可一刀切。19
另外，企业、社会和政府作为三大市场主体，相辅相成、缺一不可，统一于企业社会责任建设各个阶段中。三者关系因所处阶段不同而有所侧重和不同。具体分析如下：
一是政府主导、企业被动接受、社会监督缺乏阶段。在企业社会责任建设之初，因企业自身发展不足而缺乏责任自律意识，既需要政府制定政策标准来确定企业应承担的社会责任，又需要政府发布法律法规来惩戒企业的不道德、违法等行为。此外，这一时期的社会监督尚不足。
二是政府支持引导、企业自主响应、社会监督增强阶段。20随着经济社会的发展，为协调好各方复杂的利益关系，赢得更好的发展机遇，企业逐渐树立起社会责任意识，社会责任实践能力逐步增强。这一时期政府需促进企业社会责任标准及评价体系建设，以制度化手段推动企业自觉履行社会责任；政府要充分运用先进科学技术和现代管理手段来实现企业与社会的良性互动，鼓励企业提升产品质量，积极投身社会公益事业。此外，利益相关者等对社会力量对企业的监督作用也渐趋增强。
三是企业自律为主，政府、社会监督为辅阶段。随着市场经济体制的逐步完善和企业的成熟壮大，社会责任体制机制日趋完善，企业成为社会责任建设的主导力量。这一时期，企业将社会责任实践内化为自觉行动，企业利益与社会利益融为一体，政府和社会力量形成对企业社会责任建设的有效监督，三者有机结合，成为促进企业社会责任良性运行与健康发展的动力机制。
鉴于目前我国企业发展阶段、水平及社会责任实践状况，我国应以建立政府引导、企业自律、社会监督的社会责任建设体系为总任务。
3.2我国企业社会责任建设必须解决好的几个问题
企业应以追求经济、社会与环境的综合价值最大化为目标，既要不断强化企业自律意识，又要加强政府的服务引导，同时必须调动社会各方面力量共同参与企业社会责任建设。
3.2.1充分发挥企业自律作用，构建企业内部社会责任现代管理体系
以中铝公司为例中铝公司成立于2001年，全称为中国铝业公司，目前已发展成为全球第二大氧化铝供应商。作为中央管理的国有重要骨干企业，公司励精图治、多元创新，在出色完成矿产资源开发、海内外贸易、金属冶炼加工等经济任务的同时充分发挥表率作用，按照国务院国资委要求，积极探索企业社会责任管理与实践、回馈社会建设，取得了良好成效，成为我国企业社会责任建设的标杆。
第一，将社会责任意识纳入到企业文化理念体系，塑造文化制胜经营观。 公司在内部树立社会责任理念，大力培育社会责任意识，并将其作为企业文化建设的一部分来抓。经过11年的发展，公司已形成包括公司精神、价值观、企业宗旨、经营理念在内的五大独具特色的核心价值理念（如图2）21。公司本着“点石成金，造福人类”的社会责任观，通过透明、负责任的决策和各种人、财、物资源高效低碳利用及利益相关者参与来实现尊重人权等七个方面的责任行动，以期创造经济、环境和社会综合价值，进而达到用全球资源服务全球经济，提升人们生活品质的目的22。公司将这一社会责任观融入企业文化理念体系，并扎根于员工内心，努力培育员工自觉履行社会责任的意识。
图2. 中铝公司社会责任理念体系
理念决定行动的方向。公司必须将社会责任意识纳入企业文化理念体系中，以塑造优秀企业文化来赢得竞争。现阶段，企业树立诚实守信、不欺不诈的社会责任意识尤为重要。具体来说，应做好如下方面的工作：
一是定期向全体员工开展社会责任教育培训活动。向员工普及社会责任政策、知识，树立员工社会责任价值观促进员工由被动接受转为主动实施，自觉履行社会责任。
23二是树立共赢的核心价值理念、打造优秀企业文化、塑造文化制胜经营观。企
业文化是所有员工共同价值观的体现，中铝公司通过树立“诚信为本、回报至上、互利互惠、共赢共荣”的经营理念塑造优秀的企业文化，提升企业核心竞争力的经验值得我们借鉴。因此，企业应树立以人为本的经营理念，对内关心、尊重每一位员工，为其提供公平晋升的广阔平台，对外注重提升企业的社会形象，讲诚信、重道德，扩大社会影响力。久之，文化制胜战略必将带来企业长远健康发展。中铝公司制定了专门的社会责任发展战略，并拟定社会责任发展三年规划。具体来看，公司就如何实施社会责任战略做了七个方面的可操作性规定：一是坚决执行国家产业政策，增加税收、扩大就业。二是注重研发和应用新技术，促进行业转型升级。三是以人为本，关爱员工。四是提高公司盈利能力、保值增值，实现股东利益最大化。五是诚信经营，服务客户。六是支持社会公益，参与社区发展。七是节能减排，保护环境。24
3.2.2为实现社会责任工作与日常管理运营的有机结合，公司采取了一系列举措：
一是公司为贯彻落实国资委的相关要求，探索建立与现有管理体系相适应的社会责任管理体系，确定了社会责任归口管理部门，配置了社会责任管理专职人员，在明确各部门管理职能和职责的基础上，将责任落实到位。公司于2011年成立了社会责任工作委员会，组建了领导小组，并成立了由上至下的联络员队伍25，从组织机构上保证企业社会责任理念的具体实施。
二是将社会责任理念融入到公司研发、设计、采购、生产、销售、投资等各环节，融入到战略管理、人力资源管理、财务管理等各个管理职能体系，拨付专项费用用于企业社会责任绩效考核，多举措实现社会责任管理的规范化、制度化。
三是加强社会责任专项调查和研究，通过评选表彰先进单位和个人，形成激励机制。四是建立社会责任沟通机制。通过全面审视和考量经济、社会和环境三个领域中利益相关者因素，定期召开会议，加强与各利益相关者的联系，认真听取他们的意见和建议，形成互信互利互惠的和谐关系。
通过借鉴中铝公司的成功实践经验，我们在进行发展战略规划时，一是企业要在充分考虑可能对员工、消费者、社区、环境等利益相关者造成的外部影响，并结合企业自身特点，如行业、规模、发展阶段、地理区位等的基础上，综合分析资源利用、运作能力、成本收益、面临的风险等因素，对企业的宗旨目标、远景规划、实施步骤等进行全面规划与设计。二是在进行社会责任管理体系建设时要在企业内部设置由最高决策层直接参与的、专门的社会责任监督管理部门，并配备专业人员，明确企业社会责任计划、章程，制定可操作的管理程序。三是建立现代企业制度，形成现代法人治理结构。要在治理结构设计中充分考虑各利益相关者的利益诉求，当企业利益与股东利益、社会利益发生冲突与矛盾时，进行有效协调。四是建立与利益相关者的沟通机制。可通过微博等网络平台或内部通讯等方式发布社会责任相关信息，对内注重管理层与员工、股东之间，员工与员工之间的沟通交流，对外要关注社区、供应商、政府等其他利益相关者的利益，更好地促进企业履行社会责任。
3.2.3深入认识企业社会责任内涵，实现企业社会责任标准本土化。
对企业社会责任的内涵，中铝公司过去也存在一些比较片面的理解和认识上的误区。如有的把社会责任简单等同于捐款、做慈善事业；有的认为，社会责任工作就是每年编发一本社会责任报告；有的认为，企业只要依法经营、照章纳税就算履行了社会责任；有的认为，企业社会责任只是决策层要考虑的事，与业务部门和员工无关；有的则认为，社会责任工作是给企业增加的额外负担；有的甚至认为，企业履行社会责任就是企业办社会，那是计划经济的产物，在当今的市场经济环境下，企业只要搞好生产经营就行了。26
随着对 ISO26000 社会责任国际标准相关要求的率先贯彻落实，中铝公司领导层逐渐转变观念认识到，企业社会责任不只是捐款、做慈善事业，不只是依法经营、照章纳税，编制社会责任报告，或只是决策者的事，也不是企业额外负担而应该是
企业本就该做或一直在做的事，只不过以前没有把这些工作冠以“社会责任”的名称而已。他们还认识到，履行好企业社会责任工作，恰恰是国有企业特别是中央企业的一大优势，应该而且完全能够把社会责任工作优势转化为市场竞争优势、国际竞争优势。
由此看来，中铝公司对企业社会责任内涵的认识是一个不断了解和深化的过程，这得益于公司前瞻性的运营策略和积极履行社会责任的态度与实践行动。自 ISO26000 社会责任国际标准公布以来，中铝公司就积极开展有关应用研究，以指导公司的实践和管理；积极宣传 ISO26000 精神，并将其写进总经理工作报告；按照 ISO26000 框架编制社会责任报告，评选社会责任实践优秀案例。
中铝公司在国内率先贯彻落实 ISO26000 的实践经验为我们进行社会责任标准本土化开了好头。从长远来看，一个优良的企业社会责任标准应具有长期性、前瞻性、可执行性及可评估性。
随着全球社会责任运动的不断发展，国际上有关企业社会责任的标准也层出不穷。全球背景下，我们要对国际标准存有清醒认识。
一方面它为我国进行社会责任建设提供了标准和机遇，另一方面 ISO26000 等国际标准可能存在“水土不服”倾向。我国仍面临的市场不规范、法制不健全、社会责任缺失、国内企业处于国际产业链和供应链下游等挑战和问题，要求我们在社会责任建设中必须实现西方标准“本土化”。今后，我国应建立由国家有关部门牵头的、适合我国国情的社会责任标准。之后，通过全面规划与统筹安排，有组织、分步骤地试点推广。
综上，为建设我国企业社会责任体系，首先，继续转变经济发展方式，消除不利于企业发展的体制机制壁垒，全方位增强我国企业整体实力。
其次，加快转变政府职能。促使企业履行社会责任，就要给予企业充分的经营自主权，激发企业活力与竞争力，明确政府和企业各自在市场经济中的角色与定位，实现政治职能与经济职能相分离，使企业真正成为自主经营、自负盈亏的经济实体。
再次，树立支持企业社会责任建设的政策导向。加强对企业社会责任理念的宣传和教育，引发全社会对企业社会责任的关注；改变 GDP 唯上的政绩考核机制，采用绿色 GDP 的计量方法将有关民生、社会责任的内容纳入政绩考核标准。
最后，完善相关立法，加大执法监管力度，将企业社会责任真正纳入法制化、规范化轨道。《关于中央企业履行社会责任的指导意见》的出台，标志着我国企业社会责任建设有了明确的法律规定。
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